Курсовая работа по банковскому делу на тему Роль собственных средств банка в обеспечении стабильности его функционирования, анализ их состава и структуры.

Введение


Собственный капитал - это совокупность средств, созданных коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается за счет полученной прибыли и ее доли, остающейся в распоряжении банка.
В современных условиях одним из важнейших условий нормальной работы банка является размер его собственного капитала, который формируется за счет взносов учредителей, прибыли и полученных от этого средств. Объем собственных средств играет важную роль в оценке стабильности, платежеспособности и надежности банка. Собственный капитал банка - это особая форма банковских ресурсов. В отличие от других источников, он носит постоянный безотзывный характер, имеет четко определенную правовую основу и функциональную определенность, является необходимым условием формирования и функционирования любого коммерческого банка, т.е. она служит ядром, на котором базируется вся деятельность коммерческого банка с первого дня его существования. Основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются: уставный капитал; резервный капитал; эмиссионный доход; средства специального назначения и сбережения в той мере, в какой использование которых не приводит к уменьшению имущества банка; увеличение стоимости в результате переоценки имущества; резервы на возможные потери. возможные убытки по кредитным операциям (общие резервы); неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года, субординированные займы.
Актуальность исследования выражается в том, что кредитные операции составляют основу активной деятельности коммерческих банков, поскольку:
• во-первых, их успешное осуществление ведет к получению основных доходов, способствует повышению надежности и устойчивости банков, а неудачам в кредитовании сопутствует их разорение и банкротство;
• во-вторых, банки призваны аккумулировать собственные и привлеченные ресурсы для кредитования инвестиций в развитие экономики страны;
• в-третьих, эта деятельности при ее успешном осуществлении приносит прибыль всем ее участникам: кредиторам, заемщикам и обществу в целом.
Предмет исследования-собственные средства банка.
Объект исследования коммерческий банк АКИБАНК
Целью данной курсовой работы является рассмотрение понятия собственный капитал. Проанализировать показатели, формирующие собственные средства банка, структуру, состав, роль собственных средств банка в обеспечении стабильности его функционирования.
Работа ставит перед собой следующие задачи:
1)раскрыть информацию о показателях собственных средств банка;
2)проанализировать структуру собственных средств на примере АКИБАНК
В данной курсовой работе будет рассмотрено три главы. В первой главе раскрыта теоретическая информация о понятии и структуре собственного капитала, а также функции собственного капитала банка. Во второй главе приведен анализ собственных средств коммерческого банка АКИБАНК с точки зрения выполняемой функции. В третьей главе рассмотрены проблемы расчета достаточности капитала банка и способы регулирования величины собственных средств. В анализе наибольшее внимание уделено уставному капиталу банка. Так как он занимает наибольший удельный вес в структуре капитала банка.


1. Собственные средства банка как составная часть ресурсов коммерческого банка
1.1. Понятие собственных средств коммерческого банка
Собственные средства банка представляют собой комбинацию его собственного капитала и других собственных средств для покрытия убытков, амортизации, основных средств и отвлечения средств на расчеты.
Собственные средства банка представляют собой набор полностью оплаченных элементов различного назначения, обеспечивающих экономическую независимость, стабильность и устойчивое функционирование банка. Обязательным условием для включения в акционерный капитал определенных фондов является их способность выполнять роль страхового фонда для покрытия.
Собственный капитал - это совокупность средств, созданных коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов. Увеличение собственного капитала банка обеспечивается за счет полученной прибыли и ее доли, остающейся в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его функционирования.
Размер собственных средств банка определяет сферу его деятельности. Экономические стандарты, установленные центральным банком, в основном основаны на размере собственных средств банка. Собственные средства банка служат источником развития его материальной базы. За счет них он приобретает здания, необходимую технику, оснащение, вычислительную технику и т.д. Прямым источником финансирования этих расходов является фонд промышленного и социального развития банка, формируемый за счет прибыли.
Коммерческий банк самостоятельно определяет величину и структуру собственных средств, руководствуясь стратегией развития, конкурентной позицией на денежном рынке, характером проводимых активных операций и размером рисков. Величина собственных средств коммерческого банка зависит от многих факторов:
Размер собственных средств коммерческого банка находится в зависимости от характера его активных операций. Ориентация банка на преимущественное проведение операций, связанных с большим риском, требует относительно большего размера собственных средств. Это относится, в частности, к инновационным банкам. И наоборот, преобладание в кредитном портфеле банка ссуд с минимальным риском допускает относительное снижение собственных средств банка.
Решая вопрос об объеме собственных средств, банки учитывают, что сами по себе эти средства не определяют размер получаемой прибыли. Они лишь позволяют банку выбирать те или иные виды операций, ориентироваться на обслуживание определенного круга клиентов и т.д. Размер необходимых банку собственных средств зависит от степени развития рынка кредитных ресурсов и проводимой центральным банком кредитной политики. Либерализация кредитной политики центрального банка при развитом рынке облегчает доступ коммерческого банка к кредитным ресурсам и снижает уровень необходимых банку собственных средств. Ужесточение кредитной политики в сочетании с недостаточно развитым финансовым рынком обусловливает необходимость постоянного наращивания собственных средств.
К операциям по формированию собственных средств коммерческого банка относятся:
• вклады в уставный капитал (фонд) и формирование добавочного капитала;
• формирование резервов на возможные потери по ссудам, резервного фонда, фонда специального назначения, амортизационного и других фондов банка;
• распределение неиспользованной прибыли прошлых лет и текущего года.

1.2. Анализ состава и структуры собственных средств
К собственным средствам банка относят (рис.1):
 уставный капитал – взнос собственников при создании организации;
эмиссионный доход (например, в случае дополнительного размещения акций);
 резервный фонд банка (фонд на покрытие возможных убытков);
 прибыль текущего и предшествующих лет, которая подтверждена аудиторским заключением; К дополнительному капиталу банка формируется из:  прироста стоимости имущества за счет переоценки;
 специальные фонды;
 субординированный кредит;  определенные привилегированные акции и пр. При этом при расчете собственного капитала из суммы основного и дополнительного капитала необходимо вычесть:  нематериальные активы;  собственные акции, выкупленные у акционеров;  непокрытые убытки предшествующих лет;  убыток текущего года и др. Так вот, величину собственного капитала по методике ЦБ уменьшает убыток текущего года и непокрытые убытки прошлых лет






Рисунок 1 Структуры банковских ресурсов
Источник: составлено автором

Неотъемлемой составляющей собственных средств банка являются также средства для финансирования капитальных вложений и средства при расчетах между учреждениями филиалами, отделениями, представительствами) одного и того же банка.
Уставный капитал кредитной организации складывается из суммы вкладов ее участников и определяет минимальный объем имущества, гарантирующий интересы ее кредиторов.
Уставный капитал кредитной организации формируется в соответствии с законодательством Российской Федерации. Уставный капитал банка, созданного в форме акционерного общества, состоит из номинальной стоимости его акций, приобретенных учредителями, а уставный капитал банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью, состоит из номинальной стоимости акций учредителей. Каждый участник (акционер) банка пропорционально своему вкладу в уставный капитал ежегодно получает часть прибыли банка в виде дивидендов. Размер уставного капитала определяется в учредительном договоре о создании банка и в уставе банка. Минимальный размер уставного капитала вновь зарегистрированного банка на день подачи заявления о государственной регистрации и выдаче лицензии на осуществление банковских операций установлен в размере 5 миллионов евро в рублевом эквиваленте. Рублевый эквивалент минимального размера уставного капитала определяется Центральным банком Российской Федерации ежеквартально до пятого числа первого месяца квартала на основе обменного курса евро по отношению к российскому рублю, установленного Центральным банком Российской Федерации на последний рабочий день квартала. последний месяц предыдущего квартала.
Следует отметить, что структура акционерного капитала различных банков неоднородна. Акционерный капитал подразделяется на:
- собственно акционерный капитал, состоящий из денег, полученных от эмиссии простых и привилегированных акций, избыточного капитала и нераспределенной прибыли;
- банковские резервы, состоящие из резерва на случаи непредвиденных обстоятельств, резерва на выплату дивидендов, резерва на покрытие непогашенных долгов:
- долгосрочные обязательства банка (долгосрочные векселя, облигации).
Если банк создается как общество с ограниченной ответственностью, то он имеет уставный фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли.
Эмиссионный формируется только увеличении уставного банка в любой -правовой форме. образуется в виде:
• разницы между (ценой) акций, при их первым владельцам, и стоимостью акций (у банка);
• положительной между стоимостью банка при оплате участниками и стоимостью долей, которой они в составе уставного (у банка, созданного в общества с ограниченной );
• разницы, образуемой оплате акций долей иностранной ;
• разницы, возникающей оплате акций долей облигациями займа с постоянным доходом.
Фонды специального назначения формируются в соответствии с законодательством из чистой прибыли банка в порядке, установленном учредительными документами. Эти фонды являются источником собственного капитала в той части, использование которой не приводит к уменьшению имущества кредитной организации. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка.
Фонды накопления представляют собой нераспределённую прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества.
Страховой и иные фонды специального назначения , формируемые из прибыли, создаются и используются в соответствии с решением общего собрания и утвержденным Положением о порядке формирования и использования доходов банка.
Страховые резервы банка - особая составная часть его собственных средств, образуемая при совершении конкретных операций. К ним в первую очередь относятся резервы под обесценивание вложений в ценные бумаги, а также резерв на возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов - нивелировать негативные последствия в вязи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком и невозвратом выданных ссуд. Формирование этих резервов носит обязательный характер и предписывается центральным банком.
В банке формируются также следующие фонды : материального поощрения специального назначения, производственного и социального развития. Порядок их образования и расходования регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) - это обязательные резервы, которые создаются для покрытия возможных потерь по ссудам, операциям с ценными бумагами при их обесценении и по прочим активным операциям. Их формирование осуществляется в основном за счёт себестоимости оказываемых банковских услуг. В отдельных случаях они создаются за счёт прибыли банков. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.
Фонды банка образуются в порядке, установленном учредительными документами банка с учётом требований действующего законодательства.
. Резервный фонд создаётся за счёт прибыли банка за отчётный год, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и других обязательных платежей (чистой прибыли). Максимальная величина резервного фонда банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка.
Резервный капитал или резервный фонд банков образуется за счет отчислений от прибыли и предназначен для покрытия непредвиденных убытков и потерь от падения курсов ценных бумаг.
Резервный капитал формируется в размере не менее 5 процентов от уставного капитала. В отличие от акционерных обществ (АО), общества с ограниченной ответственностью (ООО) не формируют резервный капитал.
Размер резервного капитала определяется уставом организации в определенных пределах: для акционерных обществ этот предел 15 % уставного капитала, а размер ежегодных отчислений не менее 5 % годовой чистой прибыли. Резервный капитал используется для покрытия непредвиденных потерь и убытков, а также для выплаты дивидендов акционерам, держателям привилегированных акций при недостаточности для этих целей прибыли. Кроме того, средства резервного капитала могут использованы для погашения облигаций организаций и выкупа ее собственных акций.
Наряду с фондами другим немаловажным компонентом собственных средств банка выступают доходы , формирующиеся при осуществлении банковских операции за счет следующих поступлений :
- процентов по ссудам;
- процентов по корреспондентским и срочным счетам в других банках;
- доходов от принадлежащих банку ценных бумаг;
- выручки от валютных и финансовых операций;
- комиссионных вознаграждений за исполнение поручений клиентов, выполнение агентских и консультационных услуг;
- страховых премий и т.д.
Балансовая прибыль банка формируется за счет указанных поступлений за вычетом:
- процентов, выплачиваемых по текущим счетам и срочным вкладам;
- процентов, выплачиваемых по счетам банков-корреспондентов и заемным средствам;
- затрат на осуществление валютных, финансовых и иных операций;
- иных операционных и хозяйственных расходов.

1.2. Собственные средства банка с точки зрения структуры капитала банка
Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка.
Роль собственного капитала проявляется в следующем.
1. Обеспечение экономической самостоятельности банка как юридического лица.
2. Поддержание ликвидности и платёжеспособности банка.
3. Определение масштабов деятельности банка. Экономические нормативы, установленные Центральным банком Российской Федерации для регулирования деятельности коммерческих банков, в основном исходят из размера собственных средств банка. Величиной фактически имеющегося у банка собственного капитала определяются возможности расширения его активных операций, объёмы увеличения ресурсной базы за счёт отдельных источников (вкладов населения, эмиссии собственных векселей), максимальный размер риска на одного заёмщика и одного кредитора (вкладчика) и т.д.
4. Собственный капитал - источник развития материальной базы банка. Он обеспечивает рост филиальной сети и оснащение структурных подразделений банка новейшей техникой и современными информационными банковскими технологиями.
5. Наличие у банка в достаточном объёме собственных средств гарантирует соблюдение экономических интересов его вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае возникновения у банка убытков или его банкротства.
Так, под собственным капиталом банка следует понимать создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения финансовой стабильности в работе, финансирования вероятных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. С точки зрения формирования собственного капитала банка, его можно разделить на основной (оплаченный акционерный капитал и объявленные открытые резервы) и дополнительный (эмиссионный доход от продажи акций по цене, выше номинальной и прирост стоимости имущества, возникающий в результате переоценки финансовых активов). Поскольку доля собственного капитала как правило, значительно ниже, чет в небанковских организациях, то имеет место необходимость решения проблемы достаточности капитала в соответствии с мировыми нормами . Привлеченный капитал коммерческого банка (вторая часть банковского капитала), в отличии от не банковских организаций представляет собой исключительно кредиторскую задолженность, возникающую в результате депозитных и эмиссионных операций. В его составе присутствуют средства: - на депозитных счетах клиентов; - полученные от выпуска и продажи собственных долговых обязательств банка; - полученные в форме межбанковских кредитов; - полученные от небанковских организаций. Далее охарактеризуем сущность пассивных операций как источника формирования банковского капитала с приведением банковской статистики. Пассивные операции банков связаны с привлечением денежных средств в банк и в результате их совершения, увеличиваются денежные средства на пассивных счетах по бухгалтерскому балансу . Основным источником формирования банковских ресурсов в России является денежный рынок (вклады, векселя, межбанковские кредиты. Напротив, другая часть финансового рынка - рынок капитала, представлена в привлечении финансовых ресурсов достаточно скромно, лишь от 1,5% до 2,1 % приходится на выпущенные облигации и темп роста по этим операциям также незначительный (104,4 %). В этом, проявляется достаточная специфичность российского банковского сектора в отличии от развитых стран.
Так как основным направлением деятельности коммерческих банков является кредитование, то и наибольшие убытки, как кредита каким-либо заемщиком, банк обязан начислять так называемые резервы на возможные потери по ссудам (РВПС). Фактически РВПС корректируют в отчетности банка величину активов. Но, кроме того, резервы на возможные потери влияют на величину дохода банка – начисленные РВПС фактически снижают размер прибыли. В случае ухудшения всего портфеля кредитов – что остро чувствуется в период кризисов, величина начисленных резервов может превысить уровень полученной прибыли банка, а более того – достигнуть существенного убытка. А убыток банка, как мы видим, уменьшают размер собственного капитала . Конечно, величина резервов стоит и в знаменателе формулы (на величину резервов корректируют активы). Но активы банка в приведенной формуле берутся с соответствующим коэффициентом, поэтому величина резервов оказывает большее влияние на величину собственного капитала, нежели на знаменатель формулы. Таким образом, при резком ухудшении качества кредитного портфеля значение показателя достаточности капитала может резко снизиться, и, фактически, стать ниже пороговых значений (термин «давление на капитал»). ЦБ, в случае неоднократного нарушения нормативов, или при снижении норматива Н1 ниже 2 %, обязан отозвать лицензию у банка. Массовый отзыв лицензии может быстро вылиться в панику.
В совокупности собственные средства банка служат одним из источников его активных операций. Роль и величина собственного капитала коммерческого банка имеют особую специфику, отличающуюся от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности, тем, что за счет собственного капитала банки покрывают менее 10% общей потребности в средствах. Обычно государство устанавливает для коммерческого банка минимальную границу соотношения между собственными и привлеченными ресурсами (например, в России по соотношение установлено в размере не менее 1:25 - от 1:15 до 1:25 в Роль собственных средств банка в обеспечении стабильности его функционирования зависимости от типа банка).







2. Роль собственных средств банка в обеспечении стабильности его функционирования
2.1 Собственные средства банка с точки зрения выполняемой функции
Собственные ресурсы банка представляют собой банковский капитал и приравненные к нему статьи. Роль и размер собственного капитала коммерческих банков имеют особую специфику, которая отличается от предприятий и организаций, занимающихся другими видами деятельности, тем, что банки покрывают менее 10% от общей потребности в средствах за счет собственного капитала. Обычно правительство устанавливает минимальный лимит для банков на соотношение между их собственными и привлеченными ресурсами. Собственный капитал включает акционерный капитал, резервный капитал и нераспределенную прибыль.
Собственный капитал выполняет три функции: защитную, операционную и регулирующую.
Защитная функция означает защиту вкладчиков и кредиторов, т.е. возможность выплаты им компенсации в случае убытков или банкротства банка; поддержание его платежеспособности за счет созданных резервов; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы возникновения убытков. Это основная функция акционерного капитала.
Операционная функция - обеспечение финансовой основы деятельности банка - является второстепенной, поскольку основными ресурсами для активных операций являются привлеченные средства. В рамках этой функции собственный капитал банка обеспечивает достаточную базу для роста активных операций, т.е. поддерживает объем и характер банковских операций в соответствии с целями банка.
Регулирующая функция акционерного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью компании в успешном функционировании банков, а также с законами и нормативными актами, которые позволяют центральным банкам контролировать деятельность коммерческих банков и других кредитных учреждений. Данные правила требуют соблюдения минимального размера уставного капитала, необходимого для получения банковской лицензии; максимальной суммы кредита (риска) на одного заемщика. Таким образом, собственный капитал банка имеет первостепенное значение для обеспечения стабильности банка и эффективности его работы. В виде уставного капитала это необходимо на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.
Увеличение доли капитала в пассивах баланса банка и, как следствие, снижение доли депозитов обычно связано с выравниванием соотношения между собственным капиталом и привлеченными ресурсами.
Важность собственных ресурсов банка заключается, прежде всего, в поддержании его устойчивости. На начальном этапе создания банка именно собственные средства покрывают первичные расходы, без которых банк не может начать свою деятельность. Банки используют собственные ресурсы для создания необходимых им резервов. Наконец, собственные ресурсы являются основным источником инвестиций в долгосрочные активы.
Независимо от организационно-правовой формы банка, его уставный капитал полностью формируется за счет вкладов участников - юридических и физических лиц - и служит обеспечением по их обязательствам. Он может быть создан только за счет собственных средств банка; его формирование за счет банковских кредитов не допускается, привлеченные средства не могут быть использованы для взносов в уставный фонд.
Резервный фонд предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка
Недостаточно квалифицированное управление собственным капиталом является одной из наиболее распространенных причин банкротства коммерческих банков. Управление собственным капиталом должно быть подчинено задаче сочетания прибыльности и ликвидности, поскольку расширение активов и пассивов без соответствующего увеличения собственного капитала (чрезмерное кредитное плечо) может привести к неспособности покрыть потенциальные обязательства и к нарушению обязательных стандартов, установленных центральным банком: минимальный размер уставного капитала, размер минимальный размер обязательных резервов и максимальное соотношение между размером уставного капитала фонда банка и суммой его активов с учетом оценки риска. Доверие клиентов, особенно вкладчиков коммерческого банка, является показателем надежности не только конкретного банка, но и всей банковской системы, именно поэтому контроль за размером собственного капитала банка осуществляется государственными органами. В мировой практике выделяют три основные функции акционерного капитала: защитную; операционную; регулятивную [1]. Исходя из того факта, что большая часть активов банка формируется за счет заемных средств, основная функция собственного капитала является защитной, направленной на погашение возможных рисков и направленной на защиту средств вкладчика. Можно сказать, что защитная функция содержит выплаты компенсаций вкладчикам, обеспечивающие выполнение обязательств, не покрываемых активами банка. Также защитная функция отвечает за создание специальных резервов для покрытия различного рода рисков и поддержание платежеспособности кредитной организации. Второй по значимости после защитной функции является операционная функция. Суть ее заключается в том, что резервы материально-технической базы банка формируются за счет его собственного капитала. Формирование материально-технической базы является важной частью начальных этапов функционирования кредитной организации, когда учредители осуществляют инвестиции в первоначальный капитал банка. Согласно операционной функции, собственный капитал является основой и потенциалом для увеличения стоимости активов банка. Это может привести к наименьшему размеру собственного капитала консервативных банков по сравнению с капиталом банков, предпочитающих рискованную деятельность.
Согласно методологии Центрального банка, величина собственного капитала уменьшается на убыток текущего года и непокрытые убытки предыдущих лет. Уставный капитал, составляющий основу собственного капитала, играет значительную роль в деятельности коммерческого банка. Именно он определяет минимальный объем имущества, гарантирующего интересы вкладчиков и кредиторов банка, и служащего обеспечением по его обязательствам. Он позволяет коммерческому банку продолжать операции в случае крупных непредвиденных расходов и используется для их покрытия, если резервных средств, имеющихся в распоряжении банка для финансирования таких расходов, недостаточно. Банковские аналитики предполагают, что банк, в отличие от других коммерческих предприятий, сохраняет свою платежеспособность до тех пор, пока его уставный капитал остается неизменным.
Таким образом, величина собственного капитала является ключевой для определения финансовой устойчивости коммерческого банка, поэтому возникает необходимость поиска некоторого показателя, характеризующего величину собственного капитала и его достаточность, и надежность, определить его устойчивость. Трудности в определении такого показателя заключаются в том, что он должен быть приведен в виде относительной величины, и конечно же в широком спектре информации, получаемой от значения данного показателя, а именно: надежность, устойчивость и др. Также сложность возникает в том, что величина такого показателя, скорее всего, является субъективной для каждого банка. Термин «достаточность капитала» заключает в себе такие качества, как устойчивость и надежность, способность к противостоянию негативным факторам. Норматив достаточности капитала можно рассчитать следующим образом: Н1 = (К/Ар – Рц – Рк – Рд + КРВ + КРС + РР)*100%, где К – капитал банка; Ар – сумма активов, взвешенных с учетом риска; Рц – величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рк – резерв на возможные потери по ссудам, образованный под ссуды второй, третьей, четвертой групп риска; Рд – величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами; РР – размер рыночного риска; КРВ – величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета; КРС – величина кредитного риска по срочным сделкам. Или же можно использовать более простую формулу: Н1= (Собственный капитал/Активы) *100 [3]. Собственный капитал банка указывает на уровень надежности и устойчивости самого банка.

2.2. Величина собственного капитала банка как гарант его стабильности
Доверие клиентов, особенно вкладчиков коммерческого банка, является показателем надежности не только конкретно взятого банка, но и всей банковской системы, именно поэтому контроль за величиной собственного капитала банка осуществляется государственными органами. В мировой практике выделяют три основные функции собственного капитала: защитную; оперативную; регулирующую .

Исходя из того, что большая часть активов банка формируется привлеченными средствами, главной функцией собственного капитала является защитная, направленная на погашение возможных рисков и направлена на защиту средств вкладчика. Можно сказать, защитная функция содержит выплаты по компенсации вкладчикам, обеспечение выполнения обязательств, не покрываемых банковскими активами. Также, защитная функция отвечает за создание специальных резервов для покрытия разного рода рисков, и сохранение платежеспособности кредитной организации.
Второй по значению после защитной является оперативная функция. Ее суть состоит в том, что за счет средств собственного капитала формируются резервы материально-технической базы банка. Формирование материально технической базы является важной частью начальных этапов функционирования кредитной организации, когда учредители совершают вложения в первоначальный капитал банка. Согласно оперативной функции собственный капитал является основанием и потенциалом для наращивания величины активов банка. Этим можно обусловить наименьший размер собственного капитала консервативных банков, сравнительно с капиталом банков, предпочитающих рискованные виды деятельности.
Регулирующая функция обусловлена заинтересованностью государственных органов в устойчивом функционировании и развитии банков. Дело в том, что финансовая устойчивость отдельно взятого банка и банковской системы в целом зависит от деятельности предприятий и организаций, сохранности вкладов населения и др. Исходя из этого, государство, а именно Банк России заинтересован в использовании надежных рычагов регулирования банковской деятельности, обычно это проявляется в установке определенных нормативов, расчет которых, за редким исключением происходит исходя из величины собственного капитала. Банк имеет собственные средства и может привлекать заемные средства. Коммерческие банки для ведения своей деятельности также привлекают заемные средства – депозиты населения, предприятий и государственных структур, межбанковские кредиты, займы Центробанка, облигации, размещенные на ранке. С помощью привлеченных средств банки, в свою очередь, кредитуют население, предприятия, другие банки, то есть формируют активы. За счет разницы между ставкой привлечения и ставкой размещения банки получают доход . Сумма привлеченных средств коммерческих банков во много раз превышает сумму собственных средств. В случае банкротства банка, обязательства перед вкладчиками (кредиторами банка) должны быть исполнены за счет погашения кредитов заемщиками. Но вполне возможна такая ситуация, что сумма средств от погашения заемщиками может не хватить для всех вкладчиков – слишком рискованная политика банка может привести к выдаче кредита не совсем «качественным» заемщиками. Также нельзя исключать случаев мошенничества – кредит может быть получен специально, чтобы его не возвращать. Таким образом, разница между активами банка (выданными кредитами) и обязательствами банка (вкладами) может быть отрицательной величиной, то есть обязательств по сути больше, чем активов. Обязательства вкладчиков в случае нехватки активов при банкротстве должны исполняться за счет капитала банка. По сути, собственный капитал коммерческого банка является для вкладчиков банка неким гарантом возврата своих вкладов. Управление соотношением между размером собственных средств и размером обязательств – целая наука. С одной стороны, если собственный капитал будет большим по отношению к активам банка, банк будет считаться надежным и устойчивым. Но низкий размер активов не позволит обеспечить приемлемый для акционеров банка уровень рентабельности. А ведь за счет доходов банк помимо формирования прибыли должен покрывать расходы на персонал, оборудование, помещения. При слишком низком уровне собственного капитала по отношению к активам банк, в случае нестабильной ситуации, не сможет обеспечить устойчивость.






















3. Нормативы достаточности капитала банка
3.1. Нормативы ЦБ РФ на примере финансовых показателей АКИБАНК на 01.01.20 и 01.01.21

Для регулирования банковской системы и обеспечения устойчивости финансовой системы в целом Центральный Банк РФ разработал систему нормативов, обязательных для исполнения всеми банками, действующими на территории РФ. Неоднократное нарушение этих нормативов приводит к отзыву лицензии банка – банк не сможет продолжать свою деятельность.
Инструкция Банка России от 06.12.2017 № 183-И устанавливает следующие обязательные нормативы для банков с базовой лицензией:
Достаточности собственных средств (капитала) (Н1.0).
Достаточности основного капитала (Н1.2).
Текущей ликвидности (Н3).
Максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6).
Максимального размера риска на связанное с банком с базовой лицензией лицо (группу связанных с банком с базовой лицензией лиц) (Н25).
Банки с базовой лицензией обязаны соблюдать установленные нормативы ежедневно.необходимо отметить, важной частью оценки финансовой устойчивости кредитной организации лежит также оценка качества активов, однако, нужно заострить внимание на том, что число активов в отдельности не является основным условием объективности оценки деятельности банка, основным критерием является качество активов. Основная цель оценки финансовой устойчивости банка состоит в том, чтоб определить надежные и безнадежные активы, при этом нужно учитывать, что высокое качество активов означает минимизацию риска по данному активу и полной возвратностью в установленные сроки с получением дохода за пользование данным активом. Важным показателем структуры и качества активов является уровень платежеспособности и финансовой устойчивость банка, также уровень качества активов прямо пропорционален уровню прибыли. Именно поэтому в процессе оценки финансовой устойчивость коммерческого банка важно рассмотреть показатели, отображающие качество активов. Сюда можно отнести отношение величины активов, приносящих доход и общей величины активов, также показатель эффективности ссудных операций, определяющийся отношением ссудных активов к общей величине активов. Важной частью анализа финансовой устойчивости коммерческого банка является расчет коэффициентов ликвидности. Ликвидность отражает способность банка своевременно отчитываться по текущим обязательствам, кроме того, некоторые специалисты приписывают ликвидности ключевую роль в состоянии устойчивости кредитной организации. Такое суждение справедливо, соответствие показателей ликвидности нормативам является верным гарантом устойчивости банка [3]. Подробная оценка показателей ликвидности представляет важную часть анализа финансовой устойчивость коммерческого банка. Суть термина «ликвидность» заключается в ривреализации, а также группировке пассивов по признаку срочности. Любая организация, будь то кредитная или любая другая, стремится обладать средствами в наиболее ликвидной форме, так как такие активы обладают самым низким уровнем риска. В отечественной и мировой практике существует множество подходов к проведению анализа ликвидности. Ликвидность можно определить путем расчета и оценки некоторых относительных показателей, например, показатель, рекомендованный Базельским комитетом: Кл = Лс/А, где Лс – сумма начисленных средств, А- общее число активов . Также целесообразно рассмотреть показатель текущей ликвидности, норматив данного показателя составляет не менее 50 %. И показатель мгновенной ликвидности, норматив данного показателя составляет не менее 15 %. В нашей стране стандарты показателей ликвидности коммерческих банков устанавливаются Банком России. Анализ ликвидности с использованием системы коэффициентов является наиболее распространенным и доступным методом исследования. Однако система коэффициентов может отличаться в каждом конкретном случае. Таким образом, достижение и поддержание нормативного уровня ликвидности является важной частью достижения финансовой стабильности коммерческого банка, однако всегда следует иметь в виду, что финансовая стабильность - это сложная комплексная категория, достигаемая под влиянием многих факторов. Для достижения финансовой стабильности банка необходимо получать от банка достаточную прибыль. Прибыль - очень важная объективная категория, характеризующая эффективность организации, получение прибыли является основной целью существования кредитных организаций, поскольку освоение новых рынков, предоставление новых, нетрадиционных продуктов, увеличение собственного капитала, увеличение дивидеhttps://www.duplichecker.com/ru/pricingндов и т.д. требуют средств, и их основной источник - прибыль. Прибыль важна для всех участников банковской системы, клиенты заинтересованы в увеличении количества предоставляемых услуг и качества обслуживания, для акционеров увеличение прибыли означает увеличение дивидендов, поэтому значение прибыли трудно переоценить. Следует отметить, что при всей своей важности прибыль не всегда дает точную информацию об объективности деятельности банка, показатели рентабельности гораздо лучше подходят для этого, отражая соотношение прибыли и сектора, из которого она была получена, таким образом, можно определить размер прибыли для каждый вложенный рубль. Для анализа прибыльности кредитной организации может быть использовано множество методов и методичок. В процессе оценки финансовой устойчивости банка с точки зрения коэффициента рентабельности используются такие коэффициенты, как коэффициент процентной маржи, минимальный доход и т.д. В России рентабельность чаще всего оценивается с помощью показателей, показывающих отношение прибыли к активам и отношение прибыли к совокупному капиталу. Эти показатели интересны тем, что они зависят от активов и достаточности капитала. Эти показатели также помогают в оценке эффективности операций банка с активами и для сравнения с показателями других банков. Показатели рентабельности являются важной частью оценки финансовой устойчивости коммерческого банка, но должны использоваться в комплексе [5].
Достаточность капитала является важной категорией финансовой стабильности коммерческого банка, ее размер отражает способность банка противостоять рискам, общую эффективность деятельности банка и многое другое, оценка капитала может проводиться с использованием абсолютных и относительных показателей. Для анализа ликвидности используются нормативы Центрального банка Российской Федерации, указанные в Инструкции № 139-I. Анализ качества обязательств рассматривается с использованием показателей: коэффициента клиентской базы и коэффициента стабильности ресурсной базы. Коэффициент клиентской базы необходим для определения доли средств клиентов в общих обязательствах, следовательно, отражает способность банка привлекать клиентов. Качество активов изучается, поскольку это качество обеспечивает прибыльность и ликвидность банка, что не в последнюю очередь влияет на финансовую стабильность. Коэффициенты рентабельности активов и собственного капитала используются для оценки прибыльности. Эти коэффициенты позволяют узнать прибыль с каждого рубля активов и общего капитала соответственно. Таким образом, данная методика позволяет провести комплексную оценку финансовой устойчивости коммерческого банка и представляет собой своего рода краткий комплексный анализ устойчивости кредитной организации. Целью данного анализа является определение финансовой устойчивости банка и выявление проблем, которые возникают в банке. Данная методика универсальна и может быть использована для оценки любого банка, расчет показателей за несколько лет поможет наиболее точно определить ситуацию. Сравнение показателей капитала АКИБАНК по данным из оборотных ведомостей: тыс. рублей.
Таблица №1
Актив 01.01.2020 01.01.2021 Изменение рост %
10605 102021,00 423880,00 321859,00 415,48
Пассив
10207 1822775,00 2124895,00 302120,00 116,57
10601 1245658,00 1245509,00 -149,00 99,99
10602 1824845,00 2522742,00 697897,00 138,24
10603 249196,00 82198,00 -166998,00 32,99
10701 151015,00 171096,00 20081,00 113,30
10801 1189640,00 1572633,00 382.993 132,19
Итого: 1557803

10207-Уставный капитал кредитной организации
10601-Прирост стоимости имущества при переоценке
10602-Эмиссионный доход
10603-Положительная переоценка ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи
10605-Отрицательная переоценка ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи
10701-Резервный фонд
10801-Нераспределенная прибыль
Из таблицы № 1 мы можем видеть что Уставный капитал АКИБАНК за один год увеличился на 321 859 тыс. руб. (темп прироста 41,5%). Стоимость имущества при переоценке уменьшился на 149 тыс. руб., Следовательно стоимость основных средств АКИБАНК уменьшилась. Данная ситуация может быть даже выгодна для банка при начислении налога на имущество(налог начисляется исходя из той стоимости имущества, по которой оно зафиксировано в бухгалтерском балансе). Эмиссионный доход увеличился на 302 120 тыс.руб. Следовательно за период с 1.01.20 по 1.01.21 АКИБАНК реализовывал свои акции по цене выше их номинальной стоимости. Величина эмиссионного дохода отражает оценку надежности и конкурентоспособности банка. Положительная переоценка ценных бумаг имеющихся в наличии для продажи значительно уменьшилась (-166998 тыс.руб.) следовательно в АКИБАЕК наблюдается превышение балансовой стоимости ценных бумаг данного выпуска над их текущей стоимостью. Резервный фонд увеличился на 20 081 тыс.руб. это хорошо так как средства резервного фонда служат для покрытия убытков. Следовательно в случае окончания года с убытком, АКИБАНК сможет покрыть полученный в отчетном году убыток за счет уменьшения резервного фонда либо не предусмотренные в плане банка расходы по его операциям. Нераспределенная прибыль АКИБАНК так же увеличилась на 38 2993тыс.рублей это свидетельствует о увеличении собственных средств АКИБАНК.
За период с 1.01.11 по 1.01.12 Собственные Средства АКИБАНК увеличились на 1557803 тыс.руб. Из данных таблицы мы можем увидеть, что самое большое влияние на увеличение Собственных Средств банка оказал эмиссионный доход(697 897 тыс.руб.). И почти равное влияние оказали: увеличение уставного капитала(321859 тыс.руб.), отрицательная переоценка ценных бумаг(321 859 тыс.руб.) и нераспределенная прибыль(38 2993 тыс.руб.) А наиболее значительное отрицательное воздействие оказало уменьшение положительной переоценки ценных бумаг(166 998). Остальные составляющие оказали не столь значительное влияние.

3.2 Сравнение выполнения и размеров обязательных нормативов
Таблица №2
Нормативы Предельное значение 01.01.2020 01.01.2021 Изменение


«Норматив достаточности собственных средств (капитал)» (Н1) min 10 12,2 12,7 0,5
«Норматив мгновенной ликвидности» (Н2) min 15 45,3 40,4 -4,9
«Норматив текущей ликвидности» (Н3) min 50 82,6 84 1,4
«Норматив долгосрочной ликвидности» (Н4) max 120 72,8 64,7 -8,1
«Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков» (Н6) max 25 18,1 11,9 -6,2
«Максимальный размер крупных кредитных рисков» (Н7) max 800 217,5 109,7 -107,8
«Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка» (Н 9.1) max 50 0 4,3 4,3
«Совокупная величина кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу» (Н10.1) max 3 1 1,5 0,5
«Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения долей (акций) других юридических лиц» (Н12) max 25 0 0 0

Нормативы коммерческого банка рассчитываются в соответствии с Инструкцией Центрального Банка 110-И «Об обязательных нормативах банков». И их выполнение проверяется Центральным Банком.
Н1 «Норматив достаточности собственных средств» банка служит обеспечением гарантии по обязательствам банка. Так как в процессе извлечения прибыли капитал банка имеет тенденцию уменьшаться в течении времени, то его необходимо поддерживать на определенном уровне. Н1 характеризует участие собственного капитала банка в образовании его актива.
Исходя из данных Таблицы №2 видно, что АКИБАНК вписывается в установленные нормативом рамки, но на мой взгляд находится в опасной к нему близости. Это свидетельствует о том, что собственного капитала у банка не слишком достаточно для дальнейшего развития и увеличения активов.
Н2 «Норматив мгновенной ликвидности». Ликвидность банка это способность своевременно погасить свои обязательства. Для поддержания необходимого уровня ликвидности банк должен прогнозировать возможность «отливов» вкладов до востребования. А так же не надежных срочных вкладов, увеличение спроса на кредит у клиентуры и тому подобное. Таким образом баланс коммерческого банка считается ликвидным если состояние позволяет за счет реализации по Активу покрыть срочные обязательства по Пассиву. Иными словами: каков Пассив по сроку таким должен быть Актив - «Золотое правило». Н2 ограничивает риск потери банком ликвидности.
АКИБАНК значительно превышает допустимый нормативом минимум из этого следует, что АКИБАНК способен своевременно погасить платежи по текущим и предстоящим в ближайшее время операциям.
Н3«Норматив текущей ликвидности» Ограничивает риск потери банком ликвидности в течении ближайших к дате расчета норматива 30 календарных дней. Расчет данного норматива позволяет регулировать Активные и Пассивные операции банка и поддержание ликвидности баланса на необходимом уровне. Ликвидные Активы это те Активы которые должны быть получены банком или могут быть востребованы банком в течении 30 календарных дней в целях получения денежных средств в указанные сроки.
Показатели АКИБАНК находятся на допустимом нормативом уровне это свидетельствует о том, что банк способен своевременно погашать платежи по текущим и предстоящим в ближайшие 30 календарных дней операциям.
Н4 «Норматив долгосрочной ликвидности» Ограничивает риск потери банком ликвидности в результате размещения средств в долгосрочные Активы и отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до даты погашения свыше 365 или 366 календарных дней.
Н4 указывает, что сумма долгосрочных кредитов не должна превышать сумму собственных средств и долгосрочных ресурсов привлекаемых банком. Н4введен с целью строгого соблюдения на практике требования сбалансированности по срокам Активов и Пассивов.
Н6 «Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков» Н6 ограничивает кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к собственным средствам банка.
Н7 «Максимальный размер крупных кредитных рисков» ограничивает совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств банка. Исходя из данных Таблицы №2 норматив АКИБАНКа находится очень далеко до предела, но имеет заметную склонность к увеличению.
Н 9.1 «Совокупная величина кредитных рисков на акционеров (участников) банка» Норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам). Н 9.1, регулирует кредитный риск банка в отношении участников (акционеров) банка и определяет максимальное отношение размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) к собственным средствам банка.
Н10.1«Совокупная величина кредитов, займов, предоставленных своим инсайдерам, а также гарантий и поручительств, выданных в их пользу»
Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка регулирует совокупный кредитный риск банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на принятие решения о выдаче кредита банком.
Норматив Н10.1 определяет максимальное отношение совокупной суммы кредитных требований к инсайдерам к собственным средствам банка.
Н12 «Норматив использования собственных средств (капитала) для приобретения долей (акций) других юридических лиц» регулирует совокупный риск вложений банка в акции (доли) других юридических лиц и определяет максимальное отношение сумм, инвестируемых банком на приобретение акций (долей) других юридических лиц, к собственным средствам банка.
Исходя из Таблицы №2 мы можем сказать что АКИБАНК справляется с выполнением нормативов Центрального Банка как положено. И в большинстве случаев наблюдается небольшое улучшение показателей. Следовательно у АКИБАНК довольно правильная и успешная финансовая политика. Инструкция Банка Российской Федерации «Об обязательных нормативах банков» от 20.04.2011





















Вывод
Собственные средства составляют незначительную часть ресурсов современного банка. В экономической литературе приводятся несколько отличающиеся цифры, характеризующие удельный вес собственных средств коммерческих банков в структуре пассивов, но все Собственные средства составляют небольшую часть ресурсов современного банка. В экономической литературе приводятся несколько иные цифры, характеризующие долю собственных средств коммерческих банков в структуре пассивов, но все экономисты сходятся во мнении, что эта доля невелика: от 12 до 20% от общей суммы банковских обязательств.
Одним из важных факторов, определяющих низкую долю собственного капитала в банковских структурах, является система государственного страхования вкладов. Данная система снижает риск массового изъятия депозитов и, следовательно, вызывает сокращение доли собственных средств, необходимых для обеспечения ликвидности банка.
Наконец, значительную роль играет высокая ликвидность банковских активов. Они могут быть реализованы на рынке быстрее, чем денежные требования и обязательства других нефинансовых компаний. Следовательно, банки имеют возможность быстро мобилизовать денежные ресурсы, что значительно снижает их потребность в собственном капитале.
Но, несмотря на то, что долю собственного капитала можно поддерживать на относительно низком уровне, ее роль достаточно велика как для обеспечения стабильности банка, так и для эффективности его работы.
На начальном этапе создания банка именно его собственные ресурсы покрывают первичные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать свою деятельность. Банк создает необходимые резервы за счет собственных ресурсов. И, наконец, собственные ресурсы являются основным источником инвестиций в долгосрочные активы.
В заключение скажу, что в настоящее время, в условиях ощутимого влияния финансового кризиса на банковский сектор, увеличение капитала российских банков является достаточно острой проблемой и от ее решения зависят перспективы развития этой сферы деятельности. Одним из способов ее решения является привлечение инвестиций в капитал банка, в том числе иностранных. Я считаю, что увеличение капитала банка исключительно за счет депозитных операций не является эффективным решением обозначенной выше проблемы, поскольку приводит к снижению финансовой устойчивости и необходимости формирования дополнительных резервов, отражаемых в активе баланса банка. В целях сохранения размера капитала банков и поддержания стабильности всей банковской системы финансовое руководство страны в лице Центрального банка может предоставить кредитной организации субординированный кредит, который будет учтен как часть дополнительного капитала. Выделение такого кредита называется "рекапитализацией" банка. В то же время термин "субординированный" подразумевает, что в случае банкротства банка обязательства по нему выполняются в последнюю очередь после удовлетворения требований других кредиторов. Слово "субординированный" означает подчиненный. Подписанный сегодня закон, о котором упоминалось в самом начале статьи, направлен на оказание помощи банкам в случае необходимости и обеспечение дополнительной стабильности банковской системы. Субординированные займы, при необходимости, будут предоставляться не напрямую Центральным банком, а через Агентство по страхованию вкладов. Отметим, что этот механизм не нов – он использовался во время финансового кризиса 2008 года. За этот период она доказала свою эффективность, и трудно заранее предсказать, насколько эффективной она будет на этот разэкономисты сходятся в том, что эта доля невелика: от 12 до 20% общей суммы пассивов банка.
Одним из немаловажных факторов, определяющих низкую долю собственного капитала в банковских структурах, является система государственного страхования депозитов. Эта система снижает опасность массового изъятия вкладов и поэтому служит причиной сокращения доли собственных средств, необходимых для обеспечения ликвидности банка.
И наконец, существенную роль играет высокая ликвидность банковских активов. Они могут быть реализованы на рынке быстрее, чем денежные требования и обязательства других нефинансовых компаний. Следовательно, банки обладают способностью быстро мобилизовать денежные ресурсы, что значительно снижает их потребность в собственном капитале.
Но, несмотря на то что доля собственного капитала может поддерживаться на сравнительно низком уровне, его роль достаточно велика как для обеспечения устойчивости банка, так и для эффективности его работы.
На начальном этапе создания банка именно собственные ресурсы покрывают первоочередные расходы (земля, здания, оборудование, заработная плата), без которых банк не может начать свою деятельность. За счет собственных ресурсов банк создает необходимые резервы. И, наконец, собственные ресурсы являются главным источником вложений в долгосрочные активы.
В завершение вопроса скажу, что в настоящее время в условиях ощутимого влияния финансового кризиса на банковский сектор, увеличение капитала российских банков является достаточно острой проблемой и от ее решения зависят перспективы развития этой сферы деятельности. Одним из путей ее решения является привлечение инвестиций в капитал банка, включая иностранные. Считаю, что увеличение банковского капитала исключительно за счет депозитных операций не является эффективным решением обозначенной выше проблемы, поскольку приводит к снижению финансовой устойчивости и необходимости формирования дополнительных резервов, отражаемых в активе баланса банка. Для поддержания размера капитала банков и поддержания устойчивости всей банковской системы финансовое руководство страны в лице ЦБ может предоставить кредитной организации субординированный кредит, который будет учитываться в составе дополнительного капитала. Выделение такое кредита и называется «докапитализацией» банка. При этом термин «субординированный» предполагает, что в случае банкротства банка обязательства по нему исполняются в последнюю очередь после исполнения требований других кредиторов. Слово «субординированный» обозначает подчиненный. Подписанный сегодня закон, о котором говорилось в самом начале статьи, как раз направлен на выделение помощи банкам в случае необходимости и обеспечение дополнительной устойчивости банковской системы. Субординированные кредиты, в случае необходимости, будут предоставлены не напрямую ЦБ, а через Агентство по страхованию вкладов. Отметим, что этот механизм не новый – он применялся во время финансового кризиса 2008 г. В тот период он доказал свою эффективность, насколько будет эффективен в этот раз – заранее предсказать сложно