Отчет по практике по бухгалтерскому учету на тему Отчет по компании стройсервис

Журнал учета фактов хозяйственной жизни (журнал операций) является учетным регистром, который ведется при использовании журнально-ордерной формы бухгалтерского учета. Журнал учета фактов хозяйственной жизни организации ООО «Стройсервис» ведется в автоматизированной системе бухгалтерского учета «1С: Бухгалтерия 8.3». В таблице 2 представлена выжимка из журнала операций ООО «Стройсервис» за 4 квартал 2022 года.
Таблица 2 – Выжимка из журнала операций
Содержание операции Сумма, руб. Бухгалтерская проводка
Дебет Кредит
На расчетный счет поступил аванс от покупателя готовой продукции (в т. ч. НДС) 306000 51 62
Отражен НДС по поступившему авансу 51000 90 68.03
Предъявлен счет покупателю за реализованные товары (в т. ч. НДС) 325800 62 90.01
Начислен НДС по реализованным товарам 54300 90.03 68
Списаны товары по покупной стоимости 109800 90 41

Финансовый результат представляет собой итог хозяйственной деятельности организации, выраженный в форме прибыли или убытка. Превышение доходов над расходами означает прибыль (прирост имущества организации), а расходов над доходами - убыток (уменьшение имущества). Полученный организацией за отчетный год финансовый результат в виде прибыли или убытка, соответственно, приводит к увеличению или уменьшению капитала организации. Для анализа финансовых результатов деятельности организации за отчетный период (календарный год) используется форма бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках».
Учет финансовых результатов по обычным видам деятельности ведется на счете 90 «Продажи», по прочим видам деятельности - на счете 91 «Прочие доходы и расходы». Конечный финансовый результат определяется на счете 99 «Прибыли и убытки» и складывается из сальдо доходов и расходов по обычным и прочим видам деятельности, начисленного налога на прибыль организаций.
Итог учета финансового результата по обычной деятельности отражается следующими бухгалтерскими проводками: Дт 90.9 Кт 99 получена прибыль, Дт 99 Кт 90.9 организацией по итогу отчетного периода получен убыток.
Для того чтобы определить финансовый результат, при закрытии отчетного периода в компании ООО «Стройсервис» закрываются учетные бухгалтерские регистры.
По результатам закрытия учетных бухгалтерских регистров закрываются счета 20,23,25,26,44 и списываются косвенные расходы. Списание косвенных расходов за сентябрь 2022 год перед формированием отчетных документов за 3 квартал 2022 года представлено в таблице 3.
Таблица 3 – Списание косвенных расходов (выписка из 1С)
Расходы текущего месяца Списано
Счет учета Статья затрат Сумма Сумма
1 2 3 4
Сентябрь 1 182 663,00 1 182 663,00
26 Амортизация 7 569,36 7 569,36
26 Имущественные налоги 311 780,00 311 780,00
26 Налоги и сборы 58 799,50 58 799,50
26 Оплата труда 297 216,00 297 216,00
26 Охрана объекта 119 000,00 119 000,00
26 Прочие затраты 343 872,14 343 872,14
26 Ремонтные/строительные работы 22 300,00 22 300,00
26 Списание материалов 2 226,00 2 226,00
26 Техническое обслуживание сигнализации 10 000,00 10 000,00
26 Техническое обслуживание теплового пункта 7 500,00 7 500,00
26 Услуги связи 2 400,00 2 400,00
Итого 1 182 663,00 1 182 663,00

Рассмотрим последовательность закрытия учетных бухгалтерских регистров:
1. выводятся итоги в журналах-ордерах;
2. производится увязка показателей одних журналов-ордеров с другими;
3. производится запись итоговых данных из журналов-ордеров в Главную книгу;
4. производится подсчет дебетовых и кредитовых оборотов по всем счетам Главной книги и при их равенстве определяется сальдо на начало следующего месяца, которое сверяется с остатками по соответствующим счетам, выведенными в журналах-ордерах.
Примеры заполнения Главной книги. оборотно-сальдовой ведомости, шахматной таблицы приведены в приложениях А-В соответственно.