Учет расчетов по налогу на имущество организаций

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность выбранной темы исследования характеризуется тем, что на данном этапе формирования налоговой системы России наблюдается тенденция к увеличению состава видов налогов, более детальному регулированию существующих прав и обязанностей субъектов и объектов налогового права в их пределах. реализация.
Налоги считаются важным звеном финансовых отношений в обществе с момента появления государства. Формирование и изменение форм государственного устройства постоянно сопровождается трансформацией налоговой системы. В современном цивилизованном обществе налоги являются основной формой государственной прибыли.
Эти фонды финансируют государственные и социальные программы, содержат структуры, обеспечивающие существование и деятельность самого государства. Взаимосвязь между бюджетом и налогами определяется налоговым характером налогов.
Вопросы уплаты налогов считаются одной из главных российских финансовых тем в деловой жизни. В первую очередь интерес руководства организации обращается к контролю за правильностью, полнотой и своевременностью уплаты налогов с целью избежания штрафов, пеней и других санкций, а затем к возможности законного снижения налоговых платежей (подготовка плана прокурор).
Налог на имущество рассматриваемых нами организаций занимает важное место в налоговой системе страны в целом и отдельных регионов, и вызывает определенный интерес через призму возможных изменений порядка исчисления, уплаты этого налога на основе зарубежного опыта, а также что ожидаемые изменения в области замены налога на имущество юридических и физических лиц альтернативным налогом, в том числе налогом на имущество, на единый налог на недвижимость.
Налог на имущество организаций является основным налогом в большинстве субъектов Российской Федерации, и именно по этой причине, наряду с подоходным налогом, НДС и другими видами налогов, которые обеспечивают основные поступления в бюджеты разных уровней, требует пристального внимания.
Основными целями налога на имущество являются: формирование стимулов для избавления предприятий и организаций от избыточного, неиспользуемого и неэффективного имущества; формирование бюджетов регионов за счет собственных источников финансирования запланированных бюджетных расходов.
Целью настоящей работы является исследование учета расчетов по налогу на имущество организаций.
Для достижения поставленной цели работы необходимо будет решить следующие задачи:
-рассмотреть понятия и сущность налогообложения предприятия;
-изучить виды и функции налогов организации;
-обозначить нормативно-правовое регулирование налогообложения организации;
-дать краткую характеристику ООО «Агро-Инвест»;
-проанализировать учет расчетов по налогам ООО «Агро-Инвест»;
-разработать пути совершенствования учета расчетов по налогам ООО «Агро-Инвест».
Объектом изучения является ООО «Агро-Инвест»
Предметом изучения выступают расчеты по налогам и сборам организации.
Структура работы. Курсовая работа имеет введение, две главы, заключение, список использованной литературы.



ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ УЧЕТА РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

1.1 Понятия и сущность налогообложения предприятия

Налог - это обязательный, индивидуально бесплатный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения их имущества, хозяйственного ведения или оперативного управления средствами для финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципалитетов. (Налоговый кодекс Российской Федерации) [2].
Налоги следует отличать от пошлин (налогов), взимание которых не является бесплатным, но является условием для совершения определенных действий в отношении их плательщиков.
Порядок взимания налогов регулируется налоговым законодательством [20].
Налогообложение - это определенная совокупность экономических (финансовых) и организационно-правовых отношений, выражающая принудительное, безотзывное и безвозмездное изъятие части доходов юридических и физических лиц в пользу государства и органов местного самоуправления. Налогообложение-процесс установления и взимания налогов в стране, определение видов, объектов сумм налоговых ставок, налогоплательщиков, порядка уплаты, круга юридических и физических лиц в соответствии с разработанной налоговой политикой. Сложность понимания природы налога обусловлена тем, что налог является одновременно экономическим, хозяйственным и юридическим явлением реальной жизни.
Налоги являются неотъемлемой частью экономической и социальной жизни. От этого во многом зависит благополучие бизнеса и государства в целом. Они исторически связаны с возникновением государства и осуществлением ряда функций в государственном масштабе. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей, предприятий всех форм собственности с государственным и местным бюджетами, с банками, а также вышестоящими организациями. С помощью налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, в том числе привлечение иностранных инвестиций, формируются доходы и прибыль предприятия [9].
Таблица 1
Система принципов А. Вагнера [15].
Финансовые принципы организации налогообложения Достаточность налогообложения
Эластичность (подвижность) налогообложения
Народнохозяйственные принципы Правильный выбор источника налога (в частности, вопрос о том, должен ли налог взиматься только с дохода или капитала физического лица или населения в целом)
Правильное сочетание различных налогов в системе, которая будет рассматриваться с учетом последствий и условий их продолжения
Этические принципы (принципы справедливости) Всеобщность налогообложения
Равномерность налогообложения
Административно-технические правила (принципы налогового управления) Определенность налогообложения
Удобство уплаты налога
Максимальное уменьшение издержек взимания
В современных условиях правильно организованная налоговая система должна соответствовать следующим основным принципам:
налоговое законодательство должно быть стабильным;
-отношения между налогоплательщиками и государством должны носить правовой характер;
- тяжесть налогового бремени должна быть равномерно распределена между категориями налогоплательщиков и внутри этих категорий;
- взимаемые налоги должны быть пропорциональны доходам налогоплательщика;
- существует равенство налогоплательщиков перед законом (принцип недискриминации);
- сборы за сбор налогов должны быть минимальными;
- налоговая нейтральность в отношении форм и методов экономической деятельности;
- доступность и открытость налоговой информации;
- соблюдение налоговой тайны.
Стабильность налогового законодательства понимает