Курсовая работа по налогам, налогообложению на тему Линейный и нелинейный подоходный налог в России и развитых государствах

Налог на доходы физических лиц – самый распространенный налог не только в Российской Федерации. Его платят все граждане, получающие доход. Налог на доходы физических лиц служит главным источником пополнения бюджета и регулятором доходов различных слоев населения практически каждой страны.
Правильность исчисления НДФЛ зависит от множества факторов. В различных странах существуют различные методы исчисления и уплаты данного налога, а также возврата из бюджета ранее уплаченного налога. В связи с этим вопрос методики исчисления данного налога с учетом всех особенностей является наиболее значимым, так как затрагивает интересы не только большого количества населения в разных странах, но и интересы предприятий, как налоговых агентов.
Актуальность темы обусловлена тем, подоходный налог является одним из главных средств пополнения бюджета государства. Сравнительный анализ методики начисления подоходного налога позволяет определить преимущества и недостатки Российского законодательства в этой сфере по сравнению с другими странами.
Целью данной работы является изучение порядка налогообложения НДФЛ в России и за рубежом. Цель данной работы сформировала актуальность формулирования и решения определенных задач:
- определить понятие линейной и нелинейной шкалы подоходного налога;
- определить понятие и функции НДФЛ;
- рассмотреть принципы начисления НДФЛ в различных странах.
. Предметом исследования являются методы исчисления и уплаты НДФЛ в России и экономически развитых странах мира.
В процессе изучения материалов применяются следующие методы экономических исследований: монографический, статистический (сравнения), используются основные методы экономического анализа. Аналитической и теоретической основой при формировании работы послужили материалы исследования отечественных авторов, таких как Балакин Р.В., Бурсулая Т.Д.,,Гончаренко Л.И.,Мухамадиева Э.Ф.,Тютюрюков Н.Е. , экономические периодические издания, учебники и учебные пособия, данные Росстата, Постановления Правительства РФ, Законы РФ, Бюджетный кодекс РФ, Налоговый кодекс РФ.
Структура курсовой работы. Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованной литературы, работа изложена на 32 страницах. Библиографический список включает 32 источника.
Во введении обосновывается актуальность темы, определяются цели, задачи, предметы, объекты, методологические и теоретические основы работы.
В первой главе изучены теоретические основы линейной и нелинейной шкалы НДФЛ
Вторая глава посвящена общей характеристике понятия налога на доходы физических лиц в свете российского и зарубежного законодательства. В заключении приводятся основные выводы и рекомендации.








Понятие линейного и нелинейного подоходного налога
Линейная прогрессивная шкала налогообложения

Определенные методики подоходного налогообложения в развитых странах и в России, а также сравнительный анализ, охвативший методики налогообложения разных стран позволяют определить следующие отличительные особенности системы подоходного налогообложения в Российской Федерации:
– применяется линейный метод налогообложения, в отличие от развитых стран запада, где шкала налогообложения прогрессивная;
– определена наиболее низкая максимальная ставка по НДФЛ;
– сумма налоговых поступлений от НДФЛ в итоговом бюджете страны и процент в ВВП значительно ниже чем в развитых странах;
– отсутствует доля необлагаемого минимума дохода, заменой его служит стандартный налоговый вычет, тогда как в развитых странах сумма необлагаемого дохода обычно равна размеру минимальной потребительской корзины;
– глобальный разрыв между наиболее обеспеченными и наименее обеспеченными слоями населения страны.
– действуют негибкие формы налогообложения, применение которые приводит к дальнейшему расслоению общества;
– несоциальный характер налогообложения выражен в методике предоставления социальных и имущественных вычетов. На основании Налогового Кодекса при формировании налогооблагаемой базы дохода физического лица существуют следующие налоговые льготы:
- при приобретении определенных медицинских препаратов и оплате расходов на определенные медицинские услуги;
- при ипотечном кредитовании в рамках накопительных ипотечных схем, при покупке и реализации недвижимости (имущественный вычет).
- при прохождении платного обучения и в перспективе, посещения секций и спортивных залов.
Однако данная система налоговых вычетов применяется в отношении налогоплательщика без учета его социального статуса. Если предположить, что большинство видов дорогостоящего лечения финансируется за счет собственных средств налогоплательщиков, равно как и сделки с недвижимостью, то существующий механизм предоставления налоговых льгот ориентирован в основном на обеспеченных и богатых граждан, которые могут позволить себе такие расходы
Применение методики определения прогрессивных форм подоходного налогообложения требует распределения всех налогоплательщиков на группы по величине их дохода. Принято считать, что число данных рспределений на группы равно m- число градаций. Для наглядности требуется расположить эти группы по мере увеличения среднедушевого