Отчет по практике по бухгалтерскому учету на тему Анализ ликвидности и платежеспособности организации ООО СКМОЛОТ

Целью практики является анализ ликвидности и платежеспособности организации ООО «СКМОЛОТ» и разработка основных мероприятий по их улучшению.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 Представить экономико-организационную характеристику организации;
 Провести анализ показателей ликвидности оборотных активов и платёжеспособности организации;
 Оценить финансовую устойчивость и разработать рекомендации по организации.
Объект исследования – финансовая деятельность ООО «СКМОЛОТ».
Предмет исследования – оценка ликвидности и платежеспособности организации.
Информационной базой для решения поставленных в работе послужила бухгалтерская отчетность ООО «СКМОЛОТ» за 2022-2024гг.
Теоретической базой исследования явились вышедшие ранее и современные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов (Е. В. Броило, Зайцева Е.В., Тавасиев А. М., Жуков Е.Ф. и другие), посвященные вопросам определения сущности оценки платежеспособности и ликвидности организации.
Методологическую базу исследования составляют следующие методы – анализ, метод обобщения, метод наблюдений, экономико-математический методы, метод сравнительного анализа, графический метод и другие.
Выручка организации за последние два года увеличилась на 27% или 4659 тыс. руб., ранее данный показатель сократился на 64 тыс. руб. или на 0,4%. Рост выручки наблюдается за счет увеличения спроса на услуги организации и расширения базы клиентов.
Аналогичным образом, наблюдается увеличение расходов по обычным видам деятельности организации за 2023-2024 гг. на 24% или 4068 тыс. руб. Ввиду превышения темпа роста выручки над темпами роста расходов, прибыль от продаж за последние два года увеличилась в 2,61 раза, ранее прибыль также имела тенденцию к увеличению в 2,98 раза. За счет роста прибыли увеличивается рентабельность продаж в 2023 году относительно 2022 года на 1,39%, и в 2024 году – на 2,226%.
Численность персонала претерпела изменения в увеличивающуюся сторону (рост составил 2 чел. или 20%), что значительно увеличило производительность труда на 96,367 тыс. руб./чел. или 6%. За 2022-2023гг. произошло сокращение на 6,4 тыс. руб./чел.
Кроме того, за последние три года наблюдается увеличение стоимости основных средств с 1004 тыс. руб. в 2022 г. до 2837 тыс. руб. в 2024 г., т.е. рост составил 1833 тыс. руб. При этом, отражается неэффективное использование основных средств ввиду снижения фондоотдачи сначала на 5,370 руб./руб. (31%), затем еще на 4,321 руб./руб. (36%).
Трудоемкость продукции сократилась на 5% за последние два года, что предполагает оптимизацию технологического процесса и оптимизация деятельности организации.
Среднегодовая стоимость капитала также ежегодно увеличивается. Если за 2022-2023гг. рост составлял 143 тыс. руб. или 4%, а к 2024 году сумма роста составила 3289 тыс. руб. или 86%. При этом, коэффициент оборачиваемости капитала сократился сначала на 4%, затем еще на 32%, т.е. наблюдается неэффективное использование собственного капитала организации.
Таким образом, за анализированный период ООО «СКМОЛОТ» показал положительную динамику роста выручки (на 27%) и прибыли от продаж (в 2,61 раза за последние два года), что позволило привести к увеличению рентабельности продаж и производительности труда (на 6%). Увеличение численности персонала на 20% и сокращение трудоемкости на 5% предполагает оптимизацию процессов. Все-таки, наблюдается недостаточно эффективное использование основных производственных фондов (фондоотдача сократилась на 36%) и капитала (оборачиваемость уменьшилась на 32%), что требует направлений улучшения инвестиций и управления активами для эффективного развития в сфере разработки строительных проектов.
Такие показатели как ликвидность и платежеспособность являются важными показателями в анализе финансового состояния. Они в большей степени эффективно определяют финансовое положение организации в краткосрочной перспективе, а также позволяют определить возможность осуществлять подсчеты по краткосрочным обязательствам перед контрагентами.
Анализ показателей платежеспособности ООО «СКМОЛОТ» за 2022–2024 гг. показывает серьезные финансовые трудности организации, характеризующиеся большой зависимостью от заемных средств и низкой финансовой устойчивостью. Коэффициент общей платежеспособности, несмотря на уровень ниже нормативного значения (более 1), характеризует увеличение с 0,578 в 2022 г. до 0,645 в 2024 г., что показывает постепенную оптимизацию способностей покрывать текущие обязательства активами. Также, коэффициент финансовой независимости является значительно ниже нормы (≥0,5), но повысился с 0,023 до 0,137, показывая медленное увеличение доли собственного капитала. Кроме того, коэффициенты концентрации заемного капитала и задолженности, которые превышают нормативный уровень, сократились с 0,977 до 0,863, что предполагает сокращение долговой нагрузки.
Коэффициент инвестирования, несмотря на повышение с 0,083 до 0,342, все же остается ниже нормативного уровня (более 1), предполагая недостаток средств для инвестиций. Коэффициенты восстановления и утраты платежеспособности являются ниже 1, подтверждающее риск утраты платежеспособности, однако, показатели имеют тенденцию постепенного улучшения. Коэффициент обеспеченности собственными средствами остается отрицательным и находится ниже нормы (>0,1), отражая дефицит собственных оборотных средств.
Коэффициент автономии показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала (обеспечиваются собственными источниками формирования). У рассматриваемого предприятия данный коэффициент находится ниже норматива, что говорит о плохом финансовом состоянии предприятия. Все остальные коэффициенты находятся так же ниже пределов нормы, что говорит о недостаточно стабильном финансовом положении предприятия.