Фрагмент для ознакомления
1
Введение 3
1. Социально-правовая характеристика уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов с организации 5
1.1. Ретроспективный анализ уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов 5
1.2. Анализ российского уголовного законодательства об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов с организации 7
2. Уголовно-правовая характеристика уклонения от уплаты налогов и сборов с организации 11
2.1. Объективные признаки уклонения от уплаты налогов и сборов с организации 11
2.2. Субъективные признаки уклонения от уплаты налогов и сборов с организации 14
2.3. Проблемы квалификации налоговых преступлений с учетом судебного толкования 18
Заключение 24
Список использованных источников 26
Фрагмент для ознакомления
2
Введение
Актуальность данной темы исследования заключается в том, что налоговые и иные обязательные платежи, регулируемые налоговым законодательством, являются одним из основных источников обеспечения всех жизненно важных сфер общественного развития, законности, правопорядка, защиты прав и свобод, безопасности личности, общества и государства. В связи с этим повышению эффективности налогообложения, оптимизации процесса накопления других обязательных платежей уделяется большое внимание как законодательным и правоохранительным органам, так и представителям научного сообщества, которые посвятили много внимания этому вопросу.
Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и сборов, уплачиваемых организацией, предусмотрена статьей 199 УК РФ. Это преднамеренный акт, направленный на их неуплату в больших или особенно крупных суммах и повлекший за собой полное или частичное неполучение соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.
Общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов заключается в неполучении денежных средств в бюджетной системе Российской Федерации. Криминализуя этот акт, законодатель исходил из того, что вся экономика государства страдает от дефицита бюджета, многие важные элементы государственного механизма не могут развиваться, в том числе широкие слои социально уязвимого населения, которое обеспечено приличным уровень жизни за счет бюджетных ассигнований.
Целью курсовой работы является изучение особенностей уклонения от уплаты налогов с организации.
Для достижения этой цели поставлены следующие задачи:
- провести ретроспективный анализ уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов и сборов;
Фрагмент для ознакомления
3
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (ред. от 09.03.2021) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_9027.
2. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 05.04.2021) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ (ред. от 20.04.2021) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671.
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 20.04.2021) [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165.
5. Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации от 18.12.2001 N 174-ФЗ (ред. от 30.04.2021) [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_34481.
6. Федеральный закон "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации в связи с совершенствованием правового регулирования отношений, связанных с уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды" от 29.07.2017 N 250-ФЗ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_221216.
7. Письмо ФНС России от 31 октября 2017 г. N ЕД-4-9/22123@ «О рекомендациях по применению положений статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_282284.
8. Постановление Конституционного Суда РФ от 08.12.2017 N 39-П "По делу о проверке конституционности положений статей 15, 1064 и 1068 Гражданского кодекса Российской Федерации, подпункта 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и части первой статьи 54 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Г.Г. Ахмадеевой, С.И. Лысяка и А.Н. Сергеева" [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_284733.
9. Определение Судебной коллегии по гражданским делам Верховного Суда РФ от 11.07.2017 N 77-КГ17-11 [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://legalacts.ru/sud/opredelenie-verkhovnogo-suda-rf-ot-11072017-n-77-kg17-11.
10. Определение Верховного Суда РФ от 28 мая 2018 г. N 304-КГ18-5489 по делу N А70-5924/2017 [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://legalacts.ru/sud/opredelenie-verkhovnogo-suda-rf-ot-28052018-n-304-kg18-5489-po-delu-n-a70-59242017.
11. Белов Е.В., Харламова А.А. Налоговые преступления: уголовная ответственность, проблемы квалификации: Науч.-практ. пособие / Отв. ред. Н.Г. Кадников. М.: Юриспруденция, 2019. – 874 с.
12. Ефимов И.А. Уголовно-правовая характеристика неисполнения обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ): Дис. ... канд. юрид. наук. Екатеринбург, 2014. – 215 с.
13. Золотарева А.Б., Киреева А.В. Возможные пути реформирования ответственности за нарушения налогового законодательства // Журнал российского права. – 2020. – N 10. – С. 121-133.
14. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации (научно-практический, постатейный). 3-е изд., перераб. и доп. / Под ред. д.ю.н., профессора С.В. Дьякова, д.ю.н., профессора Н.Г. Кадникова. М.: Юриспруденция, 2021. – 784 с.
15. Коряковцев В.В. Комментарий к уголовному кодексу Российской Федерации: постатейный, научно-практический. – СПб.: Питер, 2020. – 535 с.
16. Лебедев В. М. Комментарий к Уголовному кодексу Российской Федерации в 4 т. Том 3. Особенная часть. - М.: Издательство Юрайт, 2018. - 298 с.
17. Уголовное право России. Общая и Особенная части: Учебник / Под ред. д-ра юрид. наук, профессора В.К. Дуюнова. - 5-е изд. ¬ М.: РИОР: ИНФРА-М, 2017. ¬¬- 752 с.
18. Уголовное право России. Части Общая и Особенная: учебник / под ред. А.В. Бриллиантова. 2-е изд., перераб. и доп. Москва: Проспект, 2019. – 658 с.
19. Уголовное право России: учебник в 2 т. Т. 1: Общая часть / под ред. д.ю.н., проф. Н.Г. Кадникова. – М.: ИД «Юриспруденция», 2018 – 436 с.
20. Уголовное право. Общая часть : учебное пособие / Р.С. Джинджолия; под общ. ред. А.П. Дьяченко. - Москва : ЮСТИЦИЯ, 2017. - 296 с.
21. Уголовное право. Общая часть: учебник / Под ред. Л.В. Иногамовой-Хегай, А.И. Рарога, А.И. Чучаева. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Норма, 2018. – 684 с
22. Уголовное право. Особенная часть : учебник для академического бакалавриата / Н. Г. Иванов. - М. : Издательство Юрайт, 2017. - 643 с.
23. Уголовное право. Особенная часть в 2 т. Том 1 : учебник для вузов / И. Я. Козаченко, Г. П. Новоселов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М. : Издательство Юрайт, 2018. - 351 с.
24. Хуснутдинова Е.В. Уголовная ответственность налоговых агентов: Автореф. дис. ... канд. юрид. наук. – М., 2016. – 26 с.
25. Шередеко Е.В., Симин В.Н. Уклонение от уплаты налогов: причины, способы и средства пресечения // Финансовое право. – 2021. – N 1. – С. 12 - 19.
