«Оценка кредитоспособности потенциального заемщика коммерческим банком и эффективности методов предоставления кредитов»

Введение

Организация финансово-кредитного обслуживания предприятий, организаций и населения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур.
От эффективности и бесперебойного функционирования кредитно-финансового механизма зависит не только своевременное поступление денежных средств отдельными хозяйственными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. В то же время эволюция кредитной системы и кредитной деятельности полностью определяется экономическим положением страны, формами и господствующими механизмами управления.
Каждый этап историко-экономического развития народного хозяйства имеет свой способ организации кредитного дела, свою структуру кредитной системы, удовлетворяющую соответствующие потребности в кредитно-финансовых услугах отдельных отраслей хозяйства.
В текущих экономических условиях российские коммерческие банки вынуждены работать в условиях чрезвычайной ситуации. Они оказались в центре многих противоречивых, кризисных и труднопрогнозируемых процессов, происходящих в экономике, политике и социальной сфере. Кризис неплатежей увеличивает риск дефолта клиента перед банком. Поэтому то, как оценивается качество потенциальных заемщиков, имеет особое значение на данный момент.
Отправной точкой для оценки возможностей потенциального заемщика, желающего получить кредит, является определение банком способности заемщика погасить основную сумму кредита в конкретное время и уплатить проценты за его использование.
Кредитоспособность – это такое финансовое состояние предприятия – потенциального заемщика, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способности и готовности заемщика возвратить кредит в соответствии с условиями кредитного соглашения.

1. Оценка кредитоспособности потенциального заемщика коммерческим банком

Предприятие планирует организовать движение частного пассажирского поезда по маршруту Москва Санкт-Петербург со своей фирменной символикой и названием «Голубая стрела». С этой целью руководство предприятия приняло решение о закупке новых пассажирских вагонов за счет кредитных средств в размере Х денежных единиц сроком на n лет. Банк выдает кредиты заемщикам 1-го класса под i1 годовых, 2-го класса – i2 и 3-го класса – i3 процентов годовых. Определить класс кредитоспособности заемщика и выбрать соответствующую классу процентную ставку.
Для оценки финансового состояния заемщика используются три группы оценочных показателей: коэффициенты ликвидности; коэффициент соотношения собственных и заемных средств; показатели оборачиваемости и рентабельности.
1) Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей.
К_1=(ДС+ГЦБ)/(ЗКС+КЗ+ЗУ)

1 период: К_1=(10+5)/(2+150+1)=0,098
2 период: К_1=(8+5)/(2+98+1)=0,129
3 период: К_1=(8+105)/(2+60+1)=0,127

2) Коэффициент срочной ликвидности или промежуточный коэффициент покрытия (К2) характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота ликвидные активы и погасить долговые обязательствами определяется как отношение денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и расчетов к краткосрочным обязательствам.

К_2=(ДС+КФВ+〖ДЗ〗_кр)/(ЗКС+КЗ+ЗУ)

1 период: К_2=(10+6+128)/(2+150+1)=0,359
2 период: К_2=(8+9+130)/(2+98+1)=0,411
3 период: К_2=(8+2+105)/(2+60+1)=0,359

3) Коэффициент текущей ликвидности или общий коэффициент покрытия (К3) является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, а в знаменателе – краткосрочные обязательства.

К_3=(ДС+КФВ+〖ДЗ〗_(кр.)+〖ДЗ〗_(д.)+ ЗГП+НДС+〖ОА〗_(проч.))/(ЗКС+КЗ+ЗУ)

1 период: К_3=(10+6+128+87+61+11+2)/(2+150+1)=1,993
2 период: К_3=(8+9+130+77+63+12+2)/(2+98+1)=2,980
3 период: К_3=(8+2+105+67+64+12+2)/(2+60+1)=4,127

4) Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам.
К_4=(СК-НУ)/(ЗКС+КЗ+ЗУ+ДО)

1 период: К_4=(250-0)/(2+150+1+25)=1,404
2 период: К_4=(259-0)/(2+98+1+56)=1,650
3 период: К_4=(259-0)/(2+60+1+67)=1,992

5) В качестве показателя третьей группы можно использовать рентабельность вложений в предприятие (К5), которая определяется как отношение прибыли до налогообложения к итогу баланса.
К_5=〖П(У)〗_(до н/о)/ВБ

1 период: К_5=150/437=0,343
2 период: К_5=160/433=0,370
3 период: К_5=140/392=0,357

Условные обозначения:
ДС – Денежные средства (cтр. 101)
ЗГП – Запасы готовой продукции (стр.102)
НДС – Налог на добавленную стоимость по приобретаемым ценностям (стр. 103)
ДЗкр – Дебиторская задолженность со сроком менее 12 месяцев с отчетной даты (краткосрочная) (стр. 104)
ДЗд – Дебиторская задолженность со сроком свыше 12 месяцев с отчетной даты (долгосрочная) (стр. 105)
КФВ – Краткосрочные финансовые вложения (стр.106)
ГЦБ – Государственные ценные бумаги (стр. 106А, входит в состав стр.106)