Затраты на персонал и их оптимизация на предприятии

Введение

В настоящее время сотрудники организации рассматриваются как ценный ресурс, а затраты на персонал рассматриваются как инвестиции в ключевой ресурс, обеспечивающий эффективное функционирование организации.
Максимальная отдача от вложений в человеческие ресурсы может быть достигнута при правильной системе оплаты труда, своевременном повышении квалификации работников и создании благоприятных рабочих условий.
Затраты на персонал составляют значительную часть расходов организации и некоторая часть из них имеет инвестиционный характер, ожидающий отдачу через определенный период времени. Управление этими расходами позволяет сократить затраты предприятия, повысить производительность труда и увеличить прибыль. В связи с этим проблема бюджетирования затрат на персонал является актуальной.
Затраты на персонал включают расходы на оплату труда и связанные с ней платежи во внебюджетные фонды. Эта группа затрат также включает расходы на найм персонала, обучение и повышение квалификации, обеспечение рабочих мест, охрану труда, создание комфортных условий работы, а также расходы на увольнение и прекращение деятельности сотрудников.
Планирование затрат на персонал позволяет систематически планировать эти расходы в соответствии с другими расходами и иметь прямую связь с доходной частью бюджета. Цели планирования и управления затратами на персонал включают повышение результативности, опережающий рост затрат на персонал.
Своевременное выявление потенциала кадров, прикрепление молодых специалистов к опытным работникам и необходимость привлечения дополнительных сотрудников способствуют планомерному обновлению кадрового состава. Стоит отметить, что плановые затраты всегда ниже экстренных.
Ошибка в подборе персонала может привести к значительным затратам, связанным с проблемами в работе предприятия, перемещением или увольнением сотрудника. Поэтому подбор специалистов требует тщательного подхода. После формирования трудового коллектива затраты на персонал связаны с его обычной деятельностью. Это включает одноразовые инвестиции в персонал и текущие затраты. Инвестиции в персонал включают в себя оборудование новых рабочих мест, модернизацию существующих мест, обучение и переподготовку персонала, развитие социальной инфраструктуры и другие аспекты.
Цель работы – исследовать затраты на персонал и их оптимизацию на предприятии.
Для достижения поставленной цели в работе решается ряд задач:
-описать сущность затрат на персонал;
-изучить оптимизацию затрат на персонал;
-охарактеризовать ООО «Апрель»
-проанализировать планирование затрат на ООО «Апрель»
-предложить методы усовершенствования затрат на ООО «Апрель».
Объект исследования – «Апрель»
Предмет исследования – совершенствование планирования затрат на персонал в организации.
При выполнении работы использованы следующие методы: сравнение, статистические методы, логико-структурный, контент- анализ, SWOT-анализ.

1. Теоретические аспекты оптимизации затрат на персонал в организациях

1.1. Понятие затрат на персонал

Текущие затраты на персонал включают в себя следующие расходы: оплата труда, платежи в социальные фонды, затраты на форменную, специальную и защитную одежду, расходы на медицинское обслуживание на рабочем месте, а также социально-бытовое обслуживание. Государство определяет минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который ежегодно обновляется и обязателен для всех организаций независимо от их формы собственности [17].
Также нормируются платежи на социальное страхование и обеспечение, включая пенсионный, социальный, медицинский и страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Организация может осуществлять дополнительные страховые платежи в пользу своих работников. При составлении бюджета затрат на персонал рекомендуется указывать источник возмещения расходов, который может быть себестоимостью продукции в случае текущих затрат или прибылью организации, а также внешними заимствованиями в виде кредитных ресурсов или целевого финансирования при инвестиционных расходах. Включение затрат на оплату труда и другие затраты на персонал в структуру себестоимости обеспечивает их быстрый возврат после реализации продукции, однако это также уменьшает доходы владельцев фирмы [21].
Использование внешних источников финансирования связано с дополнительными расходами при использовании кредитных ресурсов или целевого финансирования. Затраты на персонал подразделяются на прямые и косвенные. Прямые затраты связаны с выплатами за отработанное время или выполненную работу и являются переменными затратами. Косвенные затраты не зависят от времени работы или объема выполненной работы и включают дополнительные расходы на персонал, такие как его привлечение, обучение, бытовое и медицинское обслуживание и т.д.
Динамику косвенных затрат можно сравнивать по расчетному показателю дополнительных расходов на одного работника, как общих, так и по видам затрат. Общие расходы на одного работника могут превышать прямые затраты на оплату труда. С ростом квалификации и специфичности деятельности сотрудника, дополнительные затраты также увеличиваются. Текущие и инвестиционные затраты на персонал относятся к разным бюджетам: оперативному в случае текущих затрат и стратегическому для инвестиционных долгосрочных затрат [1].
Существуют несколько способов определения инвестиционных затрат на персонал. Первый способ основан на затратах на содержание персонала и представляет денежную оценку потери работника для организации. Второй способ основан на расчете текущей стоимости работника на протяжении его пребывания в организации. А третий способ предполагает учет затрат на приобретение и замену персонала. Расчетные данные по затратам на персонал позволяют проводить анализ и планирование.
Сокращение затрат на персонал является популярным способом экономии средств, но несет риски для организации. Потеря квалифицированного работника может потребовать новых инвестиционных затрат в будущем. Поэтому при составлении бюджета необходимо выделить резервообразующие и нерезервообразующие затраты на персонал.
Приведенные способы и принципы позволяют оптимизировать затраты на персонал и повысить конкурентоспособность организации в долгосрочной перспективе [7].
Затраты на персонал могут быть разделены на три категории в зависимости от их регулируемости: полностью регулируемые, произвольные и слабо регулируемые. Чем быстрее затраты влияют на показатели производительности, времени выполнения задачи или производства, тем больше их регулирующее воздействие. К примеру, полностью регулируемые затраты включают оплату отработанного времени или сдельную оплату труда. Произвольные затраты возникают из периодически принимаемых управленческих решений, такие как затраты на повышение квалификации, обновление оборудования рабочих мест и улучшение условий работы. Слабо регулируемые затраты возникают при стратегических вложениях в персонал [15].
Кроме основных затрат на персонал, следует учитывать и вспомогательные затраты, которые выполняются отделом кадров или кадровой службой. Эти затраты включают различные технические и бюрократические операции, оплату труда вспомогательных работников и сопутствующие расходы. Основные затраты регулируются для субъекта управления и определяются согласованием социально-экономических целей работников и управленцев. Это приводит к появлению еще одного бюджета – бюджета основных и вспомогательных расходов. Доля вспомогательных расходов отражает степень бюрократизации организации. Сокращение этих затрат ускорит реализацию управленческих решений и повысит мобильность управления персоналом. Затраты на персонал могут быть персонифицированными или неперсонифицированными [20].
Персонифицированные затраты относятся к конкретным работникам и включают расходы, связанные с их привлечением, адаптацией, обучением и другими затратами. Эти данные представляют интерес для работодателей для оценки эффективности вложений, а также для работников, которые видят инвестиции в свое развитие. Бюджет персонифицированных затрат особенно информативен для высокооплачиваемых сотрудников и топ-менеджеров компании.
Неперсонифицированные затраты относятся к затратам на персонал группы сотрудников, подразделений или всей фирмы. Это могут быть расходы на улучшение условий труда и отдыха, проведение корпоративных мероприятий, содержание социально-бытовых объектов и другое. Разделение затрат на текущие и инвестиционные позволяет классифицировать их как оперативные и стратегические бюджеты, что в свою очередь требует использования различных инструментов для учета, анализа, планирования и регулирования затрат [13].