Курсовая работа по банковскому делу на тему Анализ собственного капитала коммерческого банка (на примере ПАО Сбербанк)

Актуальность. Одним из ключевых факторов деятельности кредитной организации является стабильность банковской системы. В настоящее время банковский сектор в современных условиях для российского банковского сектора характерно усиление нестабильности и снижение сокращения возможностей пополнения ресурсной базы.
В современной практике отмечается, что источниками развития ресурсной базы кредитных организаций являются собственные и привлеченные ресурсы (средства). Собственные ресурсы включают нераспределенную прибыль, целевые фонды, средства уставного фонда, дополнительные взносы акционеров в уставный фонд, слияния и поглощение и т.д. Привлеченные средства включают межбанковские кредиты, выпуск долговых ценных бумаг, срочные депозиты и т.д. Основная часть ресурсной базы банковского сектора принадлежит крупным кредитным организациям.
Важным условием функционирования основной деятельности кредитной организации является ресурсная база, в которой существует проблема его эффективного использования и правильного анализа ресурсной базы. После разрешения этих проблем появляется возможность практической реализации механизма перераспределения денежных средств между хозяйствующими субъектами, предоставления банковских услуг различным категориям клиентов, а также возможность выбора способа распределения свободных денежно-финансовых ресурсов и обеспечения одинаковых условий для всех потребителей денежно-финансовых услуг и банковских продуктов. Поэтому эффективное использование ресурсной базы позволяет кредитной организации расширить масштаб своей основной деятельности и увеличить получаемую прибыль.
Анализ собственного капитала представляется первоочередным в анализе работы банковской организации хотя бы потому, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а, следовательно, доходов банка.
Цель работы - оптимизация структуры собственного капитала (на примере ПАО «Сбербанк России»).
В рамках поставленной цели, задачами работы являются:
 изучить содержание ресурсной базы кредитной организации;
 рассмотреть собственный капитал кредитной организации;
 раскрыть формирование и увеличение собственного капитала кредитных организаций;
 представить характеристику деятельности ПАО «Сбербанк»;
 дать оценку капитала кредитной организации на примере ПАО «Сбербанк»;
 провести анализ показателей оценки капитала банка;
 предложить пути оптимизации структуры капитала ПАО «Сбербанк».
Объектом работы является - ПАО «Сбербанк».
Предметом работы выступает оптимизация структуры капитала и ПАО «Сбербанк».
Теоретической и методической базой работы послужили многие положения и публикации, посвященные данной проблемы, изложенных в трудах отечественных и зарубежных авторов в области анализа ресурсной базы кредитной организации. Так же использованы бухгалтерская (РСБУ) и финансовая отчетность ПАО «Сбербанк» за 2018-2020 гг., данные с официального сайта кредитной организации; литература; статические данные исследуемого банка; нормативно-правовые акты; Интернет ресурсы.
Методами данной работы выступали такие методы как: метод коэффициентов, метод сравнения, аналитический метод, синтез, логический метод и другие.
Структура работы включает в себя: введение, две главы, заключение, список литературы и приложения.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА БАНКА

1.1. Понятие, функции и структура собственного капитала банка

Проблема эффективного использования ресурсной базы кредитных организаций, является первостепенным значением в современных условиях развития экономики. Ведь ресурсная база кредитной организации - это совокупность денежных средств хозяйствующих субъектов и привлекаемых средств (ресурсов), которые мобилизуются банком на условиях возникновения отношений собственности и долгосрочных обязательств, которые в дальнейшем размещаются среди нуждающихся в дополнительных ресурсах как физических, так и юридических лиц с целью получения прибыли [15, с. 37].
Разделы актива и пассива бухгалтерского баланса кредитной организации имеют прямую связь, т.е. объемы, структура, состав и виды активов должны соответствовать размеру, структуре и составу пассивов, а также обеспечивать финансовую устойчивость и ликвидность».

Рисунок 1 - Источники использования ресурсной базы кредитной организации

На рисунке 1 представлены источники использования ресурсной базы кредитной организации.
Эффективный механизм использования ресурсной базы кредитной организации строится на принципах таких, как соответствие стратегическим целям банка; соответствие по источникам формирования ресурсов и их направлений эффективного использования; создание новых продуктов и услуг, которые могут создать доступ банка к более дешевым и надежным источникам ресурсов на рынке; организация активной работы филиальной сети банка с привлечением новых ресурсов и использованием новой современной технической базы.
Далее более подробно рассмотрена структура ресурсной базы кредитной организации.
Собственные средства коммерческого банка - это различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также прибыль банка, полученная по результатам деятельности текущего года и прошлых лет. Собственные средства представляют собой состояние акционеров в коммерческом банке [9, с. 57].
К составу собственных средств относится:
Уставной фонд (капитал) - создает экономическую основу существования и является предпосылкой образования кредитной организации, как юридического лица.
В зависимости от организационно-правовой формы банка по-разному происходит образование уставного капитала. Уставный капитал, создаваемой в форме АО или ПАО, составляется из номинальной стоимости ее акций, приобретенных учредителями кредитной организации. Уставный капитал, создаваемой в форме ООО или общества с дополнительной ответственностью, составляется из номинальной стоимости долей ее учредителей. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставный капитал формируется полностью за счет взносов участников (за счет собственных средств). Формирование уставного капитала за счет кредитов не допускается, не могут быть использованы для взносов в уставный капитал и привлеченные средства;
Резервный фонд (капитал) - создается из чистой прибыли после налогообложения в размере не ниже 15% оплаченной суммы уставного капитала, и предназначен для обеспечения стабильности деятельности кредитной организации и для погашения непредвиденных расходов и убытков, связанных с проведением активных операций с повышенным риском;
Специальные фонды - они создаются с целью покрытия рисков по отдельным операциям и обеспечивают устойчивость кредитной организации путём поглощения убытков за счёт накопленных резервов;
Добавочный фонд (капитал) - состоит из средств, полученных от продажи акций их перводержателями по цене выше номинальной стоимости; от прироста стоимости имущества, образуемых от переоценки основных фондов; и от стоимости безвозмездно полученного имущества;
Нераспределенная прибыль - состоит из части прибыли, которая осталась после выплат дивидендов и отчислений в резервный фонд.
Собственный капитал коммерческого банка - это сумма собственных средств банка, составляющая финансовую основу его деятельности и источник ресурсов. Капитал банка призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал банка должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития страны. Под капиталом банка понимаются собственные средства, сформированные за счет взносов участников и образованные в результате эффективной банковской деятельности [11, с. 457].