Финансовые отношения предприятия с контрагентами, потребителями, прочими предприятиями, страховыми организациями, банковской системой, государством, вышестоящими управленческими структурами

Введение
Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных средств и централизованных финансовых ресурсов государства.
Проводимые в стране реформы привели к увеличению объема и потока социально-экономических отношений, повышению роли распределительных отношений. Возник и продолжает развиваться частный сектор экономики, современная банковская система, рынки товаров, услуг, капитала. Предприятия перешли к широкому использованию рыночных методов регулирования своей хозяйственной деятельности.
Основной целью хозяйственной деятельности предприятий было получение прибыли, которая служит важнейшим источником и предпосылкой роста капитала, роста доходов предприятия и его собственников. Эта цель может быть достигнута только при оптимальной организации финансов на предприятиях, позволяющей не только укрепить их финансовое положение и конкурентоспособность, но и обеспечить финансовую стабилизацию в стране. Именно важность финансов компании обусловила выбор темы представленной работы.
Объектом исследования является предприятие ООО «Феникс».
Предметом исследования является финансовая деятельность предприятия.
Цель данной курсовой – изучить финансовые отношения предприятия с контрагентами, потребителями, прочими предприятиями, страховыми организациями, банковской системой, государством, вышестоящими управленческими структурами.
Задачи курсового проекта:
 изучить финансовые взаимоотношения предприятия;
 рассмотреть процесс возникновения финансовых отношений;
 представить организационно-экономическую характеристику ООО «Феникс»;
 провести анализ эффективности финансовых отношений предприятия с контрагентами, потребителями, прочими предприятиями, страховыми организациями, банковской системой, государством, вышестоящими управленческими структурами ООО «Феникс».
Для решения поставленных задач использовались следующие методы исследования: теоретический анализ литературы по проблеме исследования, табличный и графический способы, и др.
Структура работы включает в себя введение, две главы, заключение, список литературы и приложения.

1. Теоретические основы финансовых отношений предприятия с контрагентами, потребителями, прочими предприятиями, страховыми организациями, банковской системой, государством, вышестоящими управленческими структурами

1.1. Финансовые взаимоотношения предприятия

Предприятие - это самостоятельный хозяйствующий субъект, созданный в установленном законом порядке для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях максимизации прибыли и удовлетворения общественных потребностей [14, с. 47].
Одной из основных составляющих финансово-хозяйственной деятельности общества являются денежные отношения, которые сопровождают практически все аспекты деятельности общества. Эти отношения возникают между:
 предприятиями при оплате поставок сырья, топлива, запасных частей, запасных частей, инструмента, готовой продукции, производстве и распределении валовой прибыли, взыскании штрафных санкций и др.;
 предприятиями по производству и распределению своих ценных бумаг, акций, взаимному кредитованию, долевому участию в создании предприятий с участием иностранного капитала;
 предприятиями предприятия, рабочие и служащие в процессе использования чистой прибыли, при выпуске акций распределяются между членами трудового коллектива, выплачивают дивиденды по акциям;
 предприятиями предприятия и государство в части формирования и использования бюджетных и внебюджетных фондов;
 предприятиями предприятия и страховые организации в связи с формированием и использованием различных видов страховых фондов;
 предприятия и банковская система при получении и погашении банковских кредитов и уплате процентов по ним, предоставлении банкам свободных денежных средств во временное пользование и т. д.;
 предприятия и вышестоящие организации, объединения, концерны, внешние собственники имущества для перераспределения финансовых ресурсов.
Все такие денежные отношения реализуются в рамках финансовой системы предприятия. В настоящее время сфера экономических отношений, выраженная финансами предприятий, значительно расширяется.
Финансовые взаимоотношения предприятий схематически представлены на рис. 1.

Рисунок 1 Финансовые взаимоотношения предприятия с различными контрагентами:
1 — целевые бюджетные кредиты, субсидии, страховые возмещения. Уплата налогов, страховые взносы; 2 — банковские кредиты, расчетно-кассовое обслуживание, факторинговые, лизинговые, трастовые и другие операции. Покупка ценных бумаг банков, погашение кредитов, оплата банковских услуг; 3 — коммерческое кредитование, оплата услуг по управлению собственностью, уплата дивидендов по ценным бумагам; 4 — коммерческое кредитование, участие в прибылях, инвестиции, совместные операции на фондовом и товарном рынках.

Поэтому финансы предприятий представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами по поводу формирования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, их распределения и использования на нужды производства и потребления [8, с. 50].
1.2. Процесс возникновения финансовых отношений

Финансовые отношения возникают в процессе формирования и движения (распределения, перераспределения и использования) капитала, доходов, средств, резервов и других денежных источников предприятия, то есть его финансовых ресурсов. Именно денежные потоки и финансовые ресурсы являются непосредственными объектами финансового управления предприятием.
Финансовые ресурсы предприятия - это все источники денежных средств, накопленных предприятием для формирования активов, необходимых ему для осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов и сбережений, так и за счет различных видов доходов.
Сущность финансов как одной из важнейших составляющих организационной структуры и процесса регулирования социально-экономической системы проявляется через их функции. Выделяются следующие основные функции финансов:
 распределительная система;
 контроль.
Распределительная функция финансов предприятий-это проявление их внутренних ресурсов в процессе распределения общественного продукта и национального богатства через формирование фондов и их использование по целевому назначению [10, с. 149].
Благодаря распределительной функции финансов возмещается стоимость потребленных средств производства, формируются различные виды доходов предприятий, средства, созданные на предприятии, используются в соответствии с их целевым назначением, обеспечиваются стоимостные пропорции в общегосударственном масштабе за счет участия финансов предприятий в формировании бюджетных и внебюджетных фондов.
Из сущности финансов как распределительной категории вытекает их вторая функция — функция контроля.
Контрольная функция финансов предприятия понимается как проявление присущего ему свойства контроля за распределением общественного продукта по соответствующим фондам и расходованием их по целевому назначению.
Экономическое содержание контрольной функции заключается в создании условий для осуществления финансового контроля за производственно-хозяйственной деятельностью предприятий. Управление позволяет вам:
 выявление непроизводительного и неэкономного использования материальных, трудовых и денежных ресурсов;
 открытие резервов для повышения эффективности производства;
 предотвращать возможные потери и непроизводительные затраты, которые в конечном итоге влияют на величину чистой прибыли предприятий [12, с. 58].
Контрольная функция охватывает различные аспекты деятельности предприятий как внутри них, так и в хозяйственно-финансовых отношениях с другими предприятиями, финансово-кредитной системой.
Функции финансирования предприятий тесно взаимосвязаны. Функция распределения создает условия, при которых предприятие, строго соблюдающее разумные пропорции затрат и финансовую дисциплину, может беспрепятственно осуществлять свою хозяйственную деятельность и выполнять свои финансовые обязательства. Контрольная функция позволяет своевременно выявлять нарушения в деятельности общества и принимать меры по их устранению.

2. Оценка эффективности финансовых отношений предприятия с контрагентами, потребителями, прочими предприятиями, страховыми организациями, банковской системой, государством, вышестоящими управленческими структурами на примере ООО «Феникс»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Феникс»

ООО «Феникс» зарегистрировано 27 февраля 2013 г.
Основным видом деятельности является «Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах» (приложения 1-2).
Таблица 1 Расчет технико экономических показателей ООО «Феникс»
Показатели 2018 г. 2019 г. 2020 г. Изменение в 2020 г. по сравнению с
2019 г. Изменение в 2020 г. по сравнению с
2018 г.
абсолютное относительное, % абсолютное относительное, %
Абсолютные показатели:
1. Выручка, тыс. руб. 600 583 1 001 000 1 119 963 118 963 11,88 519 380 86,48
2. Полная себестоимость (себестоимость продаж + коммерческие расходы + управленческие расходы), тыс. руб. 617 543 998 290 1 122 692 124 402 12,46 505 149 81,80
3. Финансовый результат от продаж тыс. руб. 16 960 2 710 2 729 5 439 200,70 14 231 83,91
4. Чистый финансовый результат тыс. руб. 29 380 6 836 838 5 998 87,74 30 218 102,85
5. Среднегодовая стоимость имущества (активов), тыс. руб. 248 327 300 381 312 876 12 496 4,16 64 550 25,99
6. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. 4 154 6 115 5 590 526 8,59 1 436 34,57
7. Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб. 143 053 164 971 149 550 15 421 9,35 6 497 4,54
8. Среднесписочная численность работников, чел. 60 54 62 8 14,81 2 3,33
Относительные показатели:
9. Затратоемкость продукции (п. 2 / п. 1), руб./руб. 1,03 1,00 1,00 0,01 0,52 0,03 2,51
10. Рентабельность продаж (п. 3 × 100 / п. 1), % 2,82 0,27 0,24 0,51 190,00 2,58 91,37

Продолжение таблицы 1
11. Рентабельность имущества (активов) (п. 4 × 100 / п. 5), % 11,83 2,28 0,27 2,01 88,23 12,10 102,26
12. Коэффициент оборачиваемости имущества (активов) (п. 1 / 5), оборотов 2,419 3,332 3,580 0,247 7,42 1,161 48,01
13. Фондоотдача (п. 1 / п. 6), руб./руб. 144,597 163,696 200,369 36,673 22,40 55,772 38,57
14. Фондоемкость (п. 6 / п. 1), руб./руб. 0,007 0,006 0,005 0,001 18,30 0,002 27,83
15. Фондовооруженность (п. 6 / п. 8), тыс. руб./чел. 69,23 113,24 90,15 23,09 20,39 20,93 30,23
16. Коэффициент оборачиваемости оборотных активов (п. 1 / п. 7), оборотов 4,198 6,068 7,489 1,421 23,42 3,291 78,38
17. Производительность труда (п. 1 / п. 8), тыс. руб./чел. 10 009,72 18 537,04 18 063,92 473,12 2,55 8 054,20 80,46

По данным, приведенным в таблице 1, можно сделать следующие выводы.
Прирост выручки в 2019 г. по сравнению с 2018 г. составил 400 417 тыс. руб. или 66,67%. Затем прирост в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составил 118 963 тыс. руб. или 11,88%. Таким образом, за 2018 2020 гг. данный показатель увеличился на 86,48%. Таким образом, выручка ООО «Феникс» продемонстрировала положительную динамику.
ООО «Феникс» работало, получая в разные периоды и положительный, и отрицательный чистый финансовый результат. Например, в 2018 г. сумма чистого убытка составила 29 380 тыс. руб.; в 2019 г. сумма чистой прибыли составила 6 836 тыс. руб.; в 2020 г. сумма чистой прибыли составила 838 тыс. руб. В итоге чистый финансовый результат ООО «Феникс» увеличился. В 2020 г. по сравнению с 2018 г. данный показатель возрос на 102,85%. Позитивная динамика чистого финансового результата позволяет предложить, что за счет данного фактора эффективность работы организации повысилась.
Показатель фондоотдачи в 2018 г. составлял 144,597 руб./руб. Затем в 2019 г. данный показатель увеличился на 13,21%, т.е. до 163,696 руб./руб. Таким образом, в 2019 г. по сравнению с 2018 г. эффективность использования основных средств организации повысилась. Это объясняется тем, что выручка увеличивалась быстрее (+66,67%), чем среднегодовая стоимость основных средств (+47,23%). В 2020 г. фондоотдача увеличилась на 22,40%, т.е. до 200,369 руб./руб. Таким образом, в 2020 г. по сравнению с 2019 г. эффективность использования основных средств организации повысилась. Это объясняется тем, что выручка увеличивалась (+11,88%), а среднегодовая стоимость основных средств, напротив, снизилась ( 8,59%). В целом в течение анализируемого периода эффективность использования основных средств организации повысилась (соответственно, величина обратного показателя фондоемкости снизилась), что положительно характеризует использование ресурсов организации. Необходимо отметить, что оснащенность производства основными средствами в 2020 г. стала выше по сравнению с 2018 г. Действительно, если в 2018 г. на 1 работника приходилось 69,23 тыс. руб. вложений в основные средства, тогда как в 2020 г. этот показатель был выше и составлял 90,15 тыс. руб. вложений в основные средства. Таким образом, по данному критерию произошли положительные изменения.
Прирост производительности труда в 2019 г. по сравнению с 2018 г. составил 8 527,32 тыс. руб./чел. или 85,19%. Затем снижение в 2020 г. по сравнению с 2019 г. составило 473,12 тыс. руб./чел. или 2,55%. В итоге за 2018 2020 гг. данный показатель увеличился на 80,46%. Таким образом, производительность труда работников ООО «Феникс» продемонстрировала позитивную динамику, что свидетельствует о росте эффективности использования ресурсов организации.

2.2. Анализ эффективности финансовых отношений предприятия с контрагентами, потребителями, прочими предприятиями, страховыми организациями, банковской системой, государством, вышестоящими управленческими структурами ООО «Феникс»

Ликвидность баланса характеризует возможность субъекта хозяйствования обратить активы в наличность и погасить свои платежные обязательства. Анализ ликвидности баланса позволяет оценить кредитоспособность организации, т.е. способность организации рассчитываться по своим обязательствам. Ликвидность определяется покрытием обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.
В таблице 2 представлены результаты анализа ликвидности баланса.
Таблица 2 Анализ ликвидности баланса ООО «Феникс»