Анализ хозяйственной деятельности ООО «Инвеста» и экономическое обоснование мероприятий по повышению финансовой устойчивости по дисциплине «Проектная работа по технико-экономическому анализу

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике требует от предприятий повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения достижений научно – технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т. д.
В настоящее время анализ хозяйственной деятельности предприятия любой организационно-правовой формы хозяйствования является очень важной составляющей его деятельности, так как отражает всю финансовую сущность деятельности предприятия. Таким образом, данная тема является актуальной.
Этот анализ необходим не только для того, чтобы знать, в каком положении находится предприятие на тот или иной отрезок времени, но и для эффективного управления с целью обеспечения финансовой устойчивости предприятия. В условиях рыночных отношений исключительно велика роль анализа хозяйственной деятельности предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность и несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком и кредиторами.

1 КОМПЛЕКСНЫЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «ИНВЕСТА»
1.1 Анализ эффективности использования основных средств предприятия

Важным условием для увеличения объема изготовления продукции в предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте, а также максимально полная и результативная эксплуатация основных средств.

Из представленных данных следует, что за 2016-2019 г. произошел рост среднегодовой стоимости основных средств на 27%, при этом выручка снизилась на 6% как следствие ее размер по итогам 2019 г. составил 737029 тыс. руб. Отрицательным моментом является снижение чистой прибыли до 4663 тыс. руб. в 2019 г. Снижение выручки повлекло за собой существенное снижение фондоотдачи до 2,9069 пунктов и рост фондоемкости, при этом фондорентабельность также снижается, при этом остается на довольно низком уровне по итогам 2019 г. (1,84%).

Проведенный анализ показал, что наибольшее влияние на выручку за 2016-2018 гг. оказало изменение среднегодовой стоимости основных средств. При этом ее влияние повысило размер выручки на 31505 тыс. руб. в 2018 г., а изменение фондоотдачи на 20626 тыс. руб., что в совокупности привело к росту на 52131 тыс. руб. относительно 2017 г. В 2019 г. произошло существенное снижение фондоотдачи, что привело к снижению выручки на 319093 тыс. руб., а совокупное влияние факторов снизило ее размер на 200921 тыс. руб. относительно 2018 г.

Из полученных расчетов следует, что в 2019 г. в связи с существенным снижением фондорентабельности в 2019 г. повлекло к снижению чистой прибыли на 71830 тыс. роб., а ее общий размер снизился на 63271 тыс. руб. В 2018 г. фондорентабельность также оказывала отрицательное влияние на размер чистой прибыли, ее снижение повлекло к снижению чистой прибыли на 28349 тыс. руб.

Из структуры основных средств ООО «Инвеста» следует, что за 2016-2019 гг. не наблюдалось существенных изменений и их значения близки к среднероссийским показателям за 2019 г.
По итогам 2019 г. машины и оборудование формировало 68,6% всех основных средств ООО «Инвеста», на здания в 2019 г. приходилось 58231 тыс. руб. или 12,2% всех основных средств, относительно 2018 г. произошло снижение их удельного веса несмотря на незначительное увеличение их стоимости.
Сооружения по итогам 2019 г. формировали 51100 тыс. руб. основных фондов или 10,7%, наблюдается рост по данной категории как в абсолютном выражении, так и в структуре. Удельный вес остальных категорий основных средств не столь значителен и составляет в совокупности менее 10% от общего объема основных фондов ООО «Инвеста».
Таким образом, в данном разделе был представлен анализ основных средств, которыми обладает ООО «Инвеста». Далее перейдем к оценке оборотных средств организации.

1.2 Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия

За рассматриваемый период времени наблюдается замедление оборачиваемости оборотных средств, что является негативным моментом в работе организации. По итогам 2019 г. оборотные средства делали 1,34 оборота в год, а период оборота составлял 268 дней, что на 40,4% больше, чем в 2016 г. Замедление оборачиваемости вызвано ростом их среднегодовой стоимости при одновременном снижении выручки. Отрицательным моментом является также ежегодное снижение рентабельности оборотных средств с 20,41% в 2016 г. до 0,85% по итогам 2019 г., что обусловлено существенным снижением размера чистой прибыли – на 94,5% относительно 2016 г.
Проведенные расчеты показали, что по итогам 2019 г. в оборот было дополнительно привлечено средств в размере 139217 тыс. руб. При этом в 2018 г. наблюдалось высвобождение из оборота средств в размере 5211 тыс. руб. Привлечение дополнительных средств в оборот в 2019 г. вызвано увеличением их стоимости при одновременном существенным снижением размера полученной выручки организацией.
Далее проведем анализ факторов, влияющих на выручку ООО «Инвеста» (таблица 8).
Из проведенного факторного анализа следует, что в 2019 г. негативное влияние на снижение выручки оказало замедление оборачиваемости оборотных средств на 0,4543 оборота относительно 2018 г., что привело к снижению выручки на 249001 тыс. руб. За счет увеличения размера оборотных средств выручка в 2019 г. увеличилась на 48080 тыс. руб., что в совокупности привело к снижению на 200921 тыс. руб. относительно 2018 г.


1.4 Анализ затрат и себестоимости продукции

Для того чтобы оценить экономическую эффективность производимых организацией затрат, составим таблицу 11.
На рисунке 4 показано как изменялась структура полной себестоимости организации за 2016-2019 гг.

Из полученных данных видно, что в организации наблюдается более быстрый темп роста полной себестоимости по сравнению с выручкой в 2016-2019 гг., в 2019 г. наблюдалось снижение эти показателей, при этом выручка снижалась быстрее. Все это негативно отразилось на эффективности производимых затрат которая возросла с 0,81 руб. в 2016 г. до 0,98 руб. в 2019 г., т.е. по итогам 2019 г. из 100 руб. полученной организацией выручки затраты составляли 98 руб., а на прибыль от продаж приходилось только 2 руб. Также наблюдается ежегодное снижение рентабельности затрат, как следствие ее размер в 2019 г. достиг минимального значения в 0,64%, это вызвано существенным снижением полученной чистой прибыли.

Как следует из расчетов, полная себестоимость продукции в 2019 г. относительно 2016 г. возросла на 89730 тыс. руб. или 14,1% и составила 725225 тыс. руб. Данный рост был обусловлен в первую очередь увеличением материальных затрат, которые на протяжении всего анализируемого периода формировали подавляющую часть себестоимости организации. По итогам 2019 г. несмотря на снижение относительно 2018 г. в абсолютном и относительном выражении приходилось 56,1% всех затрат или 435401 тыс. руб. Существенная часть затрат также была сосредоточена в расходах на оплату труда – 159726 тыс. руб. или 20,6% всей себестоимости реализованной продукции.

Из коэффициентного анализа затрат следует, что наблюдается их увеличение с 0,85 руб. в 2016 г. до 1,05 руб. в 2019 г. Этот факт свидетельствует о понижение эффективности основной деятельности организации, на это указывает и снижение рентабельности продаж, которая по итогам 2019 г. составила 2% или 2 руб. из 100 руб. полученной выручки, оставшиеся 98 руб. были расходы от основной деятельности организации.
Для более полного анализа затрат организации, необходимо провести их факторный анализ (таблица 14).

2 КОМПЛЕКС МЕРОПРИЯТИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ООО «ИНВЕСТА»
2.1 Направления повышения эффективности функционирования организации

На основе результатов проведенного анализа показателей финансового состояния организации, выявлено, что повышения эффективности деятельности требуется принятие мер по его улучшению, так как значения рейтинговой оценки показывают негативную тенденцию неудовлетворительного финансового состояния. Данная тенденция вызвана снижением группы показателей оценки финансового состояния.
Экономическое положение предприятия ‒ это одна из главных характеристик, которая находится в зависимости от финансово-экономической деятельности организации. Положительное экономическое положение определяет конкурентоспособность предприятия, оно имеет влияние на отношения с инвесторами и кредиторами, а также с акционерами и поставщиками.
При помощи финансовое состояния предприятия возможно оценить способно ли предприятие финансировать свою деятельность собственными источниками, а также оценить рационально ли оно ими управляет и распоряжается. По этой причине одна из целей любого предприятия - удержать и укрепить на определенном уровне свое финансовое состояние.
Финансовое состояние в основном можно оценить с помощью показателей финансовой устойчивости, платежеспособности, рентабельности и деловой активности. Чем устойчивее экономическое состояние предприятия, тем наименее оно находится в зависимости от внешних кредиторов и внешних факторов.
Финансовый анализ предприятия дает возможность оценить финансового состояния и направления его совершенствования, состав источников формирования, долю заемного собственного капитала, оценить возможности уменьшения кредиторской задолженности и т.д.
Есть такая тенденция на данный момент, что количество исключений из правил результатов анализа при применении традиционных методик увеличилось.
Таким образом, финансово-экономическое положение множества предприятий возможно оценить по ошибке как несостоятельное, однако, это не может свидетельствовать о неэффективности деятельности предприятия, так как у каждой из сфер деятельности есть свои особенности, следовательно стоит это тоже учитывать при оценке показателей финансового анализа.
Появляется большое количество работ, в которых эффективность применения таких моделей финансового анализа при условии, что она адаптирована к адекватному и соизмеримому инструментарию оценки ликвидности, капитала и эффективности деятельности.
Основной задачей по совершенствованию системы экономических показателей считается в создании такой системы показателей и их оценки, в которой будут учитываться особенности сферы деятельности предприятия, так как отраслевая принадлежность конкретного предприятия практически никак не учитывается существующими методиками финансово-экономического анализа.
Правильно организованная деятельность предприятия имеет большое значение для эффективной работы организации и может включать следующие виды проводимых анализов: анализ спроса на рынке на определенные товары, анализ ликвидности, анализ финансовой устойчивости, анализ показателей дебиторской и кредиторской задолженности, коэффициенты оборачиваемости, коэффициент соотношения собственных и сторонних источников формирования имущества предприятия, анализ рентабельности и т.д.
Правильно подобранная стратегия для предприятия и своевременный анализ помогает эффективно управлять и использовать свои ресурсы, извлекать максимальный доход, а также иметь контроль над своими расходами и рисками, тем самым избежать банкротства и убытков.

2.2 Технико-экономическое обоснование предложенных мероприятий

ООО «Инвеста» имеет значительную часть дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств. Выявлены негативные тенденции, в результате которых требуется проведение мероприятий по сокращению дебиторской задолженности.
«Механизм проведения факторинга состоит в следующем. Поставщик уступает дебиторскую задолженность факторинговой компании и в течении 24-48 часов получает от него сумму в размере 60-90% от долга. При этом все расходы, связанные с получением средств от клиентов на себя берет факторинговая компания. Оставшиеся 10-40% депонируются на специальном счете в качестве компенсации за риск, которая выплачивается только после оплаты дебиторами предоставленных им услуг за вычетом стоимости факторингового обслуживания».
ЗАКЛЮЧЕНИЕ

По итогам оценки деятельности организации можно котировать следующие моменты.
Проведенный анализ показал, что наибольшее влияние на выручку за 2016-2018 гг. оказало изменение среднегодовой стоимости основных средств. При этом ее влияние повысило размер выручки на 31505 тыс. руб. в 2018 г., а изменение фондоотдачи на 20626 тыс. руб., что в совокупности привело к росту на 52131 тыс. руб. относительно 2017 г. В 2019 г. произошло существенное снижение фондоотдачи, что привело к снижению выручки на 319093 тыс. руб., а совокупное влияние факторов снизило ее размер на 200921 тыс. руб. относительно 2018 г.