Кредитование и его роль в формировании доходов и расходов коммерческого банка

ВВЕДЕНИЕ

Кредитование в настоящее время выросло до уровня одного из самых крупных и прибыльных секторов экономики. Объем кредитования непосредственно влияет на структуру товарооборота, формирует динамику доходов и расходов населения, влияет на объём и скорость обращения денежной массы. Банковский кредит помогает модернизировать производство, провести структурное переоснащение предприятий. На сегодняшний день кредитование – один из способов получить деньги в долг в коммерческой организации для решения определенных задач.
Почти каждый человек, так или иначе, сталкивался с кредитованием. Кредит могут использовать предприятия всех форм собственности, а также государство, правительство и отдельные граждане. На сегодняшний день совершенствование системы кредитования в России выражается и в разработанных государственных программах ипотечного кредитования. Одна из самых частых услуг предлагаемых банкам – это кредитование физических лиц.
Благодаря кредитованию любой человек может приобрести машину, бытовую технику, мебель, сделать ремонт в квартире, получить образование и даже приобрести недвижимость, не дожидаясь полного накопления необходимой для этого суммы.
Кредитование предусматривает большое количество различных видов кредитов. К их числу относятся: кредит на потребительские нужды, автокредит, ипотека молодым семьям, образовательный кредит и т.д.
Таким образом, доступность заёмных средств для бизнеса и населения даёт возможность повышать инвестиционную и потребительскую активность, что, в свою очередь, увеличивает масштабы производства, рост выпуска продукции и позволяет расширять предпринимательскую деятельность.
Кредитование является высокодоходным инструментом для максимизации прибыли банков, но всегда сопряжено с высоким уровнем кредитного риска.
Для дальнейшего повышения роли банковского кредита в экономике, а также обеспечения его полного и своевременного возврата, необходимо глубокое и детальное изучение экономического содержания обеспечения возврата банковского кредита, рисков связанных с осуществлением кредитных операций.
Актуальность выбранной мной темы куpсовой paботы зaключaется в том,что банкиров сходится мнение в том, что и дальше кредитование будет и дальше расти опережающими темпами. Банковское кредитование является наиболее прибыльной, но и наиболее рисковой частью активов, кредитные риски входят в единую систему банковских рисков и являются в ней ключевым элементом.
Однако более стремительно в кратчайшие года станут совершенствоваться овердрафтное кредитование по банковским картам.
Для достижения цели работы были поставлены следующие задачи:
1. рассмотреть сущность и виды кредитования
2. изучить сущность, принципы и способы банковского кредитования в РФ
3. выявить проблемы и пути развития банковского кредитования в России на современном этапе
4. провести анализ банковского кредитования на примере Банк ВТБ (ПАО)
Предметом - методы учета, анализа и оценки банковских операций с кредитованием в коммерческой организации.

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ КРЕДИТОВАНИЯ

1.1. Сущность, виды и способы кредитования

Кредит (от лат. Creditum — заем, долг; или credo — доверять, верить) — особая форма движения фонда средств — ссудного капитала.
Кредит – это рыночная категория. Для обслуживания рынка требуются средства, которых у разных участников рынка может не быть или которых может быть недостаточно для осуществления своей предпринимательской деятельности.
Под кредитом понимается предоставление денег или товара другому юридическому или физическому лицу в собственность на условиях срочности, возвратности и платности. Слово «кредит» имеет латинское происхождение и в переводе означает заем, долг, поэтому данное понятие выражает отношения между кредитором и заемщиком.
Возникновение кредитных отношений является экономически целесообразным и эффективным явлением. Движение капитала неизбежно приводит, с одной стороны, к появлению временно свободных денежных средств, а с другой стороны, к возникновению временной потребности в дополнительных денежных ресурсах у участников рынка. Кредит служит разрешению этого противоречия.
Появление временно свободных средств в организациях обусловлено наличием средств, накопленных для замещения основного капитала за счет амортизации; несовпадение сроков поступления средств от реализации продукции и расходов на приобретение сырья, материалов, полуфабрикатов, выплату заработной платы и т.п. накопление части прибыли до достижения ею достаточного размера, предназначенного для ее капитализации. С помощью кредита переданные средства аккумулируются, превращаются в ссудный капитал и предоставляются на условиях доходности и вознаграждения другим производителям, которым по объективным причинам временно не хватает капитала для продолжения процесса. воспроизводство.
Физически в форме средств производства капитал не может перетекать из одной отрасли в другую, но в форме движения денежного капитала этот процесс происходит быстро и эффективно. По этой причине кредит выступает удобным механизмом перемещения капитала из одной отрасли в другую, обеспечивая при этом выравнивание нормы прибыли.
Потребность в заемных средствах возникает у организаций в следующих первоочередных случаях: для пополнения оборотных средств, объем которых нестабильен для любого предприятия (увеличивается или уменьшается); воспроизводство основных фондов (предприятиям часто нужны средства до накопления амортизации и прибыли, необходимой для инвестиций); для сезонных производственных организаций. Объективный процесс притока и оттока денежных средств из отдельных организаций требует гибкой системы организации движения капитала. Сочетание собственных ресурсов предприятий с заемными средствами позволяет им эффективно эксплуатировать основные фонды, своевременно обновлять их и увеличивать объемы выпуска конкурентоспособной продукции.[1]
Объективность существования, формирования и использования ссудного фонда и конкретная форма его движения - кредит - обусловлены необходимостью:
преодоление противоречий между постоянным формированием денежных резервов у предприятий, бюджета и населения и их полным использованием на воспроизводственные нужды;
организовывать работу средств обращения и кредитных платежей.
Потребность в кредите проявляется и в том, что валюта выпускается в качестве платежного средства. Любой выпуск – наличными или без – является результатом кредитной сделки. Увеличение выбросов является одновременно увеличением ресурсов заемного фонда.
Объектами кредитных отношений являются потребности субъектов предпринимательства, государства, организаций и граждан.
Субъектами кредитных отношений являются кредитор и заемщик.
Кредитор – это сторона, которая выдает кредиты.
Заемщиком является сторона, которая получает кредит и соглашается вернуть предоставленную в кредит стоимость в течение определенного периода и платить проценты за период использования кредита.
В рамках кредитных отношений один и тот же экономический субъект может быть как кредитором, так и заемщиком.
В случаях, когда бизнес получает кредит от банка, банк выступает в качестве кредитора, а организация - в качестве заемщика. Если организация хранит деньги в банке, то она выступает кредитором, а банк выступает заемщиком. Выступая посредником, банк во всех случаях действует от своего имени и принимает на себя все сопутствующие риски.
К кредитным отношениям относятся все виды денежных отношений, возникающих на основе срочности, платности и возвратности.
Этапы движения кредита:
размещение кредита;
заемщики, получающие кредиты;
Его использование;
высвобождение ресурсов, возврат заемной стоимости;
получение кредитором денежных средств, размещенных в виде кредита.
В рыночной экономике кредит выполняет следующие функции:
накопление временно свободных средств;
перераспределение денежных средств согласно условиям их последующего возврата;
создание кредитных инструментов обращения (банкноты и казначейские билеты) и кредитные операции;
регулирование объема совокупного денежного оборота;
контроль соблюдения принципов кредитования.
В зависимости от срока погашения кредит варьируется долгосрочные, запланированные на срок более одного года и обеспечивающие движение основных фондов, прежде всего их расширенное воспроизводство и капитальное строительство, и краткосрочные, запланированные на срок менее одного года и используемые для обращения оборотных средств.
Принципы установления кредитных отношений заключаются в следующем.
Погашение кредита выражает необходимость своевременного возврата полученных от кредитора финансовых средств после окончания их использования заемщиком. Свое практическое выражение оно находит в погашении конкретного кредита путем перевода соответствующей суммы денежных средств на счет кредитной организации (или другого кредитора), предоставившей его.[2]
Срочность кредита отражает необходимость его погашения не в приемлемый для заемщика срок, а в точно определенный срок, установленный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение этого условия является достаточным основанием для применения кредитором к заемщику экономических санкций в виде увеличения начисляемых процентов и, при наличии дополнительного времени, предъявления финансовых претензий в суд.
Кредитные функции.
Любая функция кредита отражает степень развития кредитных отношений в рыночной экономике и выражает сущность кредита, при котором восполняется временная нехватка собственных оборотных средств.
Функция перераспределения — это перемещение временно свободных финансовых ресурсов из одной сферы экономической деятельности в другую для обеспечения более высокой прибыли, при этом временно высвободившаяся стоимость перераспределяется по условиям возврата. Важнейшей задачей государства является определение экономических приоритетов и стимулирование путем привлечения финансовых ресурсов тех отраслей экономики, ускоренное развитие которых объективно необходимо с точки зрения национальных интересов.