Прогнозирование и планирование оборотного капитала предприятия: состояние и проблемы

Введение

Актуальность исследования. Современный этап экономического развития страны характеризуется существенным уровнем роста негативных экономических явлений как на уровне государства, так и отдельных хозяйствующих субъектов. Отмечается нарушение сложившихся хозяйственно-экономических связей, повсеместный спад производства, развитие инфляционных процессов, кризис платежеспособности со стороны предприятий всех форм собственности. Оборотный капитал формирует существенную часть всех активов предприятия и призван обеспечить непрерывность хозяйственной деятельности коммерческой организации. Поэтому состав и структура оборотных средств, источники их формирования и эффективность использования во многом определяет финансовую стабильность предприятия, играет существенную роль в нормализации и повышении эффективности его деятельности. Таким образом, политика управления оборотным капиталом, в том числе поддержание оптимальности его структуры и объема, а также рациональность его использования, является одним из наиболее эффективных и гибких средств по сохранению финансовой устойчивости предприятия, особенно в условиях, динамично меняющихся внешних экономических факторов.
Цель исследования-раскрыть прогнозирование и планирование оборотного капитала предприятия: состояние и проблемы.
Задачи исследования.
Для достижения указанной цели поставлены следующие задачи:
 изучить теоретические основы управления оборотным капиталом на предприятии;
 провести анализ финансово-хозяйственной деятельности конкретного предприятия;
 осуществить анализ структуры, динамики и экономической эффективности использования оборотного капитала на предприятии;
 определить возможности по повышению эффективности использования оборотными средствами;
 выработать практические рекомендаций в сфере управления оборотным капиталом на предприятии;
 осуществить расчет экономической эффективности от внедрения
Теоретико-методологическая основа. Теоретико-методологической основой работы являются материалы публикаций, учебников и монографий ведущих отечественных и зарубежных ученых в области теории финансов, финансового менеджмента и анализа.
В ходе проведения исследования применялись аналитический, логикоструктурный подходы, использовались графические, экономикоматематические и статистические методы обработки и представления информации.
Использованы методы финансового анализа: горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерской отчетности, а также трендовый, сравнительный и анализ относительных показателей.
Информационно-эмпирическая база.
Информационную базу исследования составляют данные отчетов о прибылях и убытках, а также бухгалтерской отчетности предприятия за период с 2011 по 2015 год. Также использовались нормативно-справочные материалы, труды научного и справочного характера отечественных и зарубежных ученых. Практическая значимость.
Практическая значимость заключается в разработке направлений повышения эффективности управления оборотным капиталом коммерческих предприятий на современном этапе рыночных отношений, путях сокращения последствий кризисных явлений в экономике с перспективой дальнейшего эффективного развития.
Структура работы состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

1.Характериситка и оценка современного прогнозирования и планирования оборотного капитала предприятия
1.1 Краткая характеристика финансового состояния предприятия

Компания «Сакимекс» создана в 1998 году. За очень небольшой период времени компания завоевала значительную долю рынка посадочного материала Украины и благодарность покупателей. На сегодняшний день нашими клиентами являются более 200 000 соотечественников.
Основные виды деятельности компании «Сакимекс»:
- почтовая торговля семенами и посадочным материалом растений;
- розничная торговля через магазины в г. Киеве и г. Днепропетровске;
- оптовые поставки посадочного материала в цветных упаковках в супермаркеты;
- оптовые поставки луковиц цветов (тюльпаны, нарциссы, лилии, гладиолусы) на выгонку (для среза);
- продажа профессионального семена цветов для выращивания рассады и для среза.
Наши поставщики:
- Voss.de Waard. Sijm b.v., Голландия;
- Florex b.v., Голландия;
- Florexpol sp. z o.o., Польша;
- Satimex Quedlinburg HmbH, Германия;
- Piet Schreurs De Kwakel b.v., Голландия;
- Brandkamp GmbH, Германия;
- PanAmerican Seed, США;
- Goldsmith Seed, США;
- Floranova, Великобритания;
- Cerny, Чехия;
- Tezier, Франция.
Вся продукция соответствует отечественным и мировым стандартам.
Основной целью компании является предоставление отечественному потребителю широкий ассортимент качественного посевного материала отечественной и зарубежной селекции, традиционно популярных, а также новых сортов и гибридов.
Финансовое планирование занимает важное место в деятельности ООО «Сакимекс», поскольку оно является одной из важных функций управления хозяйством в направлении обеспечения его производственной программы ресурсами, выполнение обязательств перед финансово-кредитной системой, мобилизации внутрихозяйственных ресурсов и повышения эффективности производства.
Исходной базой для разработки финансовых планов ООО «Сакимекс» являются:
Производственные мощности предприятия, их структура.
Портфель договорных заказов на продукцию, сформированный на основе прямых договорных связей.
Финансовым базисом ООО «Сакимекс» является финансовый план, отражающий в денежной форме баланс доходов и расходов, финансовые результаты хозяйственной деятельности, составляется на год и имеет следующие разделы:
1) Доходы и поступления средств:
налог с оборота;
прибыль от обычной деятельности до налогообложения;
прибыль от снижения стоимости строительно-монтажных работ, выполненных хозяйственным способом;
арендная плата;
нецентрализованные источники финансирования капитальных вложений;
долгосрочный кредит на капитальные вложения;
- выручка от реализации выбывшего имущества.
2) Расходы и отчисления средств (предусматриваются расходы):
на капитальные вложения и ремонт;
прирост норматива собственных оборотных средств;
отчисления в фонды экономического стимулирования;
амортизационные отчисления.
3) Платежи в бюджет:
платежи в бюджет в виде налога на прибыль, платы за трудовые ресурсы;
ассигнования из бюджета на государственные капитальные вложения.
Финансовый контроль осуществляется на стадии образования денежных фондов и на стадии размещения и использования средств на цели, предусмотренные планом. На предприятии финансовый контроль осуществляется финансовым отделом ООО «Сакимекс».
Важную роль в обеспечении контроля за выполнением финансовых планов играет платежный календарь - оперативный финансовый документ, основное назначение которого - способствовать соблюдению установленных сроков осуществления финансовых операций, последовательности в движении и размещении средств, достижению гибкости в маневрировании собственными и заемными средствами.
Плановые показатели финансово-хозяйственной деятельности ООО «Сакимекс» представлены в табл. 15.
Таблица 1. Финансовые показатели хозяйственной деятельности ООО «Сакимекс» на 2014 год согласно плановых расчетов


Предприятие в течение ближайших 2-3 лет планирует также осуществить следующие меры для повышения эффективности деятельности, а именно, принимать участие в многочисленных тендерах и конкурсах на право поставки продукции силовым структурам и бюджетным организациям; принимать меры по уменьшению запасов продукции на складах; пополнять оборотные средства за счет осуществления программы взаимовыгодного сотрудничества с деловыми партнерами, банками, предприятиями и потребителями продукции; повышать качество обслуживания клиентов приобрести новые товары, пользующиеся спросом на рынке Украины и за ее пределами, осуществлять поиск поставщиков с минимальным уровнем отпускных цен на товары, проводить постоянные маркетинговые исследования рынка.
1.2 Оборотный капитал предприятия; состав, структура, политика формирования


нужны для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения. Состав оборотных производственных фондов включает в себя предметы труда, полностью потребляемые за каждый производственный цикл. Они способны менять свою натуральную форму и целиком переносить стоимость на готовые изделия. Оборотные производственные фонды включают: сырье, вспомогательные и основные материалы, топливо, комплектующие, другие предметы труда. Фонды обращения включают в себя средства, с помощью которых происходит процесс реализации товара. Сюда включена готовая продукция на складах, товар, отгруженный заказчикам, но еще не оплаченный, денежные средства. В процессе изучения состава и структуры оборотных средств их необходимо группировать по нескольким признакам: в соответствии со сферой оборота, элементами, охвату нормированием. В соответствии со сферами оборота оборотные средства можно подразделить на оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные средства всё время движутся, переходя из сферы производства в сферу обращения. При этом происходит изменение только их формы.[10]
В общем виде круговорот оборотных средств можно представить в виде рисунка.


Рисунок 1. Круговорот оборотных средств.

Кругооборот денежных средств начинается на момент оплаты компанией материальных ресурсов, которые необходимы производству. Окончание кругооборота характеризуется возвратом данных затрат в виде выручки от продажи продукции. Впоследствии денежные средства вновь вступают в кругооборот и используются компанией для того чтобы приобретать материальные ресурсы и запускать их в производственный процесс. Время, в течение которого оборотные средства проходят производственное обращение, совершая полный кругооборот, называется период оборота оборотных средств.
С помощью этого показателя характеризуется средняя скорость движения оборотных средств предприятия.
Кругооборот денежных средств начинается на момент оплаты компанией материальных ресурсов, которые необходимы производству. Окончание кругооборота характеризуется возвратом данных затрат в виде выручки от продажи продукции. Впоследствии денежные средства вновь вступают в кругооборот и используются компанией для того чтобы приобретать материальные ресурсы и запускать их в производственный процесс. Время, в течение которого оборотные средства проходят производственное обращение, совершая полный кругооборот, называется период оборота оборотных средств. С помощью этого показателя характеризуется средняя скорость движения оборотных средств предприятия.
Оптимальное соотношение между этими фондами зависит от большей доли оборотных фондов, которая участвует в создании стоимости. Так, величина фондов обращения должна быть достаточной и не больше того, чтобы обеспечить ритмичный процесс обращения.[11;45]
Оборотные производственные фонды включают в себя производственный запас, в том числе сырье, материалы, топливо, запасные части, тару, а также незавершённое производство, расходы будущих периодов. Фонды обращения состоят из готовой продукции, отгруженных товаров, денежных средств, средств прочих расчетов, дебиторской задолженности. В соответствии с принципами оптимизации размера запаса оборотные средства можно подразделить на нормируемые и ненормируемые. Нормируемые средства обладают возможностью рассчитывать экономически обоснованную потребность в определенных видах оборотных фондов. Ненормируемые оборотные фонды представляют собой элементы фондов обращения. Управление данной группы осуществляется для