Налоговая политика в России: цели, методы и проблемы

Введение
Актуальность рассматриваемой темы подчеркивается тем, что вопрос работы налоговой системы важен для каждого государства, так как ни одна страна не может обойтись без налогов. Функционирование налоговой системы обеспечивает правильное перераспределение доходов между гражданами страны, их финансовое благополучие и экономическое равновесие, социальную стабильность в социуме. Для выбора места открытия бизнеса, предпринимателю важно исследовать вопросы условий и характеристики налоговой системы юрисдикции, которая выбрана для регистрации коммерческой деятельности. В современных условиях, когда мы видим интеграционные экономические процессы в мире, а также благодаря свободному кругообороту финансового, интеллектуального и человеческого капитала, многие предприятия анализируют особенности налогообложения в странах с целью выбора наиболее оптимального рынка развития своего бизнеса. Актуальность исследования также связана с высокою практическою ролью механизма налогообложения при открытии бизнеса и формировании стратегии его масштабирования, поскольку налоги уменьшают размер чистого финансового результата (чистой прибыли).
Целью данной работы является рассмотрение налоговой политики в России: целей, методов и проблем.
Задачи:
- рассмотреть понятие и сущность налоговой системы;
- изучить классификацию и функции налогов;
- описать принципы реализации налоговой политики ;
- проанализировать налоговые поступления в российский бюджет;
- провести диагностику состояния российской налоговой системы;
- рассмотреть вопрос совершенствования налоговой политики в Российской Федерации .
Объект исследования – налоговая политика России. Предмет исследования – проблемы и перспективы развития налоговой политики России.
Методы исследования - анализ и синтез, изучение источников.
Структура работы. Курсовая включает в себя введение, две главы, заключение, список литературы.
1. Теоретические аспекты налогов и системы налогообложения
1.1 Понятие и сущность налоговой системы
Налоговой системой называется общность взаимосвязанных налоговых отношений, налогов, форм и методов налогообложения, сбора и применения налога, налоговых органов. Существуют разные подходы к классификации налогов .
Налоговая система нашей страны представляет собой общность налогов, сборов, пошлин и платежей другого характера, что взимаются в установленном порядке с плательщиков - юридических и физических лиц на территории России .
Наша страна законодательно установила такие типы налогов и сборов:
1. Федеральные налоги и сборы;
2. Региональные налоги и сборы;
3. Местные налоги и сборы .
В структуру налоговой системы Российской Федерации включены следующие виды систем налогообложения для бизнеса: упрощённая налоговая система (УСН), общая система налогообложения (также еще ее называют традиционной системой налогообложения), патентная система налогообложения (данная система налогообложения используется для индивидуальных предпринимателей с определенным видом деятельности), единый сельскохозяйственный налог, налог на профессиональную деятельность для самозанятых граждан. Если предприниматель не выбирает ни одну из вышеперечисленных систем налогообложения, то автоматически выбирается общая система налогообложения. Налоговая система Российской Федерации весьма сложная для понимания начинающим предпринимателями и при переходе от одного вида налогообложения к другому с
хозяйствующего субъекта может взиматься дополнительные затраты. Таким образом, вытекает вторая проблема системы налогообложения - трудоспособность понимания налогового учета и отсутствие его принципов.
Для начинающих предпринимателей в общей системе налогообложения возникают трудности с внедрением бухгалтерского учета, что приводит к другой проблеме – медленной конвергенции бухгалтерского и налогового учета. Общая система налогообложения считается самой сложной в налоговой системе, однако это традиционная, базовая налоговая система, которая применяется большинством организаций. В общей системе налогообложения в зависимости от выбора вида трудовой деятельности, работ или предоставляемых услуг в бюджеты местных налогов могут взиматься дополнительные отчисления .

Рисунок 1 – Элементы налоговой системы .