Современные методы налоговой оптимизации у субъектов малого предпринимательства

ООО «МАРТА» было зарегистрировано 12 марта 2004 (существует 18 лет) под ИНН 1322120495 и ОГРН 1041310000467.
Юридический адрес 432012, Ульяновская область, город Ульяновск, Луначарского улица, дом 23в.
Основной вид деятельности ООО «МАРТА»: торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах.
По состоянию на 1 января 2022 категория субъекта — малое предприятие.
Среднесписочная численность работников — 70 человек.
Дата включения в реестр — 01 августа 2016.
ООО «МАРТА» функционирует в соответствие с частью I ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Цель ООО «МАРТА» - получение прибыли.
В ООО «МАРТА» действует линейно-функциональная структура управления (по производственным отделениям).

Рисунок 2 - Действующая организационная структура ООО «МАРТА»

Основные преимущества структуры:
 высокая компетентность специалистов, отвечающих за осуществление конкретных функций;
 освобождение линейных менеджеров от решения многих специальных вопросов и расширение их возможностей по оперативному управлению производством;
 создается основа для использования в работе консультаций опытных специалистов, уменьшается потребность в специалистах широкого профиля.
Существуют определенные недостатки структуры ООО «МАРТА»:
 трудности поддержания постоянных взаимосвязей между различными функциональными службами;
 длительная процедура принятия решений;
 отсутствие взаимопонимания и единства действий между функциональными службами;
 снижение ответственности исполнителей за работу в результате того, что каждый исполнитель получает указания от нескольких руководителей;
 дублирование и несогласованность указаний и распоряжений, получаемых работниками, поскольку каждый функциональный руководитель и специализированное подразделение ставят свои вопросы на первое место.

2.2. Оценка основных показателей деятельности ООО «МАРТА»

Основные показатели деятельности предприятия ООО «МАРТА» показаны в таблице 1.
Данные таблицы 1 свидетельствуют о стабильном уровне функционирования предприятия за период 2019-2021 гг. Наилучшие результаты работы были достигнуты в 2019 г., когда была получена чистая прибыль, равная 5694 тыс.руб. В 2020 и в 2021 гг. предприятие сработало с прибылью, размер которой составил 5659 тыс.руб. и 5594 тыс.руб. Тем не менее, наличие чистой прибыли дает основания предполагать о возможном улучшении финансовых результатов деятельности предприятия в последующие годы.
Таблица 1 - Основные показатели деятельности предприятия ООО «МАРТА» за 2019–2021 гг. [15]
Показатель 2019 г. 2020 г. 2021 г. Темп роста
(снижения), %
Выручка, тыс. руб. 312071 316015 318506 102,06
Себестоимость
продаж, тыс. руб. 301749 305621 307932 102,05
Валовая прибыль,
тыс. руб. 10322 10394 10574 102,44
Коммерческие
расходы, тыс. руб. 3340 3491 3528 105,63
Прибыль (убыток)
от продаж, тыс. руб. 6982 6903 7046 100,92
Прочие доходы,
тыс. руб. 401 431 443 110,47
Прочие расходы,
тыс. руб. 242 260 390 161,16
Прибыль до
налогообложения, тыс. руб. 7141 7074 7099 99,41
Налог на прибыль,
тыс. руб. 1428 1415 1420 99,41
Прочие, тыс. руб. 19 0 85 447,37
Чистая прибыль
(убыток), тыс. руб. 5694 5659 5594 98,25

В таблице 2 покажем такие показатели как рентабельность продаж, стоимость активов, численность человек.
Таблица 2 - Основные показатели технико-экономические деятельности предприятия ООО «МАРТА» за 2019–2021 гг. [15]
Показатель 2019 г. 2020 г. 2021 г. Темп роста (снижения),
%
Стоимость активов, тыс. руб. 66114 60 894 68 154 103,09
Рентабельность затрат, % 1,89 1,85 1,82 96,28
Рентабельность продаж, % 1,82 1,79 1,76 96,27
Рентабельность активов, % 8,61 9,29 8,21 95,31
Численность, чел. 73 83 70 95,89
Производительность, тыс. руб./чел. 4274,95 3807,41 4550,09 106,44

Количество сотрудников в 2019 – 73 чел; в 2020 – 83 чел; 2021 – 70 чел., то есть можно отметить уменьшение численности персонала.
Положительные тенденции: увеличение производительности труда на 106,44%. Негативные тенденции: снижение показателей рентабельности на предприятии.
Таким образом, для совершенствования деятельности можно предложить изменение системы налогообложения на предприятии.

2.3. Анализ влияния системы налогообложения в компании ООО «МАРТА» на финансовые показатели деятельности

Предприятие находится на общем режиме налогообложения, поэтому предприятие ООО «МАРТА» является плательщиком следующих налогов:
Налог на прибыль – 20 %, который состоит из федерального налога в