Курсовая работа по Налоги и налогообложение на тему Темы : 1. Налоговые льготы по НДС 2. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль 3. Формирование налоговой базы ндфл 4. Упрощенная система налогообложения 5. Налог на имущество организации :объект налогообложения и порядок исчисления

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Малый бизнес – ведущий сектор экономики, определяющий темпы экономического роста, структуру и качество валового внутреннего продукта страны, способствующий решению многих социально-экономических проблем. Но обязательным условием становления и развития малого бизнеса является полноценная и непротиворечивая законодательная и нормативная база предпринимательства, а также финансового-экономическая поддержка на региональном уровне. За последние годы в России был принят ряд законов, касающихся отдельных сфер деятельности малых предприятий, таких как аренда и выкуп муниципального имущества, подключение к электросетям, бухгалтерский учет и налогообложение деятельности малых предприятий.
Однако проблема снижения налоговой нагрузки в рамках мер государственной поддержки малого предпринимательства на федеральном и региональном уровне продолжает оставаться актуальной, поскольку принятые в последние годы законодательные и нормативные документы по малому бизнесу, в том числе законодательные акты по бухгалтерскому учету и налогообложению, практическая их реализация требуют серьезного осмысления уже сделанного и пристального внимания к перспективам оптимизации налогообложения деятельности малых предприятий и снижения их налоговой нагрузки.
Целью курсовой работы исследование особенностей применения УСНО на предприятии малого бизнеса.
Исходя из поставленной цели, можно выделить следующие задачи курсовой работы:
 рассмотреть правовые основы применения УСНО;
 определить особенности бухгалтерского учета и налогообложения деятельности при применении УСНО;
 рассмотреть общие сведения о деятельности предприятия – объекта исследования
 оценить налоговую нагрузку малого предприятия, применяющего УСНО.
Объект исследования – предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели (ИП).
Предмет исследования – налоговая нагрузка при применении УСНО.
Теоретической и методологической основой исследования являются Федеральный закон от 24 июля 2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», Федеральный закон от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Налоговый Кодекс РФ, а также иные нормативно-правовые акты, публикации в научных изданиях в отношении организации бухгалтерского учета и налогообложения деятельности субъектов малого бизнеса.
Основные методы исследования. В курсовой работе применялись методы системного, сравнительного и статистического анализа, графический и табличный методы представления информации.
Структура работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав основной части, заключения, списка использованных источников и приложений.
 
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

1.1 Правовые основы применения УСНО

Упрощенная система налогообложения (УСНО) может применяться организациями на добровольной основе, ее применение предусмотрено главой 26.2 части II Налогового Кодекса РФ, введенной в действие Федеральным законом от 24 июля 2002 г. N 104-ФЗ, вступившей в силу с 1 января 2003 г.
Применение УСНО предусматривает освобождение от обязанности по уплате ряда налогов, тогда как остальные налоги и сборы (транспортный налог, земельный налог), уплачиваются в общем порядке на основании положений Налогового Кодекса РФ, законов субъектов РФ и местных органов власти (рисунок 1).














Рисунок 1 – Освобождение от уплаты налогов при применении УСНО
Для организаций, применяющих УСНО, сохраняются действующие порядок ведения кассовых операций, который с 01.06.2014г. регламентируется Указанием Банка России от 11.03.2014г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», и порядок представления статистической отчетности [14, с.23].
Организация имеет право перейти на УСНО, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе на УСНО, ее доходы не превысили 112,5 млн. рублей [1].
Не вправе применять упрощенную систему УСНО следующие экономические субъекты:
 организации, имеющие филиалы;
 банки;
 страховщики;
 негосударственные пенсионные фонды;
 инвестиционные фонды;
 профессиональные участники рынка ценных бумаг;
 ломбарды;
 казенные и бюджетные учреждения;
 микрофинансовые организации;
 частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала);
 иностранные организации;
 организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
 организации, занимающиеся производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
 нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований;
 организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
 организации, перешедшие на систему налогообложения для сельхозтоваропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) в соответствии с главой 26.1 Налогового Кодекса РФ;
 организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25% (условие не распространяется на организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, и на некоммерческие организации, на общества и хозяйственные партнерства, деятельность которых заключается в практическом применении (внедрении) результатов интеллектуальной деятельности);
 организации, средняя численность работников которых за налоговый (отчетный) период превышает 100 человек;
 организации, у которых остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете (ПБУ 6/01 «Учет основных средств»), превышает 150 млн. рублей;
 организации, не уведомившие о переходе на УСНО в сроки не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого они переходят на УСНО [1].
Организации, перешедшие в соответствии с главой 26.3 Налогового Кодекса на уплату ЕНВД по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности (например, по розничной торговле), вправе применять УСНО в отношении иных осуществляемых ими видов