Отчет по практике по финансам и кредиту на тему Ознакомление с особенностями и организацией основного и вспомогательного производства АО «Специализированный застройщик ЗЖБИ-3»

Таблица 5 - Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости АО «СЗ ЗЖБИ-3», тыс. руб.
Показатель 2022 год 2023 год Отклоне-ние, (+,-)

Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) 456900 457340 440
Внеоборотные активы 460372 550080 89708
Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2) -3472 -92740 -89268
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 111498 135132 23634
Наличие собственных и долгосрочных заемных источ-ников формирования оборотных средств (п.3+п.4) 108026 42392 -65634
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 0 0 0
Общая величина основных источников средств (п.5+п.6) 108026 42392 -65634
Общая сумма запасов 95427 95041 -386
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3-п.8) -98899 -187781 -88882
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников покрытия запасов (п.5-п.8) 12599 -52649 -65248
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источни-ков финансирования запасов (п.7-п.8) 12599 -52649 -65248
Тип финансовой устойчивости (0,1,1) (0,0,0) (0,0,0)

На рисунке 6 представлены показатели излишка (недостатка) источни-ков для формирования запасов и затрат.


Рисунок 6 - Показатели излишка (недостатка) источников для форми-рования запасов и затрат АО «СЗ ЗЖБИ-3»
Как можно увидеть по данным таблицы 5 и рисунка 6, в 2023 году предприятие имеет кризисное финансовое положение, налицо недостаток всех источников формирования запасов, налицо возрастание большое недо-статка в том числе и собственных источников.
В таблице 6 представлены относительные показатели финансовой устойчивости.

Таблица 6 - Расчет относительных показателей финансовой устойчивости АО «СЗ ЗЖБИ-3»
Показатель Норма-тив 2022 год 2023 год Отклоне-ние, (+,-)

Коэффициент автономии (финансовой независи-мости) 0,5 0,56 0,49 -0,07
Коэффициент финансовой устойчивости 0,7 0,76 0,74 -0,02
Коэффициент финансовой зависимости 0,5 0,34 0,51 0,17
Коэффициент финансирования 1 0,78 1,05 0,27
Коэффициент маневренности 0,5 -0,01 -0,20 -0,19
Коэффициент обеспеченности оборотных акти-вов собственными средствами (КОСС) 0,1 -0,01 -0,24 -0,23
Коэффициент соотношения мобильных и иммо-билизированных средств - 0,76 0,71 -0,05
Финансовый рычаг (леверидж) 1 1,29 0,95 -0,34
Коэффициент соотношения активов и собствен-ного капитала - 1,78 2,06 0,28
Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капитала - 0,77 0,85 0,08
Коэффициент соотношения кредиторской и деби-торской задолженности - 0,92 1,05 0,13

На рисунке 7 представлены коэффициенты финансовой устойчивости АО «СЗ ЗЖБИ-3».
Как можно увидеть по данным таблицы 6 и рисунка 7, коэффициент ав-тономии снизился на 0,07, составив 0,47. Таким образом, только 47% иму-щества стало формироваться за счет собственных средств (при рекомендации минимум 50%), что делает компанию более финансово неустойчивой.
Коэффициент финансовой устойчивости снижается на 0,02, составив 0,74, это выше рекомендации в 0,07, но снижение можно оценить отрица-тельно.

Рисунок 7 - Коэффициенты финансовой устойчивости АО «СЗ ЗЖБИ-3»

Коэффициент финансовой зависимости повысился на 0,17, составив 0,51, то есть 51% имущества сформировано за счет заемного капитала.
Коэффициент финансирования повышается на 0,27, составив 1,05, то есть он выше рекомендуемого в 1, то есть больше собственных приходится на рубль заемных средств.
Коэффициент маневренности снизился на 0,19, составив «минус» 0,2, то есть вообще нет собственного капитала для финансирования оборотных ак-тивов, это же подтверждает и увеличение отрицательного значения коэффи-циента обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств снизился на 0,05, составив 0,71, то есть на каждый рубль оборотных активов стало приходиться больше внеоборотных (неработающих) активов, то есть ухудшается ликвидность баланса.
Финансовый рычаг уменьшается на 0,34, составив 0,95, то есть нахо-дится в пределах рекомендуемого значения менее 1, то есть меньше заемного приходится на рубль собственного капитала.
Коэффициент соотношения активов и собственного капитала повысился на 0,28, составив 2,06, то есть меньше активов финансируется за счет соб-ственных средств.
Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капита-ла возрос на 0,08, составив 0,85, то есть вообще собственного капитала не используется для финансирования оборотных средств.
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской повысился на 0,13, составив 1,05, то есть больше кредиторской приходится на рубль деби-торской задолженности, что можно оценить отрицательно, так как соотноше-ние должно быть примерно 1.
Таким образом, предприятие можно характеризовать как финансово неустойчивое.
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение орга-низации, является ее платежеспособность, т.е. возможность оборотными ак-тивами своевременно погашать свои платежные обязательства.
Ликвидность организации — это более общее понятие, чем ликвидность баланса. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но вто-рое более емкое.
От степени ликвидности баланса и организации зависит платежеспо-собность организации. В то же время ликвидность характеризует как теку-щее состояние расчетов, так и перспективу [3]. Организация может быть пла-тежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по акти-ву, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочны-ми обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения (табл. 7).