Отчет по практике по финансам и кредиту на тему Анализ показателей финансовой отчетности АО «Специализированный застройщик ЗЖБИ-3», изучение потенциальных возможностей по взаимоотношениям с клиентами; составление бюджетов, планов, смет

Как можно увидеть по данным таблицы 2, в составе источников форми-рования имущества АО «СЗ ЗЖБИ-3» преобладает собственный капитал в размере 458125 тыс. руб., что выше показателя прошлого года на 0,3%.
При этом заемный капитал увеличился за 2024 год на 19,8%, составив 425406 тыс. руб., по причине повышения долгосрочных обязательств, что делает компанию немногим более финансово устойчивой.
Как можно увидеть, в структуре источников формирования имущества собственные источники занимают 51,85% в 2024 году, что меньше 2022 года на 4,42%, по причине снижения удельного веса всех его составляющих. В структуре собственных источников преобладает уставный капитал в размере 18,48%, что меньше прошлого показателя на 1,63%.
В структуре заемного капитала преобладает долгосрочный в размере 28,76%, что выше показателя прошлого года на 9,28%. Все краткосрочные обязательства – это заемные средства в небольшом размере и кредиторская задолженность, то есть меньше становится зависимость от кредиторов, то есть можно говорить, что на предприятии меньше заемных источников.
Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала умень-шается в 2024 году на 27,9%, составляя 0,93, то есть меньше заемного при-ходится на рубль собственного, что говорит о небольшом снижении зависи-мости предприятия от кредиторов.
Финансовая устойчивость предприятия выражается системой количе-ственных и качественных показателей, в таблице 3 представлен расчет абсо-лютных показателей финансовой устойчивости АО «СЗ ЗЖБИ-3» по методи-ке Приложения Г.

Таблица 3 - Расчет абсолютных показателей финансовой устойчивости АО «СЗ ЗЖБИ-3», тыс. руб.
Показатель 2022 год 2023 год 2024 год Отклоне-ние, (+,-)
Источники формирования собственных средств (капитал и резервы) 456900 457340 458125 1225
Внеоборотные активы 460372 550080 549122 88750
Наличие собственных оборотных средств (п.1-п.2) -3472 -92740 -90997 -87525
Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 111498 135132 172049 60551
Наличие собственных и долгосрочных заем-ных источников формирования оборотных средств (п.3+п.4) 108026 42392 81052 -26974
Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 0 0 780 780
Общая величина основных источников средств (п.5+п.6) 108026 42392 81832 -26194
Общая сумма запасов 95427 95041 146148 50721
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (п.3-п.8) -98899 -187781 -237145 -138246
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долго-срочных заемных источников покрытия запасов (п.5-п.8) 12599 -52649 -65096 -77695
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основ-ных источников финансирования запасов (п.7-п.8) 12599 -52649 -64316 -76915
Тип финансовой устойчивости (0,1,1) (0,0,0) (0,0,0) -

Как можно увидеть по данным таблицы 3, в 2024 году предприятие имеет кризисное финансовое положение, как и в 2023 году, налицо недоста-ток всех источников формирования запасов, налицо возрастание большое недостатка в том числе и собственных источников.
В таблице 4 представлены относительные показатели финансовой устойчивости.

Таблица 4 - Расчет относительных показателей финансовой устойчивости АО «СЗ ЗЖБИ-3»
Показатель Норма-тив 2022 год 2023 год 2024 год Отклоне-ние, (+,-)
Коэффициент автономии (финансовой не-зависимости) 0,5 0,56 0,49 0,52 -0,04
Коэффициент финансовой устойчивости 0,7 0,76 0,74 0,81 0,05
Коэффициент финансовой зависимости 0,5 0,34 0,51 0,48 0,14
Коэффициент финансирования 1 0,78 1,05 1,08 0,3
Коэффициент маневренности 0,5 -0,01 -0,2 -0,2 -0,19
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами (КОСС) 0,1 -0,01 -0,24 -0,27 -0,26
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств - 0,76 0,71 0,61 -0,15
Финансовый рычаг (леверидж) 1 1,29 0,95 0,93 -0,36
Коэффициент соотношения активов и соб-ственного капитала - 1,78 2,06 1,93 0,15
Коэффициент соотношения оборотных ак-тивов и собственного капитала - 0,77 0,85 0,73 -0,04
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности - 0,92 1,05 0,98 0,06

Как можно увидеть по данным таблицы 4, коэффициент автономии сни-зился на 0,04, составив 0,52. Таким образом, 52% имущества стало форми-роваться за счет собственных средств (при рекомендации минимум 50%), что делает компанию более финансово устойчивой.
Коэффициент финансовой устойчивости повышается на 0,05, составив 0,81, это выше рекомендации в 0,07.
Коэффициент финансовой зависимости повысился на 0,14, составив 0,48, то есть 48% имущества сформировано за счет заемного капитала.
Коэффициент финансирования повышается на 0,30, составив 1,08, то есть он выше рекомендуемого в 1, то есть больше собственных приходится на рубль заемных средств.
Коэффициент маневренности снизился на 0,19, составив «минус» 0,2, то есть вообще нет собственного капитала для финансирования оборотных ак-тивов, это же подтверждает и увеличение отрицательного значения коэффи-циента обеспеченности оборотных активов собственными средствами.
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств снизился на 0,15, составив 0,61, то есть на каждый рубль оборотных активов стало приходиться меньше внеоборотных (неработающих) активов, то есть ухудшается ликвидность баланса.
Финансовый рычаг уменьшается на 0,36, составив 0,93, то есть нахо-дится в пределах рекомендуемого значения менее 1, то есть меньше заемного приходится на рубль собственного капитала.
Коэффициент соотношения активов и собственного капитала повысился на 0,15, составив 1,93, то есть меньше активов финансируется за счет соб-ственных средств.
Коэффициент соотношения оборотных активов и собственного капита-ла снизился на 0,04, составив 0,73, то есть вообще собственного капитала не используется для финансирования оборотных средств.
Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской повысился на 0,06, составив 0,98, то есть больше кредиторской за три года приходится на рубль дебиторской задолженности, что можно оценить отрицательно, так как соотношение должно быть примерно 1.
Таким образом, предприятие можно характеризовать как финансово устойчивое.
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение орга-низации, является ее платежеспособность, т.е. возможность оборотными ак-тивами своевременно погашать свои платежные обязательства.
От степени ликвидности баланса и организации зависит платежеспо-собность организации. В то же время ликвидность характеризует как теку-щее состояние расчетов, так и перспективу [3]. Организация может быть пла-тежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по акти-ву, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочны-ми обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности их погашения, методика представлена в Приложении Д (табл. 5).

Таблица 5 – Анализ ликвидности баланса АО «СЗ ЗЖБИ-3»
Ак-тивы по сте-пени лик-вид-ности 2022 год 2023 год 2024 год Пас-сивы по сроку
пога-ше-ния 2022 год 2023 год 2024 год Платежный
излишек (недостаток)
2022 год 2023 год 2024 год
(А1) 15531 37254 290 (П1) 196858 243987 170479 -181327 -206733 -170189
(А2) 240575 258433 187971 (П2) 0 0 780 240575 258433 187191
(А3) 95427 95041 146148 (П3) 158183 239482 254147 -62756 -144441 -107999
(А4) 460372 550080 549122 (П4) 456900 457340 458125 -3472 -92740 -90997

Как можно увидеть по абсолютным показателям ликвидности (, соблю-дается на конец периода только второе соотношение, когда быстро ликвид-ных активов достаточно для покрытия прочих краткосрочных обязательств.
То есть ликвидность баланса АО «СЗ ЗЖБИ-3» только на 25%. Это вы-звано значительным снижением денежных средств при одновременном меньшом снижении кредиторской задолженности.
Более точно платежеспособность характеризуют относительные пока-затели – коэффициенты ликвидности (табл. 6).

Таблица 6 - Анализ ликвидности и платежеспособности АО «СЗ ЗЖБИ-3»
Показатель Норматив 2022 год 2023 год 2024 год Отклонение 2024/2022, (+,-)
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,4 0,08 0,15 0,002 -0,078
Коэффициент текущей ликвидности 1-2 1,79 1,6 1,95 0,16
Коэффициент быстрой ликвидности 0,7-1 1,3 1,21 1,1 -0,2

Как можно увидеть по данным таблицы 6, коэффициент абсолютной ликвидности уменьшается на 0,078, составив 0,002, не достает до минимума рекомендуемого