Фрагмент для ознакомления
1
ВВЕДЕНИЕ
1ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО КРЕДИТА БАНКАМИ
1.1 Понятие и экономическая сущность образовательного кредита
1.2 Нормативно-правовое регулирование образовательного кредитования
1.3 Характеристика счетов по учету кредитов, предоставленных физическим лицам
2 ТЕХНОЛОГИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И УЧЕТ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО КРЕДИТА В ПАО «СБЕРБАНК»
2.1 Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк»
2.2 Учет и анализ кредитных операций в ПАО «Сбербанк»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ
ПРИЛОЖЕНИЕ А Сравнительная характеристика образовательных кредитов
ПРИЛОЖЕНИЕ Б Генеральная лицензия ПАО «Сбербанк»
ПРИЛОЖЕНИЕ В Продуктовая линейка ПАО «Сбербанк» для частных клиентов
Фрагмент для ознакомления
2
ВВЕДЕНИЕ
Одним из ключевых инструментов, который банки предоставляют своим клиентам, являются кредитные операции. На сегодняшний день рынок предлагает реальную возможность получения образования за счёт кредита: это может быть потребительский кредит или образовательный кредит, как разновидность потребительского.
Выдача образовательных кредитов – это немало важная часть банковской кредитной деятельности, поэтому необходим своевременный и полный учет таких операций на балансе банка.
В России под образовательным кредитом понимается долгосрочный кредит с льготным периодом на оплату основного долга, который выдается обучающемуся для оплаты своего обучения. ПАО «Сбербанк» начал выдавать образовательные кредиты с 2000 года и был среди первых банков в данном сегменте.
Особое внимание в банковской деятельности уделяется учету и анализу кредитных операций. Кредиты представляют собой значительную часть активов банка, и эффективное управление этими операциями существенно влияет на его финансовое состояние. Поэтому данная тема является актуальной.
Цель курсовой работы – изучить учет образовательного кредита на примере ПАО «Сбербанк».
Цель исследования определяет постановку ряда задач:
- охарактеризовать сущность и место образовательного кредита в системе кредитных операций банка;
- рассмотреть нормативно-законодательное регулирование в области организации и учета кредитных операций в банке;
- дать общую организационно-экономическую характеристику ПАО «Сбербанк»;
- изучить оформление и учет потребительских кредитов, предоставленных клиентам банка;
- провести анализ кредитных операций в ПАО «Сбербанк».
Объектом исследования курсовой работы являются процессы оформления и учета кредитных операций в банке.
Предметом исследования курсовой работы является образовательный кредит.
Теоретической основой исследования стал анализ учебной литературы и научных публикаций отечественных специалистов в области учета и анализа организации кредитных операций в банках таких авторов как Д. Г. Алексеева, В. В. Иванов, Р.А. Исаев, О.И. Лаврушин, О.И. Ларина, М. С. Марамыгин, Н. Н. Мокеева, С. В. Пыхтин, Б. И. Соколов и др.
Методы исследования, используемые в курсовой работе: в первую очередь это метод анализа литературы по теме работы, анализ российского рынка образовательных кредитов. Практические методы исследования, связанные со сбором данных об объекте: метод наблюдения, анкетирование, статистическая обработка данных, а также анализ результатов.
Практическая значимость работы состоит в том, что собранный материал может быть использован в научно - практических конференциях.
Новизна курсовой работы состоит в том, что впервые собран материал по учету образовательного кредита на примере ПАО «Сбербанк».
Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО КРЕДИТА БАНКАМИ
1.1 Понятие и экономическая сущность образовательного кредита
Кредитные операции представляют собой процесс предоставления банком средств юридическим и физическим лицам под различные цели, такие как инвестиции, финансирование потребительских нужд, развитие бизнеса и другие.
Существуют различные виды кредитов [40]. Они описаны в таблице 1.
Таблица 1 – Основные виды кредитов
Динамика основных показателей розничного кредитования представлена на рисунке 1. Основным драйвером в рознице в 2022 году была ипотека, потребительское кредитование начало восстанавливаться только во втором полугодии.
Рисунок 1 - Динамика выдачи розничных кредитов [51]
Различные виды кредитов непосредственно зависят от целей, на которые они предоставляются. Цель кредитования оказывает значительное влияния на условия кредитования, включая процентные ставки и сроки погашения. А значит, выбор подходящего типа кредита важен для удовлетворения конкретных финансовых потребностей и обеспечивает наилучшие условия для заемщика.
Большинство абитуриентов сегодня сталкиваются с проблемой коммерциализации образования, его постепенного всеобщего перехода на платную основу. Практика получения образования на условиях срочности, платности и возвратности, т.е. в кредит, широко распространена за рубежом. Впервые данная программа была реализована в Швеции в 1960-х годах.
Образовательный кредит представляет собой специфический класс потребительского кредита, характеризующийся сложностью объекта кредитования (приобретение образовательной услуги и сопутствующие социальные нужды), длительностью использования, продуцирующей повышенный риск невозврата кредита, многообразием механизмов предоставления, страхования, обеспечения и способов погашения кредита.
В России законодательством определены два вида образовательного кредита: основной образовательный кредит, то есть сумма, необходимая для оплаты обучения за весь период и сопутствующий кредит, посредством которого оплачиваются проживание, приобретение учебной литературы и другие бытовые нужды [8].
Образовательный кредит может получить гражданин России начиная с 14 лет. Срок погашения данного кредита до пятнадцати лет. Согласно статистическим данным, в 2021 году выдано более 25 тысяч образовательных кредитов, что в 3 раза больше по сравнению с предыдущим годом. Вузами-лидерами по заключению образовательных кредитов стали крупнейшие университеты: МГУ имени М.В. Ломоносова, Высшая школа экономики [50]. Это объясняется достаточно высокой стоимостью обучения в данных университетах. Кредит может покрывать любую форму обучения — дневную, заочную, бакалавриат, магистратуру.
Образовательный кредит можно оформить на оплату обучения в вузе или среднем специальном учебном заведении, аккредитованном Рособранадзором, оплату дополнительного образования, например курсов или специальных программ из списка, утвержденного банком.
Условия выдачи образовательных кредитов схожи во всех банках (Таблица А.1). Как правило, кредит на образование выдается в рублях, ставка колеблется в диапазоне 3-20 %, а срок погашения составляет 5-10 лет.
Кредит на образование в разных банках имеет свои особенности:
- кредит с господдержкой имеет более выгодные условия кредитования;
- возможна выдача кредита сразу или частями;
- предоставляется отсрочка погашения долга, когда первое время можно платить только проценты;
- возможность пропустить платеж;
- взять кредит на обучение можно студентам, выпускникам школ, работающим гражданам;
- деньги предоставляются на карту или счет заемщика.
Большим плюсом является то, что основные выплаты по образовательному кредиту приходятся на момент, когда студент окончит обучение. Это дает возможность выплачивать во время обучения лишь проценты по займу, а основную часть кредита вернуть в течение пяти лет по окончании обучения. Во время действия договора кредитования банк самостоятельно перечисляет учебному заведению необходимую сумму в оговоренные сроки, что значительно снижает риск отчисления за неоплату услуг.
Помимо положительных сторон кредита на образование, существует также масса неудобств и ограничений, связанных с его оформлением. Во-первых, студент должен успеть собрать все необходимые документы и подать заявку в выбранный им банк сразу же после того, как будет в списках рекомендуемых к поступлению. Как правило, решение о выдаче кредита принимается банком в течение 15-20 дней.
Нужно отметить, что финансовые организации весьма требовательно относятся к выбранному вузу и специальности, оценивая их с позиций надежности, перспективности и востребованности. В том случае, если банк сочтет профессию неактуальной или вуз не будет входить в негласные списки финансовой организации, банк может в займе отказать.
При выдаче кредита банки, как правило, уже не требуют предоставления залога, но приветствуют возможность присутствия поручителей.
Фрагмент для ознакомления
3
1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-I (ред. от 12.12.2023) «О банках и банковской деятельности». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_5842/ (дата обращения: 19.02.2024).
2. Закон РФ от 07.02.92 №2300-1 (ред. от 04.08.2023) «О защите прав потребителей». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_305/ (дата обращения: 22.02.2024).
3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ (ред. от 24.07.2023). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_9027/ (дата обращения: 19.02.2024).
4. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 04.08.2023) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_37570/ (дата обращения: 19.02.2024).
5. Федеральный закон от 29.07.2004 №98-ФЗ (ред. от 14.07.2022) «О коммерческой тайне». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_48699/ (дата обращения: 22.02.2024).
6. Федеральный закон от 30.12.2004 №218-ФЗ (ред. от 04.08.2023) «О кредитных историях». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_51043/ (дата обращения: 22.02.2024).
7. Федеральный закон от 27.07.2006 №152-ФЗ (ред. от 06.02.2023) «О персональных данных». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_61801/ (дата обращения: 22.02.2024).
8. Федеральный закон от 29.12.2012 №273-ФЗ (ред. от 25.12.2023) «Об образовании в Российской Федерации». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_140174/ (дата обращения: 19.02.2024).
9. Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ (ред. от 24.07.23) «О потребительском кредите (займе)». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_155986/ (дата обращения: 22.02.2024).
10. Постановление Правительства РФ от 15 сентября 2020 г. №1448 (ред.от 01.07.2022) «О государственной поддержке образовательного кредитования». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_362714/ (дата обращения: 22.02.2024).
11. Положение Банка России от 28.06.2017 №590-П (ред. от 15.03.2023) «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности» (вместе с «Порядком оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных ссуд»). – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_220089/ (дата обращения: 19.02.2024).
12. Положение Банка России от 02.10.2017 №605-П (ред. от 25.04.2022) «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_280132/ (дата обращения: 19.02.2024).
13. Положение Банка России от 11.01.2021 №753-П (ред. от 23.01.2023) «Об обязательных резервах кредитных организаций». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_386224/ (дата обращения: 19.02.2024).
14. Положение Банка России от 24.11.2022 №809-П (ред. от 10.01.2024) «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_436264/ (дата обращения: 19.02.2024).
15. Положение Банка России от 24.11.2022 №810-П «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями доходов, расходов и прочего совокупного дохода». – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_ LAW_436263/ (дата обращения: 19.02.2024).
16. Агеева, Н.А. Основы банковского дела: учеб. пособие / Н.А. Агеева. - 2 - е изд. - Москва: РИОР: Инфра - М, 2020. - 274 с.
17. Алексеева, Д. Г. Банковское кредитование: учебник и практикум для вузов / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. - Москва: Издательство Юрайт, 2020. - 128 с.
18. Алексеева, Д. Г. Осуществление кредитных операций: банковское кредитование: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин. - Москва: Издательство Юрайт, 2020. - 128 с.
19. Банки и банковские операции: учебник и практикум для вузов / В. В. Иванов [и др.]; под редакцией Б. И. Соколова. - Москва: Издательство Юрайт, 2021. - 189 с.
20. Банковский менеджмент: учебник / Я.Ю. Радюкова, О.Н. Чернышова, А.Ю. Федорова [и др.]. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 379 с.
21. Банковское дело: учебное пособие / Под редакцией Н. Н. Мокеевой. - Екатеринбург: Издательство Уральского университета, 2020. - 296 с.
22. Банковское дело и банковские операции: учебник / Под ред. М. С. Марамыгина, Е. Г. Шатковской. - Екатеринбург: Изд-во Урал.ун-та, 2021. - 567 с.
23. Банковское право : учебник и практикум для вузов / Д. Г. Алексеева [и др.] ; под редакцией Д. Г. Алексеевой, С. В. Пыхтина. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 410 с.
24. Гамза, В. А. Основы банковского дела: безопасность банковской деятельности : учебник для среднего профессионального образования / В. А. Гамза, И. Б. Ткачук, И. М. Жилкин. – 5-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 455 с.
25. Данилович, В.Ю. Скоринговые модели как средство управления кредитными рисками в российских банках / В.Ю. Данилович // Бизнес-образование в экономикезнаний. - 2020. - №1. - С.29-32.
26. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учебник / Е.П. Жарковская. – Москва: Омега-Л, 2022. – 456 с.
27. Иванов, В.В. Деньги, кредит, банки: учеб ник и практикум /В.В. Иванов, Б.И. Соколова. – Москва: Юрайт, 2021. – 371 с.
28. Илюхина, М.В. Риски коммерческих банков при кредитовании физических лиц и способы их минимизации / В сборнике: Державинские чтения. Материалы XXV Всероссийской научной конференции. Отв. редактор Я.Ю. Радюкова. - 2020. - С. 124-134.
29. Исаев, Р. А. Секреты успешных банков: бизнес-процессы и технологии : пособие / Р.А. Исаев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 222 с.
30. Киктенко, С.А. Кредитование и методики оценки кредитоспособности физических лиц / С.А. Киктенко // Бизнес-образование в экономике знаний. - 2021. - №1. - С.145-146.
31. Киреев, В.Л. Банковское дело: учебник / В.Л. Киреев, О.Л. Козлова. – Москва: Кнорус, 2021. – 240 с.
32. Костюченко, Н. Анализ кредитных рисков / Н. Костюченко. – Москва: Скифия, 2020. – 376 с.
33. Кравец, Г.К. Организация кредитного процесса в банках: проблемы и совершенствование / Кравец Г.К. – Саратов: Вестник СГСЭУ, 2018. – С.129-132.
34. Ларина, О.И. Банковское дело: практикум. – 2-е изд., пер. и доп.: учебное пособие для академического бакалавриата / О.И. Ларина. – М.: Изд-во Юрайт, 2019. – 234 с.
35. Мандрон, В. В. Организация и анализ розничного кредитования в ПАО Сбербанк / В.В. Мандрон // Экономика. Социология. Право. – 2020. – №3 (19). – С. 31-37.
36. Мелекесова, Е.А. Способы оценки рисков кредитования физических лиц в современных условиях России / Е.А. Мелекесова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – №12-2. – С. 99-100.
37. Наумов, А. Основные проблемы и перспективы кредитования в России в 2022 году / А. Наумов. - URL: https://www.papabankir.ru/potrebitelskiye-kredity/problemy-kreditovaniya-v-rossii/ (дата обращения 19.02.2024).
38. Николаева Т. П. Банковский маркетинг: российский и зарубежный опыт : учебное пособие / Т. П. Николаева. – 2-е изд., стер. – Москва : Флинта, 2021. – 187 с.
39. Осуществление кредитных операций: учебник для ссузов / Под ред. О.И. Лаврушина. - Москва: Кнорус, 2019. - 242 с.
40. Панова, Г.С. Кредитная политика коммерческого банка: учеб. пособ. / Г.С. Панова. – Москва: Кнорус, 2021. – 347 с.
41. Пащенко, Е.В. Особенности механизма современного банковского кредитования / Е.В. Пащенко // Российское предпринимательство. - 2020. - №16. - С.55-60.
42. Свиридов, О.Ю. Банковское дело / О.Ю. Свиридов. – Москва: Юнити-Дана, 2021. – 496 с.
43. Тавасиев, А. М. Банковское дело : учебник для вузов / А. М. Тавасиев. – 3-е изд., перераб. и доп. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 534 с.
44. Тарасова, А.Ю. Учет и операционная деятельность в кредитных организациях: учебное пособие / А.Ю. Тарасова, Д.В. Туманов. - Ярославль: Канцлер, 2019. - 117 с.
45. Теоретические основы кредитования населения // Финансово-кредитная система : учебное пособие / Н. М. Бобошко, С. М. Проява, Т. Ш. Тиникашвили [и др.]. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : Юнити, 2021. – 241 с.
46. Хасянова, С. Ю. Кредитный анализ в коммерческом банке : учебное пособие / С.Ю. Хасянова. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 196 с.
47. Хижак, Н.П. Банковские операции и услуги : учебное пособие / Н. П. Хижак. – Москва :Директ-Медиа, 2022. – 260 с.
48. Химичева, Н.И. Финансовое право // Н.И. Химичева. – Москва: Норма, 2019. – 752 с.
49. Юзвович, Л. И. Совершенствование оценки эффективности деятельности коммерческого банка в условиях межбанковской конкуренции: монография / Л. И. Юзвович, Е. А. Трофимова. – Екатеринбург. – 2018. – 120 с.
50. Банки.ру: официальный сайт. Аналитика. - URL: http://www.banki.ru/ (дата обращения 19.02.2024).
51. Банк России: официальный сайт. - URL: https:// www.cbr.ru (дата обращения: 19.02.2024).
52. ПАО «Сбербанк»: официальный сайт. - URL: https:// www. sberbank.ru (дата обращения: 19.02.2024).
