Анализ и диагностика финансовой деятельности предприятия (на примере конкретного предприятия)

Введение

Актуальность темы. Анализ финансовой деятельности в рыночной эко-номике составляет важную часть информационного обеспечения для приня-тия управленческих решений руководством предприятий. В получении по-дробной информации о финансовой ситуации в компании, ее деятельности заинтересованы практически все субъекты рыночных отношений: собствен-ники, акционеры, инвесторы, аудиторы, банки и иные кредиторы, биржи, по-ставщики и покупатели, страховые компании и рекламные агентства.
Существует значительное количество методик по финансовому анализу предприятия. Между тем отдельные теоретические и методические вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности и, особенно, платежеспособ-ности, оценки финансовой устойчивости предприятия недостаточно разрабо-таны. Кроме этого, имеются определенные трудности по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятий на практике, что и обу-словливает актуальность выбранной темы.
Вопросы оценки финансово-хозяйственной деятельности предприятия нашли отражение в научных трудах Банк С.В., Мудрак А.В., Островенко Т.К., Панкова В.В., Тараскина А.В., Тонких А.С.
Цель работы – анализ и диагностика финансовой деятельности пред-приятия.
Реализация поставленной цели требует постановки и решения следую-щих основных задач:
 изучить значение анализа финансовой деятельности предприятия;
 рассмотреть сущность, цели, задачи и информационная база ана-лиза финансовой деятельности предприятия;
 раскрыть технико – экономическую характеристику основных показателей ООО «Управляющая компания Дом»;
 провести диагностику финансовой деятельности предприятия ООО «Управляющая компания Дом»;
 разработать рекомендации по совершенствованию финансовой деятельности предприятия;
 представить методику анализа финансовой деятельности пред-приятия.
Объектом исследования выступает ООО «Управляющая компания Дом».
Предметом исследования является анализ финансовой деятельности коммерческого предприятия.
Методической базой и теоретической основой работы послужили научные труды отечественных и зарубежных ученых в области бухгалтер-ского учета, экономического анализа и управления, законодательные и нор-мативные акты Российской Федерации.
Для решения поставленных задач использовались следующие методы исследования: теоретический анализ литературы по проблеме исследования, табличный и графический способы, и др.
В процессе исследования изучены также международные стандарты финансовой отчетности, финансовая бухгалтерская отчетность ООО «Управ-ляющая компания Дом».
Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
Глава 1 Теоретические основы анализа финансовой деятельности предприя-тия

1.1 Значение анализа финансовой деятельности предприятия

Управление предприятием сложный и многогранный процесс. Как определить правильную стратегию развития? Как сделать компанию при-быльной и успешной? Как привлечь покупателей и инвесторов? Какие ре-сурсы и в каком объеме необходимы для продвижения компании? Ответы на эти вопросы вы сможете получить лишь тогда, когда будете владеть полной и достоверной информацией о «состоянии здоровья» своей компании [27, с. 22].
Ни один здравомыслящий человек не станет заниматься самолечением, установив себе диагноз по симптомам, описанным в интернете. К слову ска-зать, один мой знакомый мужчина, почувствовав недомогание, обратился к глобальной сети и обнаружил у себя все симптомы беременности. В данном случае, принять адекватное решение относительно дальнейшего лечения, возможно лишь имея на руках полную историю болезни пациента, с резуль-татами обследований. Однако, следует отметить, что истинная забота о здо-ровье заключается не в лечении, а в профилактике заболеваний. Задав в по-исковой строке интернета запрос: «Как стать здоровым и успешным?», вы получите сотни статей с общими рекомендациями, о том, что нужно есть ов-сянку на завтрак, выпивать не менее двух литров воды в сутки и заниматься спортом. Однако, давно известно, что хорошо для одного, для другого мо-жет быть абсолютно противопоказано. Именно в целях сохранения здоровья, повышения качества жизни и долголетия нужно обзавестись хорошей при-вычкой ежегодно проходит комплексное обследование своего состояния и придерживаться предписанных врачами рекомендаций, относительно того, какие витамины вам необходимы и в каких количествах, какими видами спорта вам можно и нужно заниматься.
Применительно к предприятию, профилактическим обследованием яв-ляется финансовый анализ, суть которого сводится к накоплению и преобра-зованию информации финансового характера в соответствующие экономиче-ские показатели. Целью такого анализа является оценка состояние предприя-тия с точки зрения его рентабельности, устойчивости, ликвидности, конку-рентоспособности и эффективности развития, а также, выявление факторов, повлиявших на текущее финансовое состояние предприятия. Регулярное комплексное обследование предоставит вам полную и достоверную картину о компании, о ее слабых и сильных местах, о динамике развития, и конечно же, вы сможете получить рекомендации о том, как сохранить и укрепить ее здоровье.
В общепринятой практике, процедура проведения финансового анали-за состоит из последовательно выполняемых этапов:
Этап 1 – предварительный, на нем осуществляется определение крите-риев обследования, сбор и обработка входной информации, основным и главным источником которой является бухгалтерская (финансовая отчет-ность).
Объем обрабатываемых данных зависит от нескольких факторов, например, от количества анализируемых периодов (это может быть два, три или более лет) или от метода проведения финансового анализа (аналитиче-ский, коэффициентный, модельный).
Этап 2 - практический финансовый анализ, он представляет из себя ма-тематический расчет показателей и коэффициентов по предварительно опре-деленным алгоритмам, в зависимости от выбранного метода анализа финан-совой отчетности [24, с. 56]:
Аналитический метод (анализ абсолютных показателей);
Коэффициентный метод (анализ относительных показателей);
Модельный метод финансового анализа (анализ интегральных моде-лей).
Выбор метода проведения практического финансового анализа опре-деляется конечной целью его проведения. Профилактическое обследование, как правило, проводят с использованием аналитического и коэффициентного метода. В том случае, когда необходимо определится со стратегией развития бизнеса, будет полезно провести анализ с помощью модельного метода.
На основе математических расчетов, выполняемых на данном этапе, осуществляется построение различных таблиц, диаграмм, графиков и мо-дельных рядов.
Этап 3 – заключительный, выполняется как правило финансовым ана-литиком компании или приглашенным специалистом, который интерпрети-рует результаты обследований, формирует заключение и рекомендации.
Выполнение этапов 1 и 3 регламентируется по большей части внутрен-ними нормативными документами и требованиями компании, которые опре-деляют критерии на входе и выходе обследования, формат выходных дан-ных и итоговых результатов.
Что касается методики проведения практического финансового анализа, то она в достаточной степени стандартизирована. Для лучшего понимания, какой метод обследования выбрать компании, рассмотрим все три, следуя от простого к сложному [29, с. 6].
Аналитический метод, является наиболее простым в использовании и представляет из себя сравнение однородных показателей финансовой отчет-ности на близких платежных горизонтах.
Данный метод, является в большей мере инструментом диагностики.
Используется он для анализа бухгалтерского баланса, с целью оценки тенденций изменения его статей по горизонтали (сопоставление показателей за отчетные периоды) и по вертикали (сопоставление показателей актива и пассива). Аналогичным способом можно проанализировать и другие формы финансовой отчетности.
Коэффициентный метод, является более сложным и основан на матема-тическом расчете соотношений различных показателей финансовой отчетно-сти. Полученные в результате расчета коэффициенты (экономические показа-тели финансовой деятельности предприятия) оценивают с нормативными значениями.
Результаты исследований, по методу коэффициентного анализа, позво-ляют составить общую картину развития предприятия, понять ее возможные перспективы на будущее и вовремя принять необходимые меры для повыше-ния рентабельности и финансовой устойчивости.
Методика расчета коэффициентов существует более 100 лет (согласно Wikipedia, первая система из 10 коэффициентов была составлена Джеймсом Каноном (James Cannon) в 1905 году) и в наше время, значительно расшире-на и структурирована [30, с. 148].
Для проведения финансового анализа, совсем не обязательно считать и анализировать все существующие на сегодняшний день показатели. С точки зрения оценки финансового положения предприятия, наибольший интерес представляют такие два его свойства, как платежеспособность и эффектив-ность. Именно эти показатели и лежат в основе структуры коэффициентного метода, составляя две большие группы. Каждая нижестоящая группа показа-телей, в свою очередь, содержит набор более детальных коэффициентов.
Модельный (или предиктивный) метод – иначе он называется методом использования прогнозных моделей, является наиболее сложным из всех пе-речисленных и предназначен для оценки будущего финансового положения предприятия в неких заданных параметрах экономической ситуации [15, с. 43].
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги сгруппированных статей актива и пассива. По степени ликвидности активы делятся на следующие группы:
1) наиболее ликвидные активы (А1):