Анализ финансово хозяйственной деятельности предприятия АО Альфа-Банк

ВВЕДЕНИЕ

Значительное место в кредитной системе составляют коммерческие банки. Развитие банковского дела породило финансовые рынки, способ-ствовало повышению роли центральных банков. Банки сформировали самостоятельные сегменты финансовых рынков как источник расшире-ния их денежного капитала для продвижения кредитных операций. Воз-растание спроса на банковские услуги прямо пропорционально росту товарообмена, приумножению объемов торговли и развитию промыш-ленности. Любое замедление или, например, разрушение реального сек-тора экономики, экономические кризисы неблагоприятно воздействуют на деятельность и развитие банков. Когда наблюдается период экономи-ческого подъема, спрос на банковские услуги увеличивается, возрастает объем банковских операций, банковская система становится на путь по-ступательного развития, увеличивается экономическая эффективность ее деятельности и приумножается прибыль банков, снижаются экономиче-ские риски, увеличиваются денежные резервы банков. Своеобразие со-временного коммерческого банка заключается в том, что банк это само-стоятельный хозяйствующий субъект, имеющий статус юридического лица и проводящий посредническую деятельность в реализации специ-фических продуктов - кредита, ценных бумаг и валюты на базе, выдан-ной от центрального банка лицензии. Все это и сформулировало прин-ципы его деятельности и основные функции.
Актуальность данной темы заключена в том, что финансовый ана-лиз в коммерческом банке как система оценки экономической эффектив-ности его деятельности и метод оценки качества управления им реализу-ется в работе в основном двух взаимоувязанных направлениях: анализе финансовых результатов и анализе финансового состояния банка.
Целью написания курсовой работы является проведение анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческого банка на приме-ре АО «Альфа-Банк».
Для достижения поставленной цели в работе сформулированы и решены следующие задачи:
 рассмотреть сущность, цель, задачи анализа финансово хозяй-ственной деятельности банка;
 изучить методики проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности банка;
 выявить особенности анализа финансово-хозяйственной деятель-ности в организациях в банковской сфере;
 определить характер операций и основные направления деятель-ности АО «Альфа-Банк»;
 оценить конкурентоспособность АО «Альфа-Банк» на рынке бан-ковских услуг;
 провести анализ финансовых и операционных результатов АО «Альфа-Банк»;
 определить стратегию развития АО «Альфа-Банк».
Объектом исследования – является АО «Альфа-Банк».
Предметом исследования курсовой работы является финансово-хозяйственная деятельность предприятия сферы банковских услуг.
Теоретической основой исследования послужили труды ученых в области анализа финансово-хозяйственной деятельности коммерческих банков и ведущих специалистов-практиков.
Методической базой курсовой работы являются методы научного познания, специализированные и адаптированные методы, основанные на применении общих принципов современного управления в сфере банковского бизнеса.
Информационной базой исследования послужили статистические сборники, специальная литература, нормативная информация, а также теоретические и практические материалы, опубликованные в экономиче-ской литературе и периодической печати.

1 Теоретические основы анализа финансово хозяйственной деятельности банка

1.1 Экономическая сущность анализа финансово хозяйственной деятельности банка

Банк - кредитная организация, у которого есть исключительное право проводить такие банковские операции как, привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, распределение опре-деленных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратно-сти, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физи-ческих и юридических лиц [8, c.25].
В экономической литературе делались множество попыток опреде-лить сущность банка, выделить его среди других кредитно-финансовых организаций. Так сказать выделяют пару точек зрения. Согласно первой из них сущность банка постигается не из перечисленных операций, ко-торые банк осуществляет, а основываясь на макроэкономической роли. Формируется банк наподобие денежно-кредитного института, регламен-тирующий платежный оборот в наличной и безналичных формах». Со-гласно другой точке зрения, отличия меж банками и небанками имеют возможность основываться на двух признаках, когда банки выпускают в обращение и изымают из обращения деньги, осуществляя деятельность других кредитных учреждений, круг и природу отношений, произво-дящих последними. Также банки осуществляют на рынке финансов огромную роль, выполняющих весь цельный перечень рыночных опе-раций [15, c.15].
Кредит с усовершенствованием товарного производства устанавли-вается непременно атрибутом хозяйствования. Кредит способствует упрочнению финансово-хозяйственной деятельности предприятия, т.е. кредит представляется непременным условием производственных фон-дов и фондов обращения согласно условиям обширного воспроизвод-ства, давая непрерывно выполнять процесс оборачивания и в результате воздействует на производство и реализацию продукции [1, c.18].
Развитие самостоятельности организаций и предприятий в реализа-ции и принятия управленческих решений, вместе с этим степень их эко-номической и юридической ответственности за результаты финансово-хозяйственной деятельности, в жизни предприятий увеличивается сущ-ность финансового анализа. Согласно одним авторам финансовый ана-лиз в широком смысле – комплексность аналитических процедур в от-ношении какого-либо объекта исследования, основывающие на показа-ниях финансового характера. В узком смысле финансовый анализ - ме-тод анализа путем разложения общих явлений сложных на отдельные части [28, c.39].
Анализ финансового состояния как наука исследует финансовые от-ношения, сформулированные в контингенте финансов и финансовых по-казателях. Причем значимость анализа в управлении коммерческим банком, в том числе определяется самостоятельность функцией управле-ния, инструментом финансового управления и методом его оценки. Ана-лиз финансового состояния организации представляет собой существен-ные и непременные элементы управления предприятием, также главны-ми блоком для системы финансового анализа, значение процедур анали-за обязательно для любого экономиста [29, c.9].
Финансовое состояние банка представляется характеристикой эко-номической деятельности во внешней среде. Финансовое состояние ука-зывает на способность конкуренции к организации, также потенциала в конструктивном сотрудничестве, дает оценку, в какой степени обеспечи-вающие экономические интересы самой организации и его партнеров. Финансовый анализ и анализ финансового состояния в любом коммер-ческом банке, как составная часть, образует не только элемент финансо-вого управления, т.е. в основном базу, потому как финансовая деятель-ность, как установлено, представляется в банке. Посредством анализа, как функции управления, такие функции вроде аудита и контроля, реа-лизующих внутреннее упорядочивание деятельности банка [9, c.55].
Уровень финансового состояния банка в итоге рассчитывается ис-ключительно на основе анализа финансовой отчетности, и как информа-ции, заключающийся в разнообразных стандартизированных отчетах о деятельности банков, созданных государственными федеральными ве-домствами и адресованным банкам, надзор за которыми реализуется на федеральном уровне. Эти отчеты включают сведения об активах всех банков, его обязательствах, капитале, доходах и расходах не только лишь за текущий квартал, но и предыдущие года, также разную инфор-мацию. Тем не менее приобретения достоверной оценки деятельности банка для собственных его целей нужно осуществление общего ком-плексного анализа всего деятельности банка, также еще и качества управления им. Анализ финансового состояния осуществляется для оценки текущего и перспективного финансового состояния банка, допу-стимости темпов формированию банка с позиций их финансового обес-печения, раскрытия доступных источников финансовых ресурсов и оценки объективности их мобилизации, прогнозирования положения банка на рынке капиталов. Задачи анализа финансового положения банка определяются в соответствии с целью выполнения подобного ана-лиза. Задачи анализа образуются для целей потенциальных пользовате-лей информации, подразделяющих на такие категории как внутренние (клиенты, вкладчики, кредиторы банка, акционеры, органы управления банком, банковский персонал) и внешние (Центральный банк, органы банковского надзора, потенциальные вкладчики). Внешний аудит осу-ществляется по заказу внешних пользователей и содержит, главным об-разом, оценку соблюдения обязательных нормативов, постановленных Центральным Банком, в свою очередь рейтинговые и другие оценки дея-тельности банка. В свою очередь данные внешнего аудита дают возмож-ности с достаточной степенью достоверности выдать объективную оцен-ку развития определенного банка и банковской системы в общем [16, c.104].
Внутренний же аудит рассчитывает наиболее точный детальный анализ финансового состояния банка. В итоге финансовое состояние коммерческого банка определяется как обобщающая, комплексная ха-рактеристика банковской деятельности. Параметры этого состояния не остаются постоянной величиной, а постоянно изменяются [21, c.88]. Од-на часть банковских аналитиков расценивает финансовое положение банка с положения краткосрочной перспективы, с помощью анализа по-добающих финансовых коэффициентов, например, краткосрочной лик-видности, платежеспособности, иная - с точки зрения среднего и долго-срочного развития, устанавливаемого структурой и установления эф-фективной деятельности в настоящем и будущем, в свою очередь каче-ством такого размещения.

1.2 Методики проведения анализа финансово-хозяйственной деятельности банка

Под анализом финансовой отчетности рассматривается раскрытие взаимосвязей и взаимозависимостей между разными показателями ана-лиза финансово-хозяйственной деятельности, входящими в отчетность.
Конкретизация процедурной стороны методики анализа финансо-вого состояния обуславливается от поставленных целей, а также разных факторов информационного, методического, кадрового и технического обеспечения.
Анализ финансового состояния банка осуществляется в следующем порядке:
 чтение бухгалтерской отчетности,
 выявление статей, оказывающих неблагоприятное воздействие на финансовое состояние банка,
 общее описание имущественного и финансового состояния по анализируемому балансу,
 расчет и оценка главных финансовых коэффициентов, относя-щихся к финансовому состоянию банка,
 оценка финансового положения основных показателей бизнес-плана или программы развития предприятия,
 прогноз банкротства предприятия,
 итоговое заключение о финансовом положении организации.
При чтении баланса по сгруппированным агрегатам баланса ис-пользуются методы горизонтального и вертикального анализа [18, c.100].
Горизонтальный анализ - это динамический анализ показателей. Он помогает определить и абсолютные приращения и темпы роста.
Подобный анализ содержится в создании некоторых аналитических таблиц, для них абсолютные балансовые показатели пополняются отно-сительными темпами роста (снижения). По большей части используют базисные темпы роста за пару периодов. Первостепенное значение для анализа финансового состояния имеет вертикальный (структурный) ана-лиз актива и пассива баланса, который сообщает сведения о финансовом отчете как относительные показатели. Структура же в экономическом анализе находится количественно, как соотношение частей, демонстри-рующийся им удельными весами в целом объемом исследуемом ком-плексе. Определяется в долях единицы или в процентах.
Смысл вертикального анализа состоит в подсчете удельного веса некоторых статей в сумме баланса и анализ видоизменения. Посред-ством вертикального анализа допускаются осуществлять межхозяй-ственные сравнения банков, а относительные показатели выравнивают отрицательное воздействие процесса инфляции.
Сравнительный аналитический баланс осуществляется как состав отчетной бухгалтерской формы, и еще динамикой раздельных показате-лей. Также группирует и предшествующие расчеты. Соизмеряя струк-туры в активе и пассиве, выводится такие источники, в котором только поступившиеся средств и активы, т.е. новые средства, в целом, вложены [25, c.110]. Как таковая структура имущества и также ее динамика дает оценку состоянию активов и наличию средств для ликвидирования дол-гов.
Анализ относительных показателей (коэффициентов) – вычисление отношений показателей отчетности, обозначение взаимозависимости ко-эффициентов. Такие коэффициенты оказывают немалый интерес, по-скольку представляют важный круг сведений для тех, кто пользуется финансовой отчетностью. Также предъявляют возможность значитель-ней дать оценку имеющейся отчетной единицы в системе хозяйствования и направления его изменения.
Сутью метода является сравнение подсчитанных по сведениям от-четности коэффициентов с общепризнанными стандартизированными коэффициентами, среднеотраслевыми нормами или подобающим коэф-фициентами, и с численными по информационной деятельности пред-приятия за предыдущие периоды [16, c.15].
Сравнительный анализ - подробное внутрихозяйственное сопостав-лению по каждому коэффициенту банка и его подразделений, а также сверка показателей банка с показателями конкурентов, со среднеотрас-левыми и средними экономическими показателями.
Факторный анализ-это анализ воздействия некоторых факторов или причин на результативный показатель благодаря детерминированному и стохастическому приемам проверки. Также факторный анализ может быть как прямым или собственно анализ, заключающийся в разделении результативного показателя на составные части, может быть обратным (синтез), то есть некоторые составляющие объединяются в общий ре-зультативный показатель.
Анализ финансового состояния проходит в определенной последо-вательности. Наиболее распространённые методы проведения финансо-вого анализа - методы горизонтального, вертикального, трендового, сравнительного, факторного анализа и метод финансовых коэффициен-тов.
Финансовое состояние кредитной организации проявляется в фор-мировании, распределении и расходование финансовых ресурсов:
 денежных средств, временно привлеченных средств;
 временно размещенных средств специальных фондов.
Финансовое положение кредитной организации обладает достаточ-ными финансовыми ресурсами, разумностью и результативность их расположения и применения, финансовыми взаимоотношениями, плате-жеспособностью и финансовой стабильностью. Это прямо обусловлено итогами хозяйственной и финансовой деятельности банка.

1.3 Особенности анализа финансово-хозяйственной деятельно-сти в организациях в банковской сфере

Финансово-хозяйственная деятельность банка - это сложная много-гранная система взаимосвязанных процессов, поэтому для объективной оценки результатов работы необходимо комплексное изучение их. Ана-лиз - это всеобщее комплексное изучение деятельности банка и его под-разделений для оценивания точности его работы, выявления внутрихо-зяйственных резервов и разработки предложений по результатам анали-за с целью их мобилизации.
В настоящее время обширное распределение получили модели и методы нефакторного анализа. К ним принадлежат экспертный, струк-турный, функциональный анализ и различные методики рейтинговых оценок коммерческих банков [24, c.88].
Метод коэффициентов предоставляет количественную взаимосвязь между разнообразными группировками, иначе говоря узнать долю определенных групп счетов или статей в группе объема активов или пас-сивов баланса банка. Такая методика может образовываться для оцени-вания обеспеченности капитала, доходности, прибыльности, качества ак-тивов или пассивов и т.п.