Учет кредитных операций банка

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность. Развитие экономики каждого региона и страны в целом за-висит от эффективной деятельности банковского сектора, а также его взаимо-действия с хозяйствующими субъектами. Именно банки осуществляют мобили-зацию и аккумуляцию денежного капитала, превращая его в основной источник средств для субъектов экономики. Кредит является основным финансовым ин-струментом для коммерческих банков, так как приносит им наибольший доход и вместе с тем имеет наиболее высокий уровень риска, поэтому следует подроб-нее остановиться на данном финансовом инструменте. Говоря о роли кредита, отметим, что функционирование кредитной системы играет исключительно осо-бую роль в социально-экономическом развитии региона. Кредит способствует быстрому получению услуг, товаров жилья и других благ, а также обеспечивает непрерывность процессов их производства, обмена и потребления; кредитные средства применяются в качестве источника инвестиций, увеличения оборотных средств, капитальных вложений, расширения основных фондов и т.д.
В научной литературе по банку и кредиту роль в большинстве случаев определяется как их важность, значение, воздействие на социальные и экономи-ческие процессы, либо на процесс под воздействием их применения, в конце концов, как влияние, оказываемое ими. В итоге роль кредита как финансового инструмента раскрывается как результат его функционирования.
Степень научной и практической разработанности темы. Исследование выбранной темы базируется на теории кредита и методологических положениях, характеризующих вопросы работы задолженностью, содержащиеся в трудах российских и зарубежных учёных, а также специалистов-практиков. Принципы кредитования выступали объектом исследования как в трудах советских, так и современных авторов. Их анализ с общих теоретических позиций можно встре-тить в работах В.А. Галанова, Ж О.И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, М.М. Усо-скина и др. Особый вклад в раскрытие особенностей кредитования и его роли в экономике внесли О.И. Лаврушин, Б.И. Соколов и др. Много внимания вопро-сам риска кредитования уделили в своих работах М.Т. Саблин, А.М. Тавасиев, С.Н. Хурсевич и пр.
Объект исследования – кредит.
Предмет исследования – роль кредита в экономике страны.
Цель работы – рассмотреть роль кредитования в экономике Российской Федерации.
Для реализации указанной цели в работе были поставлены следующие за-дачи:
- охарактеризовать сущность кредита;
- представить важнейшие формы кредита;
- проанализировать кредитование в экономике РФ;
- оценить учет кредитных операций на примере АО «Альфа-Банк»;
- раскрыть пути улучшения кредитных операций.
Методы исследования: анализ и синтез, индукция и дедукция, сравнение.
Курсовая работа имеет практическую значимость, потому что материалы исследования могут быть использованы для дальнейшего изучения данной те-мы.
Структура курсовой работы соответствует логике исследования и включа-ет в себя введение, 2 раздела (теоретическую и практическую часть), заключе-ние, список использованных источников. Во введении представлены актуаль-ность, цель и задачи исследования, объект и предмет работы. В первой главе раскрыты теоретические аспекты кредитных операций банка. Во второй главе проанализировано развитие кредитования в экономике России и на примере АО «Альфа-Банк» основы учета кредитных операций. В заключении сделаны основ-ные выводы по уже проделанной работе.
 
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ
БАНКА

1.1 Понятие и значение кредита

В условиях современных рыночных отношений присутствует довольной широкий спектр финансового характера, среди которых особо важная роль от-ведена кредитным отношениям, которые позволяют удовлетворять определен-ный клиентский спрос на финансовые ресурсы, а вместе с тем и обеспечивать важнейшую долю дохода кредитным организациям.
В современных условиях кредитная система представляет собой совокуп-ность различных кредитно-финансовых институтов, действующих на кредитном рынке и осуществляющих аккумуляцию и мобилизацию денежного капитала. У кредит, в свою очередь, имеется огромное значение в развитии связей экономи-ческого характера в стране между отраслями и регионами, в росте уровня про-изводственной эффективности, в образовании и эффективном использовании полученных доходов и прибыли [24].
Кредит является способным оказывать воздействие активного характера на величину и структуру денежной массы, платежного оборота и скорости де-нежного обращения. На основе кредита идет более быстрый способ капитализа-ции получаемой прибыли и производственной концентрации.
Таким образом, кредит является одной из главных финансовых категорий в экономике любой страны. Исследованию кредитных отношений было посвя-щено большое количество работ отечественных и зарубежных авторов. Кредит способствует ускорению процесса обращения капитала в социально-экономической системе, повышению эффективности и прибыльности функцио-нирования субъектов экономики в стране, включая и в реальном секторе эконо-мики, созданию условий для повышения уровня доходов населения данной страны.
Вместе с тем у понятия «кредит» имеются различные трактовки (таблица 1).
Таблица 1

Таким образом, на основе представленных определений можно отметить, что кредит представляет собой определенного рода отношения между участни-ками процесса воспроизводства, при этом данного рода отношения имеют вещ-ное выражение в форме объекта передачи от одного субъекта к иному в пользо-вание на временной основе, т.е. можно отметить, что является единством эко-номических отношений и их вещественной стороны.
Если говорить о сущности кредита, то нужно заметить, его относят к бо-лее емкой категории продуктов кредитных организаций. В современной россий-ской нормативно-правовой базе нет определения понятия «кредита», «кредитно-го продукта».
Кредитная операция сама по себе представляет собой непосредственно действия практического характера (упорядоченную внутренне согласованную совокупность действий, направление которых - на удовлетворение потребностей клиента в определенном кредите) кредитных сотрудников кредитной организа-ции в ходе кредитного обслуживания заемщиков, форму воплощения в действи-тельность определенного кредитного продукта [16]. Кредитная услуга выступа-ет в качестве результата кредитной операции кредитной организации, т.е. в каче-стве ее итога, который заключается в удовлетворении заявленной клиентом по-требности в кредите и получении от данных операций банковским учреждением определенного дохода.
Таким образом, кредит представляет собой движение ссудного капитала, который предоставляется кредитными организациями взаймы за плату на прин-ципах обеспеченности материальной, направленности целевой, срочности, воз-вратности, платности, он отражает отношения экономического характера между банковскими учреждениями и субъектами кредитования (иначе - заемщиками). Кредитные организации являются способными проводить процедуру кредитова-ния за счет собственных источников либо же привлеченных денежных средств юридических лиц или вкладов граждан (исключая обязательные резервы), ре-сурсов, которые приобретены у иных организаций сферы кредитования, однако любой из представленный вариантов всегда предполагает некий риск.
В экономике риск представляет собой уровень неопределенности в пред-сказании результата [21]. Относительно кредитной деятельности риск имеет определение как вероятность непогашения основного долга и процентов, непредвиденные обстоятельства, которые могут возникнуть до истечения срока полного его погашения. Кредитование не является единственной формой суще-ствования кредитного риска, также он появляется при неплатеже по ценной бу-маге, при неполном выполнении контрагентом своих финансовых обязательств. Считается, что риск возможен при любых экономических отношениях.
Кредитный риск является не самим свойством кредита, а больше деятель-ностью, которая может привести к достижению отрицательного результата [15]. Исходя из того, можно определить, что управление кредитным риском – это не борьба с убытками, а деятельность по созданию системы, обеспечивающей реа-лизацию интересов кредиторов и заемщиков. В первую очередь, прежде чем выдавать кредит, необходимо оценить кредитоспособность клиентов, опираясь на финансовые коэффициенты, денежный поток и дело-риска. В последующем значение имеет анализ.
На каждой из стадий суждение о возможности и условиях кредитования, представление о срочности, целевом характере, обеспеченности кредита может оказаться не совершенно осмысленным. В таком случае управление кредитным риском не целесообразно связывать с невозможностью погашения основного долга и неуплатой ссудного процента. В связи с чем необходимо рассмотреть важнейшие принципы кредитования. Основными принципами кредита являются такие [9]:
- срочности;
- возвратности;
- обеспеченности;
- платности;
- дифференцированности;
- целевого характера кредита.
Принцип срочности подразумевает не просто возвращение кредита, а воз-вращение его в заранее установленный срок согласно заключенному договору. Данный принцип является важным пунктом, прежде всего, для самих коммерче-ских банков, так как обеспечивает их ликвидность. При этом заемщик, вовремя возвращая кредиты, выстраивает крепкие долгосрочные отношения с банком и в будущем может рассчитывать на получение новых кредитов, не уплачивая ко-миссий за просроченные платежи.
Возвратность заключается в возвращении всех предоставленных заемщику средств после их использования в полном размере. При этом допускается до-срочное погашение кредитов, если у заемщика появляется такая возможность, и нет препятствующих этому условий в конкретном банке. Если же заемщик нарушает сроки погашения кредита, то кредитная организация вправе наложить на него экономические санкции.
Принцип обеспеченности означает, что у заемщика имеются обязатель-ства, которые гарантируют возвращение кредита в установленные сроки. В каче-стве залога кредитные организации принимают любое имущество, находящееся в собственности заемщика [12]. Это могут быть материальные ценности, здания, товарораспорядительные документы, ценные бумаги, долговые обязательства, иностранная валюта. Одна из самых популярных форм обеспечения по кредиту – страхование ответственности заемщика по кредиту.