Анализ деятельности предприятия ОАО Новотроицкий цементный завод

Введение
Едва ли не каждая российская компания хотя бы раз за¬нималась составлением бизнес-плана. В подавляющем боль¬шинстве случаев к этому вынуждает желание привлечь вне¬шние (как правило, иностранные) инвестиции. Между внешней и внутренней функциями бизнес-плана существует тесная взаимосвязь. Опыт показывает, что если начинать не с первой, а со второй функции, то инвесторы потом прихо¬дят сами.
В западных компаниях бизнес-план пережил эволюцию: лишь в последние десять-пятнадцать лет он используется как основа, каркас корпорационного планирования. Перемена ак¬центов была закономерным следствием развития дивизиональных организационных структур. Именно в них бизнес-план стал фактически основным инструментом управления.
Бизнес-планы похожи на "дорожные карты", без них можно путешествовать, но это только увеличит вероятность заблудиться на пути.
Вместо того, чтобы ставить себя в такое положение, когда, возможно, придется останавливаться и спрашивать дорогу или даже обходить и начинать все сначала, предприниматели часто используют бизнес-планы, чтобы помочь им ориентироваться. Это происходит потому, что они помогают владельцам бизнеса увидеть общую картину, планировать наперед, принимать важные решения и повышать общую вероятность успеха.
Цель курсового проекта – ознакомиться с основами бизнес-планирования в части теории и практического применения расчетов на примере разработки программы развития бизнеса конкретного предприятия. Объект исследования – проектируемая организация. Предмет работы – процедуры в процессе разработки бизнес-плана.

1. Анализ деятельности предприятия ОАО "Новотроицкий цементный завод"
1.1. Классификация предприятия как производственной системы
ОАО "Новотроицкий цементный завод" открыт в 1954-м году в г. Новотроицк, Оренбургская область. Предприятие специализируется на выпуске цементов общестроительного и специального назначения. Основной ассортимент продукции следующий:
Портландцемент ПЦ 400-Д20-Н;
Портландцемент тампонажный ПЦТ I-50;
Портландцемент тампонажный ПЦТ I-100;
Портландцемент тампонажный ПЦТ II-100;
Минеральная пыль МП-2 и пр. артикулы.
Продукция сертифицирована по ГОСТ России, стандартам РК и Британской лабораторией. Предприятие осуществляет поставки по регионам России и в Казахстан. Продукция сертифицирована.
ОАО "Новотроицкий цементный завод" является лучшим производителем качественного цемента в Оренбуржье и крупным поставщиком по всей центральной части России. Цемент производимый на НЦЗ отличается повышенной прочностью на изгиб, высокой деформативной способностью, плотностью и морозостойкостью, малой усадкой, большой прочностью на удар, малой истираемостью.
Информация о предприятии:
Адрес: 462353, Оренбургская область, г. Новотроицк,
ул. Заводская, д.3
Генеральный директор: Чернев Сергей Александрович
Характеризуя предприятие как производственную систему можно классифицировать его как сложную динамическую производственную систему. По характеру внутренних связей – это система с опосредованными связями. Структура системы в целом постоянна. В своем составе цементный завод имеет комплекс основных и вспомогательных цехов. Основные цеха цементного завода специализируются по технологическому признаку, (добыча, подготовка сырья, обжиг, помол, упаковка и отгрузка). Все цеха связаны в единую поточную систему, разделенную на параллельно работающие технологические линии.
Данное предприятие также характеризуется полным технологическим циклом.
Организационно-правовая форма – открытое акционерное общество.
Организационно-функциональная структура предприятия представлена на рисунке 1.


Рисунок 1. Организационно-функциональная структура предприятия
Особенностью структуры является отсутствие выделенного отдела энергетического обслуживания и главный энергетик (начальник энерго-механического отдела) подчиняется главному инженеру. Зачастую в производственных системах энергетический блок выделяют в самостоятельное подразделение в прямом подчинении директору, что способствует более эффективной его работе. Также объединение функций логистики, безопасности и общехозяйственных работ (ремонт и обслуживание помещений и т.п.) под руководством одного заместителя директора по общим вопросам нерационально. В сложных системах подобных данной логистический отдел эффективнее выделять в отдельное подразделение в подчинении директору.
1.2. Основные результаты финансово-хозяйственной деятельности
Ниже представлен анализ основных финансово-экономических показателей деятельности АО "Новотроицкий цементный завод", выполненный за период 01.01.18–31.12.20 г. (3 года) по данным бухгалтерской отчетности (приложение 1). Основные технико-экономические показатели за последний год представлены в таблице 1.
Таблица 1
Технико-экономические показатели по работе завода за 2019-2020 гг

Показатель Ед. изм. 2020 2019 Отклонение
факт факт Абс. Отн., %
Объем выпуска цемента т 583 410 603 325 -19 915 -3%
Среднесписочная численность по заводу чел. 588 674 -86 -15%
Среднегодовая выработка на одного работающего т/чел 895 992 97 10%
Выручка т.р. 1 616 536 2 049 504 -432 968 -21%
Чистая прибыль т.р. 2084 1992 92 5%

Как видно из таблицы 1 объем выпуска продукции и показатели выручки, численности за период сократились, однако прибыль предприятия немного выросла, также виден значительный прирост выработки на одного рабочего, что обусловлено сокращением штата и оптимизацией производственных процессов.
Основные финансовые результаты деятельности АО "Новотроицкий цементный завод" за весь рассматриваемый период приведены ниже в таблице 2.
Таблица 2
Финансовые результаты работы завода за 2019-2020 гг

Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Средне-
годовая
величина, тыс. руб.
2018 г. 2019 г. 2020 г. тыс. руб.
(гр.4 - гр.2) ± %
((4-2) : 2)
1 2 3 4 5 6 7
1. Выручка 2 194 259 2 049 504 1 616 536 -577 723 -26,3 1 953 433
2. Расходы по обычным видам деятельности 2 092 585 1 933 376 1 665 793 -426 792 -20,4 1 897 251
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) 101 674 116 128 -49 257 -150 931 ↓ 56 182
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате -57 373 -51 293 97 525 +154 898 ↑ -3 714
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) 44 301 64 835 48 268 +3 967 +9 52 468
6. Проценты к уплате 34 140 56 456 44 261 +10 121 +29,6 44 952
7. Налог на прибыль, изменение налоговых активов и прочее -7 707 -6 387 -1 923 +5 784 ↑ -5 339
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6+7) 2 454 1 992 2 084 -370 -15,1 2 177

Годовая выручка за 2020 год составила 1 616 536 тыс. руб., что существенно ниже значения за 2018 год.
За 2020 год убыток от продаж равнялся -49 257 тыс. руб. В течение анализируемого периода финансовый результат от продаж уменьшился на 150 931 тыс. руб. (рисунок 1).
Анализ структуры имущества приведен в таблице 3. Из представленных в первой части таблицы данных видно, что по состоянию на 31.12.2020 в активах организации доля текущих активов составляет одну треть, а внеоборотных средств – две третьих. Активы организации за весь период увеличились на 339 921 тыс. руб. (на 18,5%). Отмечая рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 0,7%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов – фактор негативный.
Таблица 3

Структура имущества и источники его формирования
Показатель Значение показателя Изменение за анализируемый период
в тыс. руб. в % к валюте баланса тыс. руб.
(гр.5-гр.2) ± %
((гр.5-гр.2) : гр.2)
31.12.
2017 31.12.
2018 31.12.
2019 31.12.
2020 на начало
анализируемого
периода
(31.12.2017) на конец
анализируемого
периода
(31.12.2020)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Актив
1. Внеоборотные активы 1 384 070 1 820 510 1 592 823 1 586 285 75,5 73 +202 215 +14,6
в том числе:
основные средства 1 101 705 1 543 167 1 312 433 1 308 011 60,1 60,2 +206 306 +18,7
нематериальные активы – – – 47 – <0,1 +47 –
2. Оборотные, всего 450 073 645 092 727 256 587 779 24,5 27 +137 706 +30,6
в том числе:
запасы 188 431 184 871 592 515 327 488 10,3 15,1 +139 057 +73,8
дебиторская задолженность 236 009 333 227 88 100 199 874 12,9 9,2 -36 135 -15,3
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 7 774 128 6 432 39 256 0,4 1,8 +31 482 +5 раз
Пассив
1. Собственный капитал 878 613 881 067 883 060 885 145 47,9 40,7 +6 532 +0,7
2. Долгосрочные обязательства, всего 206 240 1 262 888 257 623 716 052 11,2 32,9 +509 812 +3,5 раза
в том числе:
заемные средства 194 450 482 943 244 000 698 517 10,6 32,1 +504 067 +3,6 раза
3. Краткосрочные обязательства*, всего 749 290 321 647 1 179 396 572 867 40,9 26,4 -176 423 -23,5
в том числе:
заемные средства 302 584 19 045 355 991 48 848 16,5 2,2 -253 736 -83,9
Валюта баланса 1 834 143 2 465 602 2 320 079 2 174 064 100 100 +339 921 +18,5

Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
• основные средства – 206 306 тыс. руб. (53,4%)
• запасы – 139 057 тыс. руб. (36%)
• краткосрочные финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) – 32 253 тыс. руб. (8,4%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
• долгосрочные заемные средства – 504 067 тыс. руб. (84,3%)
• кредиторская задолженность – 57 660 тыс. руб. (9,6%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "дебиторская задолженность" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве (-36 135 тыс. руб. и -253 736 тыс. руб. соответственно).
На последний день анализируемого периода (31.12.2020) собственный капитал организации составил 885 145,0 тыс. руб. За 3 года наблюдался несущественный рост собственного капитала (+6 532,0 тыс. руб.).
Три финансовых показателя, характеризующих структуру бухгалтерского баланса, финансовую устойчивость организации, рассчитаны в следующей таблице 4.
Таблица 4
Показатели финансовой устойчивости

Показатель 2020 2019 2018
Чистые активы 885 145 883 060 881 067
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более) 0.41 0.38 0.36
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше) 1 0.6 2

Как видно из таблицы чистые активы предприятия растут, показатели автономии и текущей ликвидности в 2020 близки к норме и динамика в 2020 по сравнению с 2019 положительная. Ликвидность предприятия снизилась по сравнению с 2018.


Рисунок 2. Динамика результатов работы предприятия

Чистые активы организации на 31 декабря 2020 г. намного (в 10 413,5 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение, полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, следует отметить увеличение чистых активов на 0,7% за весь анализируемый период. На следующем графике (рисунок 3) наглядно представлена динамика чистых активов и уставного капитала организации.



Таблица 5
Показатели рентабельности
Финансовый показатель 2020 2019 2018
EBIT 48 268 64 835 44 301
Рентабельность продаж (прибыли от продаж в каждом рубле выручки) -3% 5.7% 4.6%
Рентабельность собственного капитала (ROE) 0% 0% 0%
Рентабельность активов (ROA) 0.1% 0.1% 0.1%


Рисунок 3. Динамика чистых активов и уставного капитала
В таблице 5 представлены показатели рентабельности работы предприятия.
Рентабельность продаж снизилась до отрицательного значения. Показатель прибыли EBIT сократился в 2020 году по сравнению с 2019 существенно, но сопоставим с 2018 годом.
В целом 2020 год характеризуется значительно более низкими показателями эффективности чем 2019, но с учетом внешних негативных факторов (пандемии и кризисных явлений в связи с ней) работу предприятия можно считать стабильной.
1.3. Основные результаты маркетинговых исследований
Российский рынок цемента сохраняет отрицательную динамику третий год подряд. В целом, за период с 2013 по 2017 гг объём его производства в стране сократился на 18%: с 66,3 до 54,3 млн т. Наибольшее снижение показателя было отмечено в 2015 и 2016 гг и составило 9,4% и 11,3% относительно предыдущих лет. По итогам 2019 г выпуск цемента в России снизился ещё на 1,3% к уровню 2018 г. По оценкам экспертов, спад производства в 2015-2019 гг в первую очередь вызван снижением спроса на продукцию со стороны строительной отрасли. По данным Росстата общая площадь возведенных зданий и сооружений в 2019 г сократилась на 4,5% относительно 2018 г: со 139,4 до 133,1 млн м2 . Также в 2017 - 2019 г наблюдался негативный эффект от погодных условий. Не все проекты были реализованы. На фоне падающего спроса на цемент сократилось не только внутреннее производство, но и импорт. За исследуемый период поставки товара в Россию снизились на 60,4%: с 5 млн т до 2 млн т. Из-за девальвации рубля цены зарубежных поставщиков стали непривлекательными для отечественных покупателей. По оценкам BusinesStat, производство цемента в России продолжит снижаться и в 2021 гг. в том числе из-за пандемии. Несмотря на постепенное восстановление экономики, строительная отрасль реагирует медленнее: требуется время для подготовки проектов, принятия решений, согласований. В зависимости от проекта процесс утверждения может занимать не менее шести месяцев, а иногда и больше года. Рост выпуска цемента следует ожидать после 2022 г. В период с 2021 по 2022 гг отечественные производители будут наращивать выпуск продукции темпами в среднем на 1,7% в год. Объём производства в 2022 - 2023 г увеличится до 55,1 млн т.
Данный проект диверсификации производства нацелен в первую очередь на Оренбургскую область и преимущественно на Казахстан.
В целом Казахстан потребляет более 8,2 млн тонн в год. Таким образом, потребление цемента на душу населения составляет 482 кг. Рост рынка цемента в Казахстане держится на уровне 12-15% в течение