Отчет по практике: характеристика деятельности предприятия АО ЦентрИнформ

Анализ финансовой отчетности Нижегородский филиал АО «ЦентрИнформ» позволит выявить основные тенденции в деятельности хозяйствующего субъекта, определить потенциальные проблемы и наметить пути их решения.
На основании данных бухгалтерского баланса (приложение Б) проведем анализ активов Нижегородский филиал АО «ЦентрИнформ», результаты оформим в виде таблицы 2, сделаем соответствующие выводы.

Таблица 2 - Горизонтальный анализ баланса
Статьи баланса По состоянию (тыс. руб.) Абсолютное изменение, тыс. руб.
На 31 декабря 2017 г. На 31 декабря 2018 г. На 31 декабря 2019 г.
За 2018 год За 2019 год
I. Внеоборотные активы 1 654 674 1 053 181 749 737 -601 493 -303 444
Основные средства 1 548 568 390 892 335 260 -1 157 676 -55 632
Прочие внеоборотные активы 106 106 662 289 414 477 556 183 -247 812
II. Оборотные активы 192 587 763 129 957 139 155 891 696 -62 630 624 25 934 557
Запасы 6 189 158 5 061 888 4 311 575 -1 127 270 -750 313
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 967 15 197 7 816 14 230 -7 381
Дебиторская задолженность 80 456 094 93 560 374 94 048 498 13 104 280 488 124
Денежные средства 105 941 544 31 319 680 57 523 807 -74 621 864 26 204 127
БАЛАНС 194 242 437 131 010 320 156 641 433 -63 232 117 25 631 113
III. Капитал и резервы 7 064 752 5 577 172 4 809 177 -1 487 580 -767 995
Нераспределенная прибыль 7 064 752 5 577 172 4 809 177 -1 487 580 -767 995
IV. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0
V. Краткосрочные обязательства 187 177 685 125 433 148 151 832 256 -61 744 537 26 399 108
Кредиторская задолженность 180 657 720 117 517 984 147 038 361 -63 139 736 29 520 377
Оценочные обязательства 6 519 965 7 915 164 4 793 895 1 395 199
БАЛАНС 194 242 437 131 010 320 156 641 433 -63 232 117 25 631 113

Активы на 31.12.2019г. характеризуются преоблдадние оборотных активов над внеоборотными .
Активы организации за весь рассматриваемый период увеличились на 25 631 113тыс.руб. (11,4%). Наибольшую долю в составе активов занимает на начало анализируемого периода дебиторская задолженность, доля котрой составляет 85,5%. В концу 2019 года дебиторская задолженность сокращается, а доля запасов и денежных средств возрастает соответственно составляет 46,6% и 38,8%.
Значение собственного капитала по состоянию на 31.12.2019 составило 4 809 177 тыс. руб. Собственный капитал организации за рассматриваемый период (с 31 декабря 2018 г. по 31 декабря 2019 г.) снизился на 767 995 тыс. руб.
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам кредиторская задолженность – 29 520 377 тыс. руб. (удельный вес составляет 89,1%)
Представим абсолютные показатели финансовой устойчивости Нижегородский филиал АО «ЦентрИнформ» в таблице 3 и определим соответствующий им тип финансовой устойчивости.

 
Таблица 3 - Абсолютные показатели финансовой устойчивости предприятия
Наименование показателя По состоянию:
На 31 декабря 2017 г. На 31 декабря 2018 г. На 31 декабря 2019 г.
Источники собственных средств (СК) 7 064 752 5 577 172 4 809 177
Внеоборотные активы (ВА) 1 654 674 1 053 181 749 737
Долгосрочные кредиты и займы (ДО) 0 0 0
Краткосрочные кредиты и займы (КК) и кредиторская задолженность (КЗ) 180 657 720 117 517 984 147 038 361
Величина запасов и затрат (материальные оборотные средства) (МОС) 6 189 158 5 061 888 4 311 575
Собственные оборотные средства (СОС=СК-ВА) 5 410 078 4 523 991 4 059 440
Наличие собственных оборотных средств и долгосрочных заемных источников для формирования запасов и затрат (СД=СОС+ДО) 5 410 078 4 523 991 4 059 440
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ОИ=СОС+ДО+КК+КЗ) 186 067 798 122 041 975 151 097 801
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств для формирования запасов и затрат (±СОС=СОС-МОС) -779 080 -537 897 -252 135
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств и долгосрочных заемных средств для формирования запасов и затрат (±СД=СД-МОС) -779 080 -537 897 -252 135
Излишек (недостаток) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат (±ОИ=ОИ-МОС) 179 878 640 116 980 087 146 786 226
Трёхмерный показатель типа финансовой устойчивости (0;0;1) (0;0;1) (0;0;1)

Определен 3 тип - Неустойчивое финансовое состояние: нарушение платежеспособности, необходимость привлечения дополнительных источников, возможность улучшения ситуации.
Произведенные расчеты подкрепим расчетом коэффициентами финансовой устойчивости (табл. 4).

Таблица 4 - Коэффициенты финансовой устойчивости Нижегородский филиал АО «ЦентрИнформ»
Наименование показателя По состоянию: Абсолютное отклонение
На 31 декабря 2017 г. На 31 декабря 2018 г. На 31 декабря 2019 г. За 2019 год
Коэффициент автономии (коэффициент концентрации собственного капитала) 0,04 0,04 0,03 -0,01
Коэффициент финансовой зависимости (коэффициент концентрации заемного капитала) 0,96 0,96 0,97 0,01
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (плечо финансового рычага) 26,49 22,49 31,57 9,08
Коэффициент финансовой устойчивости 0,04 0,04 0,03 -0,01
Коэффициент маневренности 0,77 0,81 0,84 0,03
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств 116,39 123,39 207,93 84,53
Доля собственных оборотных средств в формировании текущих активов 0,03 0,03 0,03 -0,01
Доля чистых оборотных активов в валюте баланса (коэффициент прогноза банкротства) 0,03 0,03 0,03 -0,01
Доля собственных оборотных средств в величине запасов и затрат 0,87 0,89 0,94 0,05
Коэффициент обеспечения собственным капиталом 0,90 0,91 0,95 0,04

За анализируемый период все показатели были выше нормативных значений. Коэффициент автономии увеличился на 0,03 пункта и составил 0,98. Высокие значения показателя свидетельствуют о низкой финансовой зависимости от внешних источников финансирования. Уровень финансового риска остается очень несущественным.
Проведем анализ платежного излишка (недостатка) активов предприятия (табл. 5).

Таблица 5 - Платежный излишек (недостаток) активов и ликвидность баланса Нижегородский филиал АО «ЦентрИнформ»
Степень ликвидности активов Порядок расчёта (по данным баланса) На 31 декабря 2017 г. На 31 декабря 2018 г. На 31 декабря 2019 г.
Наиболее ликвидные активы (А1) А1=с.1240+1250 105 941 544 31 319 680 57 523 807
Быстрореализуемые активы (А2) А2=с.12320+1260+1214+1215 80 456 094 93 560 374 94 048 498
Медленнореализуемые активы (А3) А3=с.1210+с.1220-с.1214-с.1215 6 190 125 5 077 085 4 319 391
Труднореализуемые активы (А4) А4=с.1100+с.12310 1 654 674 1 053 181 749 737
Баланс Б=А1+А2+А3+А4 194 242 437 131 010 320 156 641 433

Степень срочности погашения обязательств Порядок расчёта (по данным баланса) На 31 декабря 2017 г. На 31 декабря 2018 г. На 31 декабря 2019 г.
Наиболее краткосрочные пассивы (П1) П1=с.1520+с.1550 180 657 720 117 517 984 147 038 361
Краткосрочные пассивы (П2) П2=с.1510+1530+1540 6 519 965 7 915 164 4 793 895
Долгосрочные пассивы (П3) П3=с.1400 0 0 0
Постоянные пассивы (П4) П4=с.1300 7 064 752 5 577 172 4 809 177
Баланс Б=П1+П2+П3+П4 194 242 437 131 010 320 156 641 433
Платежный излишек (недостаток), тыс. руб. На 31 декабря 2017 г. На 31 декабря 2018 г. На 31 декабря 2019 г.
Платежный излишек (недостаток) по группе А1-П1 -74 716 176 -86 198 304 -89 514 554
Платежный излишек (недостаток) по группе А2-П2 73 936 129 85 645 210 89 254 603
Платежный излишек (недостаток) по группе А3-П3 6 190 125 5 077 085 4 319 391
Платежный излишек (недостаток) по группе П4-А4 -5 410 078 -4 523 991 -4 059 440

Таблица 6 - Фактический уровень ликвидности баланса:
На 31 декабря 2017 г. А1 < П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
На 31 декабря 2018 г. А1 < П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4
На 31 декабря 2019 г. А1 < П1
А2 > П2
А3 > П3
А4 < П4

Ликвидность баланса устанавливается путем сопоставления приведенных групп по активу и пассиву, баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются требования по все 4 четырём условиям.
Из приведенных данных видно, что выполняется только 3 последних неравенства. Первое неравенство, которое означает по активу денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, а по пассиву кредиторскую задолженность, не соответствует стандартному значению. Это означает, что у предприятия кредиторская задолженность превышает наиболее ликвидные активы. В нашем случае первое неравенство должно иметь знак противоположный зафиксированному, значит, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом, недостаток средств по этой группе компенсируется их избытком по другой группе в стоимостной оценке.
За анализируемый период произошло снижение ликвидности баланса из-за недостатка НЛА для покрытия срочных обязательств. Платежный недостаток на начало года составляет 20730, на конец года – 12621.
Это говорит о том, что предприятие полностью платежеспособно.
Показатели ликвидности баланса представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Показатели ликвидности баланса Нижегородский филиал АО «ЦентрИнформ»
Показатели Оптимальное значение 2017 г. 2018 г. 2019 г. Отклонение за 2019 год
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,3 0,59 0,27 0,39 0,12
Коэффициент промежуточной ликвидности 0,8-1,0 1,03 1,06 1,03 -0,03
Коэффициент текущей ликвидности 1,5-2,0 1,07 1,11 1,06 -0,05

Не смотря на сокращение коэффициента абсолютной ликвидности, остальные показатели существенно возросли. При этом все показатели были выше нормативных значений на протяжении всего периода исследования, что говорит об абсолютной ликвидности баланса и платежеспособности Нижегородский филиал АО «ЦентрИнформ».