Анализ финансового состояния организации на примере ООО Автономщик 21

Финансовое состояние предприятия предопределяет его потенциал для налаживания делового сотрудничества, обеспечения конкурентоспособности, создания гарантий соблюдения экономических интересов как предприятия, так и его партнеров [7, с.105].
Финансовое состояние организации современными исследователями рассматривается с позиции оценки организации не только с точки зрения экономического содержания деятельности, но и с позиции определения особенностей влияния внешних и внутренних факторов на показатели деятельности, а также выявления имеющихся отклонений между плановыми и фактическими показателями и осуществления прогнозирования [13, с.21].
Целью проведения анализа финансового состояния является поиск резервов финансовых ресурсов для наиболее эффективного ведения производственно-хозяйственной деятельности [14, с.125].
В качестве важнейшей цели проведения финансового анализа современной организации выступает получение параметров ключевого характера, которые представляют определенную картину, которые объективным и точным образом характеризуют его «финансовое состояние, суммы полученных им прибылей и убытков, разного рода изменений в структуре активов и пассивов баланса и т.д.» [8, с.485].
Проводимый финансовый анализ субъекта экономики содержит в себе такого рода задачи [6, с.687]:
1. Проведение общей оценки финансового состояния организации и его изменения за определенный период.
2. Расчет и анализ показателей, которые характеризуют финансовое состояние компании. Конкретизировав непосредственным образом каждый блок, можно обусловить дальнейшие этапы анализа финансового состояния:
- оценка показателей финансовой устойчивости субъекта экономики;
- анализ показателей ликвидности и платежеспособности компании;
- анализ характеристик деловой активности и рентабельности [9, с.58].
Таким образом, под финансовым состоянием организации подразумевают комплекс показателей, которые отражают процессы использования, получения, расходования и распределения экономических ресурсов [8, с.485].
Оценка финансового состояния должна быть направлена на изучение данных, необходимых для выработки обоснованных управленческих решений. Кроме того, подобное исследование позволяет оценить состояние внутренних ресурсов организации, возможностей роста, перспективы.
Важнейшими источниками информации для проведения анализа финансового состояния являются данные бухгалтерской отчетности.
Выделяют такие этапы финансового анализа предприятия, направленные на выявление признаков банкротства [10, с.42]:
1. Анализ показателей ликвидности. На этом этапе должны быть рассчитаны важнейшие коэффициенты ликвидности, а именно коэффициенты абсолютной, срочной, текущей и общей ликвидности. Также выявляется соответствие рассчитанных показателей ликвидности нормативным [9, с.56].
2. Анализ показателей финансовой устойчивости, а также формирование суждения о соответствии рассчитанных показателей нормативным.
3. Анализ показателей деловой активности, позволяющий определить, имеются ли на предприятии проблемы, связанные с оборачиваемостью. Необходимо рассчитывать их как в оборотах, так и в днях [3, с.510].
4. Анализ показателей рентабельности. Показатели рентабельности позволяют понять, насколько эффективно функционирует предприятие.
Рассмотренные этапы финансового анализа используются в настоящее время как самими экономическими субъектами, так и финансовыми аналитиками, работающими в компаниях, проводящих финансовый анализ и аудит.
Таким образом, финансовое состояние иллюстрирует экономический потенциал фирмы, ее имущественное положение, которое находится в зависимости от состава и структуры активов, имеющихся у организации. Имущественное положение предприятия претерпевает изменения во времени под воздействием совокупности факторов.
Такие факторы влияют на получаемую фирмой прибыль, которая фиксируются в отчете о финансовых результатах предприятия. То есть, финансовое состояние предприятия напрямую связано с достигнутыми за определенный период финансовыми результатами, в частности, в виде чистой прибыли.
Получаемая предприятием чистая прибыль затем преобразуется в нераспределенную прибыль, как отдельную статью бухгалтерского баланса в составе капитала и резервов. В качестве элемента анализа и оценки финансового состояния предприятия выступает расчет различных показателей, для чего используются данные бухгалтерского баланса за определенный период времени. Такие показатели характеризуют финансовое состояние предприятия, изменение структуры его активов, а также собственных и заемных источников их формирования за определенный период.

1.2. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации как информационная база анализа финансового состояния

В современных условиях все экономические процессы основываются, прежде всего, на знании и наличии данных о совершении всех хозяйственно-экономических фактах деятельности организации. Отметим, что хозяйственная деятельность экономического субъекта составляется на основе поступающих данных (внешних и внутренних) и также на основе информации о функционировании деятельности персонала предприятия. Объектом этих данных служит бухгалтерская (финансовая) отчетность хозяйствующих субъектов.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность представляет собой свод необходимых предприятию документов (отчетов), в которых содержатся и отражаются финансовые показатели предприятия, на основе которых можно дать оценку имущественному состоянию экономического субъекта [1]. Бухгалтерская отчетность составляется на основе поступающих сведений и данных бухгалтерского учета по утвержденным законодательным формам.
На рисунке 1 представлена структура годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность каждого предприятия служит своего рода основным и важным источником данных и информации о финансово-хозяйственной деятельности, так как бухгалтерский учет ведется с целью сбора, накопления и обработки поступающей информации о совершенных хозяйственных операциях экономического субъекта.
Основной документ, который входит в бухгалтерскую отчетность, - бухгалтерский баланс. Данный документ является важнейшим звеном в структуре бухгалтерской (финансовой) отчетности, так как является источником для анализа и оценки финансового положения хозяйствующего субъекта за определенный отчетный период. Также данный документ отражает состояние имущества, находящегося у организации и за счет чего оно образовалось и т. д.
На рисунке 2 представлены формы бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Нужно отметить, что изучение состава и анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности - важнейший раздел текущей деятельности финансовых служб экономического субъекта.
В современных условиях, характеризующихся высоким уровнем неопределенности и риска, экономические субъекты должны уделять существенное внимание финансовому анализу. Это имеет высокое значение для принятия эффективных управленческих решений руководством любой организации.
Планомерный всесторонний анализ организации с точки зрения ее экономических показателей предоставляет возможность определить недостатки в работе системы экономического управления [3, с.509].
Это, в свою очередь, открывает возможность для устранения данного рода недостатков. Таким образом, видя все финансовые проблемы организации, которые выявлены в процессе проведения анализа финансового состояния, можно разработать рациональные пути их решения и повысить эффективность ее деятельности.
Следовательно, можно сделать вывод, что основным достоинством бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия выступает ее возможности информационно-аналитического характера. Ведь как раз по сведениям бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятия может быть проведен анализ его финансового состояния и получено относительно объективное представление по поводу его текущего финансового положения.
Так, к примеру, при осуществлении экспресс-анализа происходит сопоставление разделов бухгалтерского баланса, определяют и оценивают его структуру, динамику капитала и источники средств финансового обеспечения. Вместе с тем по сведениям бухгалтерского баланса могут быть вычислены финансовые показатели, которые предоставляют возможность оценки финансового состояния предприятия.
Таким образом, для предприятия важным является своевременное проведение анализа и оценки финансового состояния с целью обеспечения благоприятных условий для дальнейшего развития. Именно результаты такого аналитического процесса позволяют выявить проблемные места, обозначить мероприятия краткосрочной и долгосрочной финансовой политики, сопоставив их с производственными возможностями, перспективами и другими рыночными факторами.

 
2. Анализ финансового состояния ООО «Автономщик 21» и рекомендации по его улучшению

2.1. Характеристика деятельности организации

Общество с ограниченной ответственностью «Автономщик 21» (ООО «Автономщик 21») было образовано 04.02.2013 г., с 01.08.2016 г. - в реестре субъектов МСП как микропредприятие.
Предприятие ООО «Автономщик 21» располагается по адресу: 429500, Республика Чувашия, Чебоксарский район, п. Кугеси, ул. Шоссейная, 23.
Основной целью деятельности ООО «Автономщик 21» является удовлетворение общественных потребностей в товарах и услугах, а также получение прибыли в интересах участников общества.
Основной вид деятельности предприятия – торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.
Дополнительные виды деятельности ООО «Автономщик 21»:
- торговля оптовая твердым, жидким и газообразным топливом и подобными продуктами;
- торговля оптовая моторным топливом, включая авиационный бензин;
- торговля розничная моторным топливом в специализированных магазинах;
- торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков и т. д.
Режим налогообложения ООО «Автономщик 21» - упрощенный. Также ООО «Автономщик 21» является плательщиком НДФЛ, так как все работники оформлены официально, а также страховых взносов.
Далее будет проведен анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности организации по бухгалтерской отчетности из Приложений 1-2.
Основные финансово-экономические показатели деятельности организации представлены в таблице 1.