Курсовая работа по банковскому делу на тему Актуальность и перспективы применения лизинговых операций в банковской деятельности

В мировой практике термин «лизинг» используется для обозначения различных видов сделок, основанных на аренде товаров длительного пользования (от англ. «To lease» — сдавать в аренду, брать в аренду).
В зависимости от срока, на который заключается договор аренды, различают три вида сделок аренды:
краткосрочная аренда – на срок от одного дня до одного года;
среднесрочная аренда (прокат) – от одного года до трех лет;
долгосрочная аренда (лизинг) – от трех до 20 лет.[2]
Таким образом, под лизингом обычно понимают долгосрочную аренду машин и оборудования или договор аренды машин и оборудования, приобретаемых лизингодателем для лизингополучателя в целях их использования в производственных целях, с сохранением права собственности на такие машины и оборудование на весь срок действия договора. Другое определение: Лизинг — договор аренды, предусматривающий предоставление арендодателем (наймодателем) принадлежащих ему оборудования, машин, вычислительной техники, оргтехники, транспортных средств, производственных, торговых и складских помещений арендатору (лизингополучателю) в исключительное пользование на определенный срок за определенную цену — арендную плату, включающую процентную ставку, покрывающую расходы по привлечению лизингодателем средств на денежном рынке с учетом необходимой банковской прибыли и амортизации актива.
Кроме того, лизинг можно рассматривать как специфическую форму финансирования инвестиций в основной капитал через специализированную (лизинговую) компанию, которая приобретает актив для третьего лица и сдает его ему в аренду на длительный срок. [1]
Таким образом, лизинговая компания фактически предоставляет лизингополучателю кредит. Вот почему лизинг иногда называют «аренда-кредит». В отличие от договора купли-продажи, по которому право собственности на товар переходит от продавца к покупателю, при финансовом лизинге право собственности на предмет лизинга сохраняется за лизингодателем, а лизингополучатель приобретает его только во временное пользование.
По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель вправе выкупить предмет сделки по согласованной цене, продлить договор лизинга или вернуть оборудование владельцу по истечении срока действия договора.[3]
С экономической точки зрения лизинг аналогичен кредиту, предоставляемому на покупку оборудования. При кредите под залог капитала заемщик своевременно вносит платежи в погашение долга; В этом случае банк, в целях обеспечения возврата кредита, сохраняет за собой право собственности на финансируемое имущество до полного погашения кредита. В случае аренды арендатор становится собственником арендованного имущества только после окончания срока действия договора и уплаты полной стоимости арендованного имущества. Однако такое сходство характерно только для лизинга. Для другого вида лизинга – операционного – мы обнаруживаем большее сходство с арендой классического оборудования.
Лизингодатель и лизингополучатель оперируют капиталом не в денежной, а в товарной форме, что сближает лизинг с инвестициями.
Лизинговые сделки приравниваются к кредитным сделкам со всеми вытекающими из них правами и государственными нормами регулирования. Однако лизинг отличается от кредита тем, что после окончания срока его действия и выплаты всей обусловленной договором суммы арендованное имущество остается собственностью арендодателя (если договором не предусмотрен выкуп арендованного имущества по остаточной стоимости или передача его арендатору). В случае кредита банк сохраняет за собой право собственности на недвижимость в качестве обеспечения по кредиту.
По своей правовой форме лизинговая сделка представляет собой уникальный вид долгосрочной аренды инвестиционных активов. Четкое определение лизинговой сделки имеет большое практическое значение, поскольку при несоблюдении установленных законодательством правил ее совершения она не может быть признана лизинговой сделкой, что чревато неблагоприятными финансовыми последствиями для участников сделки.
Лизинговые операции — операции, основанные на сдаче в аренду на длительный срок необоротных активов в целях их использования в производственных целях. Внеоборотные активы — здания, сооружения, оборудование, транспортные средства, права интеллектуальной собственности (программное обеспечение, ноу-хау и т. д.).
В классической лизинговой сделке участвуют три стороны: лизингодатель, лизингополучатель и поставщик (продавец актива). Взаимоотношения между участниками строятся по следующей схеме. Будущий арендатор, нуждающийся в определенном товаре, самостоятельно выбирает поставщика, у которого этот товар имеется. Из-за отсутствия денег на покупку недвижимости он обращается к будущему арендодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой поучаствовать в сделке. Результатом такого участия является приобретение товара у поставщика в собственность и его последующая передача арендатору в пользование на согласованных условиях.
Арендодателем (наймодателем) обычно является коммерческий банк, арендатором (арендатором, съемщиком) — предприятие различных форм собственности, поставщиком имущества — его изготовители, поставщики и продавцы, торговцы и другие организации — собственники имущества. Субъектами лизинга могут быть также предприятия с иностранными инвестициями, осуществляющие деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации «Об иностранных инвестициях в РСФСР».
В зависимости от экономической ситуации количество участников сделки может увеличиться. Помимо трех вышеупомянутых сторон, в ряде случаев в сделке участвуют лизинговые компании, выступающие посредниками между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем. За рубежом в крупных многомиллионных сделках число участников может достигать пяти-шести, включая лизинговые компании, трастовые общества, финансовые институты и т. д.[4]
Коммерческим банкам выгоднее обойтись без посредничества лизинговых компаний. В этом случае банк, приобретая имущество, становится его покупателем, а при сдаче его в аренду по договору лизинга — лизингодателем.
Лизинговые операции предоставляют своим участникам множество преимуществ. Среди них для банков можно отметить:
расширение спектра банковских операций и рост числа клиентов;
снизить риск потерь, связанных с неплатежеспособностью клиентов. Банк остается собственником арендованного имущества и, следовательно, в случае несоблюдения условий договора аренды вправе потребовать его возврата;
Амортизационные отчисления по арендованным активам не облагаются налогом и могут быть использованы в качестве источника средств для приобретения нового актива;[5]
Размер арендной платы за предоставление имущества в аренду может быть выше процентной ставки по долгосрочным кредитам, выданным на тот же срок. Данное положение обосновано предоставлением клиенту, помимо кредита, недвижимого имущества в виде машин, оборудования и других товаров, а также оказанием ряда услуг, сопровождающих данную сделку;
При осуществлении лизинговых сделок банк зачисляет арендную плату на свой счет в определенную дату, что значительно проще, чем расчет и учет процентов по корпоративным кредитам при долгосрочном кредитовании.
Интерес арендаторов объясняется следующими обстоятельствами:
возможность проведения технического перевооружения, увеличения производственных мощностей без значительных первоначальных вложений, а следовательно - увеличение объемов производства, продаж и прибыли;
гарантия материального обеспечения операции, предоставляемая банком;
возможность 100% кредита. При использовании обычного кредита для приобретения недвижимости компания должна оплатить часть ее стоимости из собственных средств. При аренде договор заключается на полную стоимость имущества. Арендная плата обычно начинается с момента передачи имущества арендатору или позже;[6]