Система местных налогов в РФ (на примере г. Белово Кемеровской обл)

Введение
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что в настоящее время налоги являются важным источником формирования бюджета (централизованного фонда денежных средств страны); представляют собой часть валового внутреннего продукта, создаваемого в процессе производства и распределения посредством человеческого труда, капитала и природных ресурсов. Обеспечение стабильного, своевременного и полного поступления налогов и сборов в бюджет – важнейшее условие устойчивого функционирования государственных институтов всех уровней власти, главный показатель эффективности налоговой политики государства.
Система местных налогов в Российской Федерации относится к сбору и распределению налогов органами местного самоуправления. Эти налоги играют значительную роль в финансировании деятельности органов местного самоуправления и обеспечении предоставления основных услуг гражданам.
Теоретические и практические аспекты налогообложения изучались ранее многими авторами. Среди них: М.В. Бабушкин, Ф.А. Баташева, И.И. Босая, Я.С. Глущенко, Н.Е. Долинин, В.В. Мищенко и др.
Цель курсовой работы – рассмотреть систему местных налогов в России и на примере г. Белово Кемеровской области.
Задачи:
− проанализировать налоговую систему России;
− рассмотреть особенности исчисления и уплаты местных налогов;
− выявить роль местных налогов в наполнении бюджета;
− рассмотреть нормативно-правовые акты, устанавливающие местные налоги в Беловском городском округе Кемеровской области.
Объект курсовой работы – общественные отношения, складывающиеся по поводу системы местных налогов в Российской Федерации.
Предмет исследования – нормативно-правовые акты, регулирующие местные налоги.
Методы исследования: системный подход, статистический метод, анализ, синтез, обобщение, классификация.
Структура работы определена ее целями и задачами, и состоит из введения, двух глав, четырех параграфов, заключения и библиографического списка.
 
Глава 1. Теоретические основы налогообложения в Российской Федерации
1.1 Налоговая система Российской Федерации
В государстве очень важно иметь стабильную систему налогообложения, которая является главным рычагом, воздействующим на экономику. Непосредственно создание оптимальной налоговой системы в РФ есть основная задача на сегодняшний день. Эффективность налогообложения достигается путем устранений проблем, возникающих в процессе налогообложения, а также путем выбора устойчивого налогового механизма с определенными целями.
Теоретические основы налогообложения в Российской Федерации базируются на принципах справедливости, эффективности и формирования доходов. Конституция Российской Федерации обеспечивает правовую основу для налоговой системы, а Налоговый кодекс определяет конкретные налоговые законы и положения. Кроме того, российское правительство приложило усилия к тому, чтобы налоговая система была прозрачной и предсказуемой, с четкими правилами и процедурами сбора и администрирования налогов.
Основы налоговой системы и налогового законодательства Российской Федерации сформировалась еще в декабре 1991 года, после принятия закон от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в РФ». В дальнейшем, новые налоги вводились в действие лишь с 1 января 1992 года. С 1998 года была принята первая часть Налогового кодекса РФ, а в 2000 году были приняты отдельные главы второй части. Переломным моментом стало упразднение Министерства РФ по налогам и сборам 2004 года, когда функции по надзору и контролю в сфере налогообложения закрепились теперь за созданной Федеральной налоговой службой. В современной России продолжается совершенствование налогового законодательства, ежегодно выпускается Налоговый кодекс, в котором меняются различные показатели налогов и вводятся поправки .
В соответствии со статьей 8 НК РФ, налог - это обязательный по юридической форме, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Исторически прямые налоги появились намного раньше, чем косвенные, более того, они являются наиболее простыми для налогоплательщика и не требуют особого вмешательства государства.
Прямые налоги — это налоги, которые взимаются с доходов или имущества налогоплательщика. Данный вид налогообложения может быть удержан как с юридического лица, например: налог на имущество предприятия, так и с физического лица, например: налог на доходы физических лиц.
Косвенные налоги — это налоги, которые взимаются путем включения некой надбавки в цену товара, услуги. Конечным налогоплательщиком данного вида налога является потребитель товара или услуги. К косвенным налогам в РФ могут относиться: налог на добавленную стоимость (НДС), акцизы, таможенные пошлины, налог с продаж.
Для того, чтобы создать эффективную налоговую модель в государстве, необходимо проанализировать соотношение прямых и косвенных налогов, а именно долевое участие каждого из налогов.
В налоговой системе государства, в зависимости от разбора косвенных и прямых налогов, существует четыре вида модели:
− Евроконтинентальная модель. Её смысл заключается в преобладании косвенных налогов, над прямыми. Отличительной чертой данной модели является - высокий процент отчислений на социальное страхование;
− Англосаксонская модель предполагает, что доля прямых налогов существенно превышает долю косвенных налогов, а именно доля прямых налогов с доходов и имущества физических лиц;
− Сущность смешанной модели характеризуется огромным видом различных налогов, которые составляют примерно одинаковую часть как прямых, так и косвенных налогов. Главная особенность модели - преобладание прямых налогов с юридических лиц над прямыми налогами с физических лиц;
− Латиноамериканская модель предполагает то, что косвенные налоги в структуре налогообложения значительно превышают прямые налоги. Именно косвенное налогообложение является наиболее эффективным при высокой инфляции. Модель принимает во внимание тот факт, что сбор и контроль косвенных налогов происходит намного эффективнее, что является достоинством при выборе латиноамериканской модели.
Одним из немаловажных недостатков современной российской системы налогообложения является то, что усовершенствование финансово-правового регулирования основывается на приоритете прямых налогов, а также на давлении в отношении физических лиц при сложившемся недоработанном подоходном налогообложении.