экономический анализ предприятия

где СК – собственный капитал;
ВБ – валюта баланса.
Рост коэффициента автономии в динамике является положительным фактором. Нормальное минимальное значение коэффициента автономии оценивается на уровне 0,5.
 коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (Ксос):
,
где ОА – оборотные активы;
СОС – собственные оборотные средства, которые рассчитываются по формуле (5).
Нормативная величина коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами больше или равна 0,1.
 коэффициент соотношения собственных и заемных средств (Кс/з):
.
Снижение уровня коэффициента соотношения собственных и заемных средств в динамике свидетельствует о повышении уровня финансовой устойчивости.
Нормальное ограничение коэффициента соотношения собственных и заемных средств больше 1.
Ликвидность – это моментная характеристика предприятия, отражающая наличие свободных расчетных средств в объеме, достаточном для немедленного погашения требований кредиторов, пролонгировать которые невозможно.
Понятие финансовой устойчивости тесно связно с понятиями платежеспособности и ликвидности. Если финансовая устойчивость – внутренняя его сторона, отражающая сбалансированность денежных потоков, доходов и расходов, средств и источников их формирования, то платежеспособность и ликвидность – это внешнее проявление финансового состояния предприятия. Поэтому при анализе финансовой устойчивости необходимо оценить платежеспособность и ликвидность предприятия.
Анализ ликвидности баланса сводится к проверке того, покрываются ли обязательства в пассиве баланса активами, срок превращения которых в денежные средства равен сроку погашения обязательств.
Для оценки платежеспособности предприятия используются три относительных показателя ликвидности, различающихся набором ликвидных средств, рассматриваемых в качестве покрытия краткосрочных обязательств:
 коэффициент текущей ликвидности (Ктек.ликв.):
,
где ОА – оборотные активы;
КО – краткосрочные обязательства.
С помощью коэффициента текущей ликвидности оценивается потенциальная платежеспособность предприятия в относительно долгосрочной перспективе.
Рекомендуемые значения коэффициента текущей ликвидности – от 2,0.
 коэффициент срочной ликвидности (Ксроч.ликв.):
, (16)
где НЛА – наиболее ликвидные активы: денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
БРА – быстрореализуемые активы: дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие оборотные активы.
Коэффициент срочной ликвидности показывает возможность погашения краткосрочных обязательств предприятия за счет наиболее ликвидной и быстрореализуемой части оборотных активов.
Рекомендуемые значения коэффициента срочной ликвидности – 0,9-1,5.
 коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.ликв.):
.
Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность немедленного выполнения организацией финансовых обязательств, показывая, какая часть имеющейся краткосрочной задолженности может быть погашена в данный момент.
Рекомендуемые значения коэффициента абсолютной ликвидности – от 0,2 до 0,3.
Следующим направлением анализа эффективности производственно-хозяйственной деятельности является анализ эффективности использования основных ресурсов предприятия.



 
Глава 2.Денежный оборот и система расчетов ООО «КовровУпак»

2.1.Организационно-экономическая характеристика предприятия

ООО «КовровУпак» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчетный счет, круглую печать со своим полным наименованием на русском языке и указанием места нахождения предприятия, другие печати и штампы, бланки, фирменную символику.
Учредительными документами ООО «КовровУпак» являются учредительный договор учредителей общества и устав общества.
Основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли.
Высшим органом Общества «КовровУпак» является общее собрание участников Общества.
Очередное собрание созывается исполнительным органом Общества один раз в год не ранее чем через два месяца и не позднее чем через четыре месяца после окончания финансового года. На очередном общем собрании участников утверждаются годовые результаты деятельности, решаются вопросы распределения прибыли, избрания генерального директора, ревизионной комиссии.
Единоличным, исполнительным органом Общества «КовровУпак» является генеральный директор, который выполняет функции по обеспечению деятельности предприятия:
1) организует работу предприятия;
2) распоряжается имуществом и средствами предприятия;
3) заключает договоры;
4) утверждает структуру и штат предприятия;
5) осуществляет прием на работу;
6) издает приказы и распоряжения;
7) организует выполнение решений общего собрания участников общества.
Организационная структура Общества направлена, прежде всего, на установление четких взаимосвязей между отдельными отделами Общества, распределения между ними прав и ответственности.
Управляющий Общества самостоятельно организует своюдеятельность Общества в соответствии с Уставом и постановлениями участника Общества; осуществляет руководство трудовым коллективом Общество; распоряжается в пределах предоставленных ему полномочий имуществом и денежными средствами Общества и выполняет иные функции по постановлению участника - учредителя Общества.
ООО «КовровУпак», цель которого состоит в удовлетворении потребностей организаций в торговом оборудовании.

2.2.Обшая характеристика финансового состояния ООО «КовровУпак»


Анализ финансового состояния ООО «КовровУпак» проведем по следующим направлениям: экспресс-анализ бухгалтерского баланса; анализ финансовой устойчивости; анализ ликвидности.
Основные показатели экспресс-анализа баланса ООО «КовровУпак» проведем в таблице 2.1.
Таблица 2.1
Основные показатели экспресс-анализа баланса ООО «КовровУпак»
Показатели На 01.01.14 На 01.01.15 На 01.01.16 На 01.01.17 Изменение 2016 г. к 2014 г.
+/– в %
1 2 3 4 5 6 7
I раздел. Внеоборотные активы 4730 4613 4377 4062 -668 -14,1
II раздел. Оборотные активы 643 1210 1514 2711 2068 321,6
III раздел. Капитал и резервы 2549 2698 4595 5058 2509 98,4
IV раздел. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 -
V раздел. Краткосрочные обязательства 2824 3125 1296 1715 -1109 -39,3
Рабочий капитал = разд. II – разд. V -2181 -1915 218 996 3177 -145,7
Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательства = разд. II / разд. V 0,23 0,39 1,17 1,58 1,35 594,3
Превышение собственным капиталом заемного капитала = разд. III > разд. IV + разд. V 2549 < 2824 2698 < 3125 4595 > 1296 5058 > 1715 - -
Правило «левой и правой руки» = разд. I ≤ разд. III + разд. IV 4730 > 2549 4613 > 2698 4377 < 4595 4062 < 5058 - -

ООО «КовровУпак»» обладала рабочим капиталом только на начало 2016 и 2017 годов.
Условие двухкратного превышения оборотными активами краткосрочных обязательств в компании не соблюдалось на протяжении всего исследуемого периода.
Условие превышения собственным капиталом заемного капитала, а также правило «левой и правой руки» соблюдалось только на начало 2016 и 2017 годов.
Динамику и структуру укрупненных показателей баланса ООО «КовровУпак» представим на рис. 2.2 и 2.3.