История налогообложения в России.

Налогообложение было необходимой частью социально-экономических отношений с момента появления государства. Они являются основными статьями государственных доходов, а средства, собираемые в виде налогов, составляют важнейшую экономическую силу государства. На пути к рыночной экономике наиболее действенным инструментом регулирования экономических отношений стало налогообложение. Они также объективны и неизбежны, определяются потребностями непрерывного развития общества. Государство создает соответствующую налоговую систему и совершенствует ее структуру и функционирование. Развитие и изменение политической системы всегда осуществляются одновременно с реформой налоговой системы. С помощью налоговой системы государство реализует функцию контроля за движением денежных средств в государстве.
В условиях рыночных отношений налоговая система является одним из важнейших регуляторов экономики и основой национального фискально-кредитного механизма. Структура и организация налоговой системы страны отражает уровень развития страны и экономики.
Поэтому проблемы налоговой системы в Российской Федерации вызывают сегодня большую тревогу, ведь их успешное решение позволяет стране с помощью налогообложения успешно решать экономические, социальные и многие другие социальные проблемы.
Цель данной работы - рассмотреть особенности истории развития налоговой системы России, ее сущность, проблемы и перспективы развития.
Для достижения поставленной цели в работе необходимо решить следующие задачи:
 изучить теоретическую основу налоговой системы;
 изучить структуру и роль налоговой системы в Российской Федерации;
 рассмотреть законодательную базу налоговой системы в Российской Федерации;
 изучить проблемы налоговой системы в РФ и найти способы их решения.
Объектом исследования выступает налоговая система государства.
Предмет исследования - проблемы налоговой системы в Российской Федерации и способы их решения.
Основными методами исследования, использованными в данной работе, были монографический метод (анализ научной и учебной литературы), метод анализа (анализ и обобщение данных СМИ и официальных отчетов), логика (информация, полученная из формулировок выводов) и другие методы.
Теоретической и методологической основой для написания работы стали труды отечественных и зарубежных экономистов, материалы из научных журналов, интернет.
Структурно работа представлена введением, тремя главами, заключением и списком использованной литературы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПОНЯТИЯ НАЛОГОВ И ИСТОРИЯ ИХ ВОЗНИКНОВЕНИЯ

1.1 История возникновения налогов

Анализ литературы показывает, что идея налогообложения возникла стихийно и эволюционировала, и в самой ранней своей форме древние народы приносили дары для умилостивления богов, когда господствовало антимистическое соревнование религиозной мысли. В виде ягод, мертвых животных, мертвых людей... После периода времени, когда для жизни древних установились строгие племенные правила, вожди стали присваивать себе божественное происхождение, что привело к правилу дарования даров их лидеры. По мере перехода людей от родоплеменной организации человеческого общества к национальной форме организации традиции сохранялись, но становились более гранулированными: для содержания правоохранительных органов, армий, судов и т. д.
Налог является обязательным платежом, взимаемым государством с физических и юридических лиц. Налоги делятся на прямые налоги на доходы и имущество и косвенные налоги (например, акцизные сборы), повышающие цены на товары.
Налоги являются одним из основных источников пополнения национальной казны.
Основная функция налогов – регулирование экономики. Государство использует рычаги налоговой политики для воздействия на экономическую ситуацию и стимулирования экономического роста. Важнейшей функцией налогообложения является перераспределение средств. Другими функциями налогообложения являются: Налоговая (формирование федерального, регионального и муниципального бюджетов (внебюджетных фондов)). При установлении налогов (сборов) определяются: 1) налогоплательщики; 2) объекты контроля; 3) налоговые базы; 4) налоговые ставки; 5) порядок и сроки уплаты. Налоги и сборы являются источником государственного и муниципального бюджетов. [4, с.39]
Налоги играют настолько важную роль в рыночной экономике, что даже без стабильной, равномерной производительности труда можно с уверенностью сказать. А. Смит заложил основы классической школы политической экономии. Классическая теория рассматривает налогообложение как один из видов государственных доходов, предназначенных для покрытия расходов на содержание государства. Классическая теория налогообложения основана на теории рыночной экономики. Удовлетворение индивидуальных потребностей достигается путем обеспечения экономической свободы и свободы действий граждан. Государство должно обеспечить развитие рыночных отношений и защиту прав собственности. Для этого нужны финансовые ресурсы, а их основным источником могут быть только налоги. [12]
А. Смит также признает только налоги как средство получения государственных доходов. Он утверждает, что почти все страны получают налоговые поступления, которые используются непродуктивно и неэффективно, что приводит к ограничениям накопления капитала, роста национального дохода и развития производительности. Это определяет его антиналоговую позицию. Критически относился к налогу и Д. Рикардо, последователь А. Смита. Рикардо утверждал: «Налогообложение есть не что иное, как корень всех зол. Если оно не влияет на прибыль или другие источники доходов, оно должно влиять на издержки. Если предположить, что его бремя распределяется поровну и не препятствует воспроизводству, то оно не будет ", сколько бы ни упал налог. [12, с. 6]
Налогообложение является одним из старейших финансовых институтов. В научной литературе представлены различные взгляды на этапы развития налогообложения, при этом большинство ученых выделяют следующие основные периоды: 1) Четвертый век до н.э. е. - 5 век н.э. - Древнее налогообложение, характеризующееся неразвитостью налоговой системы и хаотичностью налогообложения. Именно в это время появилось налогообложение и сформировался механизм сбора.
2) V - XVII вв. существует. - Налогообложение в Средние века, когда существовали определенные налоговые системы, но они были еще беспорядочны и крайне неразвиты. Налогообложение на этом этапе составляет сущность предпринимательской деятельности: право на налогообложение выкупается государством у отдельных граждан.
Налоги стали основным источником формирования казны.
3) XVIII - Конец XIX века - С развитием отечественного налогообложения складывается научная теория налогообложения.
На данном этапе сформирована налоговая система, включающая прямой налог и косвенный налог, сформированы принципы налогообложения, пытается быть выработано определение налогообложения. В середине 19 века количество налогов увеличилось, и когда дело дошло до налогообложения и сбора, большое значение придавалось соблюдению правовой формы.
1) С начала 20 века - формирование структур современных налоговых систем на основе научных принципов налогообложения. Происходит более глубокое теоретическое обоснование проблемы налогообложения и разработка рекомендаций по трансформации бюджетной и налоговой систем.
Этот этап характеризуется непрерывными налоговыми реформами, целью которых является создание оптимальной налоговой системы, отвечающей интересам страны и налогоплательщиков. [5, с.8-10]
Необходимость налогообложения возникла еще в древности, когда в общественной структуре возник особый институт, не занимающийся материальным производством, задачей которого была защита интересов самого общества. Поскольку это тело не занято материальным производством, то есть не имеет источника собственного существования, то создавшее его общество нашло средства и источник его существования.
В разное время эти источники зависят от деятельности самого общества, от протекающих в нем исторических процессов. В мирное время это особое учреждение содержится за счет остального общества за счет эксплуатации бедноты населения, за счет изъятия части материальных средств, посеянных в виде налогов имущих слоев населения, для обеспечения этого особого учреждение — государство — эффективное функционирование. Во время войны основным источником стало разграбление имущества побежденной страны. Кроме того, побежденные сами становились рабами, а эксплуатация рабов приносила победителям огромные доходы.
Так что можно сказать, что основной целью налогообложения является обогащение казны. Налоги, которые разрабатывались веками, помогают странам укрепляться и процветать, если они организованы справедливо и эффективно, но могут вызвать финансовые кризисы при неправильном использовании.