Теневая экономика: условия формирования и методы государственного воздействия

Введение
Экономическая сфера в нашей стране характеризуется ростом налоговой и экономической преступности, усложнением применяемых способов нарушения и использованием несовершенства действующего законодательства, усилением влияния центров мировой торговли на экономику страны, появлением новых виды экономических угроз, связанных глобализацией мировой экономики, развитием экономической интеграции в международные политические и экономические объединения. Процессы криминализации в экономике государства выступают одной из важных проблем в обеспечении экономической безопасности страны. Так, теневые экономические отношения становятся преградой на пути эффективных структурных преобразований в государстве, сдерживают выход государства из экономического кризиса, превращая национальную экономику в торгово-спекулятивный сырьевой придаток мировой экономики.
Еще одним аспектом экономической безопасности является еѐ обеспечение в рамках осуществления внешнеэкономической деятельности страны. Таким образом, внешнеэкономическая безопасность заключается в соответствии результатов внешнеэкономической деятельности страны с ее национальными интересами, гарантирующее рост уровня и качества жизни его населения. Внешнеэкономическая деятельность страны включает в себя различные виды ее внешнеэкономических связей: торговлю товарами и услугами, вывоз и ввоз капитала, участие в международной миграции рабочей силы, в туризме, в обмене интеллектуальной и промышленной собственностью, в том числе и на коммерческой основе, в валютно-финансовых расчетах и международных кредитных отношениях и т.д. В различные исторические периоды внешнеэкономические связи имеют свою специфику, масштабы и играют различную роль в экономическом развитии нашей страны.



Глава 1 Теоретические основы теневой экономики
1.1 Сущность, причины формирования теневой экономики
Впервые свое внимание теневая экономика привлекла исследователей еще в 30-х годах XX века. Лишь в 70-х годах появились серьезные исследования в выявлении теневой экономики, а также её минимизации в официальной экономике зарубежными экономистами: Castells M. , Gutmann P. , Feige E.L , Contini B.
Дальнейшее развитие научной мысли по проблемам выявления теневой экономики в экономической науке произошло в 80-е годы XX века. Значительный вклад в изучение теневой экономики внесли: Г.Гроссман, А.Калиберда, А.Каценелинбойген, Г.Беккер. В исследованиях этих ученых было сформулировано первое определение данного феномена, они первые доказывали сам факт существования теневых отношений в экономике, а также первые разрабатывали методы по выявлению её на всех уровнях экономики. Это обусловлено социально-экономическими причинами, связанными с возрастанием её роли в хозяйственной деятельности и ростом криминализации. Так как теневая экономика достаточно сложный феномен, её до сих пор изучают многие ученые, чтобы найти новые способы её выявления: О.В.Хмыз, В.И.Глотов, Е.О.Дмитриева, Меньшиков А.С. Следует отметить, что это сложное явление, которое охватывает всю хозяйственную деятельность, а также неконтролируемый сектор производства, распределения, обмена и потребления экономических благ, которые выпадают из контролируемой сферы органов государственного управления.
Рассмотрим историю теневой экономики в СССР.
Частный бизнес активно развивался в СССР во времена НЭПа, но даже в сталинские годы он не прекратил существования. Прошедший в 1957 году VI Всемирный фестиваль молодежи и студентов открыл для граждан СССР с предпринимательской жилкой новый бизнес – фарцовку (скупка вещей у иностранцев для перепродажи) . В 1973 году в теневом секторе производилось около 4 % ВВП. В начале 1980-х практически не осталось директоров предприятий, которые так или иначе не были вовлечены в подпольный бизнес. Теневые цеха работали по всей России . Их «владельцами» выступали, как правило, руководители государственных заводов или начальники цехов, которые доплачивали сотрудникам за то, что они работали на государственном оборудовании дополнительную смену. Годовой оборот такого предприятия мог исчисляться сотнями тысяч рублей.
Андропов запомнился мощной борьбой против взяточничества и очищением партийного аппарата. Железной рукой он надеялся навести порядок в стране. Период его правления позднее называли «пятнадцатью месяцами надежды». Начались тотальные чистки партаппарата от людей, замешанных в коррупционных схемах.
Участие в теневой экономике стало фактом советского существования к 1980 году. Экономическая деятельность, считавшаяся нормальной в рыночной экономике, не только запрещалась советским законодательством, но и влекла за собой наказания. Приобретение бытовых услуг (ремонт бытовой техники и автомобилей, медицинские услуги) и жилья, перепродажа дефицитных потребительских товаров, торговля западными товарами, такими как синие джинсы или сигареты, приравнивались к преступной деятельности, такой как торговля наркотиками или продаже нелицензионной алкогольной продукции. Командная экономика подтолкнула растущее общество потребления и создала идеальные условия для черного рынка. Факторы: экономика дефицита с контролируемыми государством ценами, установленными значительно ниже спроса, и разрыв между искусственными внутренними и мировыми ценами свободного рынка .



1.2 Последствия функционирования теневой экономики
Теневая экономика в разных формах и масштабах присутствует во всех странах мира, что делает её общемировой проблемой. За последние несколько лет теневой сегмент в межрегиональных и межнациональных отношениях России стал заметно шире, в первую очередь, из-за новых ограничений в мировой торговле - санкций. Россия занимает 4 место в мире по объёму теневой экономики, что составляет 39% от ВВП страны. По этому показателю Россию обогнали такие страны, как Азербайджан - 66,12%, Нигерия - 46,99% и Украина - 46,1%. По официальной оценке же Федеральной службы государственной статистики, лишь 20% российского ВВП является теневым. Двукратное расхождение в данных обуславливается разными подходами при оценке и измерении столь неоднозначного явления .
Эффективное управление внешнеэкономическими процессами в государстве и отдельном его регионе невозможно без постоянного системного анализа параметров теневой части экономики. Недооценка и игнорирование теневых процессов в различных отраслях экономической деятельности, отсутствие их постоянного мониторинга приводят к существенным просчетам в ходе определении макроэкономических показателей, используемых для реализации многих направлений внешнеэкономической политики.
Типологизация разновидностей теневой экономики происходит по трем критериям, выделяет следующие секторы теневой экономики:
1) «вторая» («беловоротничковая»);
2) «серая» («неформальная»);
3) «черная» («подпольная») теневая экономика.
Беловоротничковая» («вторая») теневая экономика – это запрещенная законом скрываемая экономическая деятельность работников «белой» экономики на их рабочих местах, приводящая к скрытому перераспределению ранее созданного национального дохода. В основном подобной деятельностью занимаются «респектабельные люди» из руководящего персонала («белые воротнички»), поэтому эту разновидность теневой экономики также называют «беловоротничковой».
«Под «беловоротничковой» преступностью, например в толковании американских федеральных судов, понимаются правонарушения, при совершении которых имеет место нанесение ущерба торговле, нарушение страховых и валютных правил, взяточничество со стороны должностных лиц, утаивание доходов от налоговых служб, растрата, мошенничество при почтовых операциях.
В целом «беловоротничковая» преступность означает, что:
– субъектами данного вида преступной деятельности преимущественно являются «порядочные» представители общества и деловых кругов – должностные лица и иные служащие субъектов хозяйствования;
– преступная деятельность осуществляется в сфере экономики и управления и использует легальную экономическую, хозяйственную, финансовую деятельность как свою основу и прикрытие;
– это преступления, совершаемые без применения насилия, но с использованием экономических методов, правовых «дыр» в законодательстве, служебного положения;
– это высокая степень организованности, многоэтапность преступной деятельности, проникающей во все сферы экономики;
– преступления совершаются с использованием самых совершенных технологий, включая компьютерную технику и средства телекоммуникаций, и та же техника позволяет маскировать средства, с помощью которых совершаются преступления.
«Серая» (неформальная) теневая экономика – разрешенная законом, но не регистрируемая экономическая деятельность (преимущественно мелкий бизнес) по производству и реализации обычных товаров и услуг.
Это самый обширный сектор теневой экономики. В отличие от «второй» экономики, которая неразрывно связана с «белой» экономикой и паразитирует на ней, «серая» функционирует более автономно.
«Черная» теневая экономика (экономика организованной преступности) – запрещенная законом экономическая деятельность, связанная с производством и реализацией запрещенных товаров и услуг. Это все виды деятельности профессиональных преступников, полностью исключенные из нормальной экономической жизни, поскольку они считаются несовместимыми с ней, разрушающими ее. Это не только основанное на насилии перераспределение – кражи, грабежи, вымогательство, но и производство товаров и услуг, разрушающих общество, например наркобизнес и рэкет.
Сегодня теневая экономика охватывает почти все сферы жизнедеятельности граждан. С каждым годом теневой сектор разрастается и так тесно переплетается с легальным сектором, что уже трудно разграничить эти элементы экономической системы.
Неверное определение масштабов теневой экономики и критериев ее оценки, факторов, способствующих ее произрастанию, могут привести к различным результатам, таким как:
– неверным расчетам доходной части бюджетов всех уровней, недобору значительной части налогов;




Глава 2 Анализ уровня теневой экономики в России
2.1 Теневая экономика в России
Спецификой теневой экономики в РФ считается бурное становление рыночной экономики в 90-е годы, сопровождавшееся нестабильной политической и финансовой обстановкой в стране, значительными просчетами и промахами в проведении финансовых преобразований. Бюджетные денежные средства и субсидии разворовывались бюрократами посредствам создаваемых фирм- партнеров. Данные средства «отмывались»: вкладывались в личную экономику либо переводились за рубеж. В 2000-е годы государство активно пыталось взять неофициальную экономику под контроль. Многое удалось сделать: сократить уровень криминальной экономики, совершенствование налогового законодательства позволило вывести частично бизнес из тени и т.п.
После спада 2015 -2016 года, теневая экономика в нашей стране вновь начала расти. Люди ищут неофициальную работу или подработку, чтобы как-то приумножить собственные доходы, упавшие в кризис. По данным социологических исследований 44,8% от общего числа работающих россиян в 2018 году были заняты на теневом рынке труда: примерно 33 млн. человек в течение года хотя бы раз получали зарплату в конверте или же вообще не были оформлены официально.
После спада 2015 -2016 года, теневая экономика в нашей стране вновь начала расти. Люди ищут неофициальную работу или подработку, чтобы как-то приумножить собственные доходы, упавшие в кризис. По данным социологических исследований 44,8% от общего числа работающих россиян в 2018 году были заняты на теневом рынке труда: примерно 33 млн. человек в течение года хотя бы раз получали зарплату в конверте или же вообще не были оформлены официально.
Восстановление теневого сектора, по мнению ученых, началось еще в 2016 году. Сокращение реальных доходов, которое наблюдалось в последние годы, расширяет масштабы неофициальной экономики. Эксперты обозначают, что на рынке труда недостаточно предложений официальных рабочих мест с «достойной оплатой труда», в итоге люди находят себе подработку, которую официально не оформляют. За 2018 год, по мнению социологов, доля людей, имеющий неофициальный дополнительный доход, выросла с 30,4% до 35,5%. Скрытых доходов не имеет в России лишь одна категория населения - очень пожилые люди, полагают эксперты.
Летом 2018 года представители Банка России озвучили три основных направления отмывания денег, общим объёмом превышающие десятки млрд. рублей – розничная торговля, обналичивание корпоративных платежных карт, услуги туристических агентств. Для сокращения объемов сомнительных операций, регулирующие надзорные банковские органы ввели ограничительные меры наличного обращения для субъектов предпринимательства.
В 2020 году негативное воздействие на экономику России оказала пандемия короновируса. Многие компании пострадали от ограничительных мероприятий. По сообщению Федеральной службы по финансовому мониторингу в 2020 году теневая доля в общем объеме ВВП РФ составила более 20 триллионов рублей, что в процентном отношении к общему внутреннему валовому продукту составляет примерно 20%. Четвёртую часть от общей суммы составляют «чёрные» зарплаты и прибыль от криминального бизнеса. В тоже время, правительство Российской Федерации активно борется с нелегальными доходами, проводятся действия по деофшоризации, ужесточился контроль денежных транзакций, объем сомнительных банковских операций сократился на 26%.
Российская модель теневой экономики – это соединение латиноамериканской, американской и итальянской модели. Она состоит из трёх составляющих: репрессивная, радикальная (либеральная) и политика элиминирования. В настоящее время в Российской Федерации сложилась трех уровневая система нормативно-правового регулирования, которая контролирует теневой сектор экономики и носит в отношении к преступлениям и нарушениям как превентивный, так и устраняющий характер. Предлагаемые микрометоды оценки параметров теневой экономической деятельности и инструменты выявления и предотвращения негативных последствий теневой экономики повысят эффективность официального сектора экономики и дадут возможность реализовать мобилизационную, солидарную и сквозную экономическую модель в РФ.
Теневая деятельность распределяется в различных сферах экономики неравномерно. Согласно выводам учёных, в России более 63% торговой деятельности можно отнести к теневой экономике. Хищения государственных средств в торговле наносит огромный ущерб по бюджету страны. Как уже говорилось, экспорт капитала, а также его криминальное накопление являются главным признаком теневой деятельности в России. Более 50% деятельности легальных товаропроизводителей товаров и услуг сокрыто от государственного налогообложения.
В сфере нелегальной торговли особенно выделяется внешнеэкономическая деятельность, связанная с незаконным обращением и перемещением через таможенную границу различных ресурсов (трудовых, финансовых, интеллектуальных и товарных). В сфере внешнеэкономической деятельности также велика роль экспорта капитала и уклонения от налогообложения, при этом часто фигурируют, так называемые, оффшорные зоны.
Оффшорный бизнес - это особый вид предпринимательской деятельности, который по совместительству является эффективным методом налогового планирования обширных капиталов. Данный вид предпринимательства подразумевает полное или частичное освобождение от налогообложения иностранных капиталов на территории оффшорного государства. В большинстве случаев такие государства являются островными, не имеющими большого запаса энергоресурсов или других конкурентных преимуществ с другими странами. Такой вид деятельности является своеобразным «убежищем» для иностранного капитала, а для страны-офшора это единственный способ привлечения ресурсов. Мотивами ухода компаний в оффшорный бизнес являются:
1. Конфиденциальность и анонимность капитала и совершаемых с ним операций.
2. Значительные налоговые льготы.
3. Либеральность финансовой отчётности.
4. Простота, свобода и манёвренность контроля над капиталом
5. Защищённость и безопасность вложений.
6. Наличие развитой инфраструктуры.
7. Удобство работы и лояльность со стороны государственных учреждений .
Оффшорные механизмы используются во множестве схем ведения теневого бизнеса. Например, одной из схем является занижение стоимости товара, приобретаемого через оффшорного посредника, чтобы занизить таможенные пошлины (реинвойсинг). Другая схема предполагает перераспределение прибыли при оформлении сделок через посредничество оффшорной компании, для оптимизации налогов.
С 2009 по 2016 годы мы наблюдаем стремительный рост теневой экономики в трлн руб., в процентном отношении все примерно также (в 2010 и 2011 годах этот показатель снижался), однако, в 2017 году происходит резкий спад до 18,9 трлн руб. (20,5%), а в 2018 размер теневой экономики в рублях вырос до 20,7 трлн руб., а доля его снизилась до 20%.