федеральные налоги и их роль в формировании бюджета

едение

В России налоговые поступления выступают важнейшим фактором и рычагом развития бюджетной системы и экономики государства в целом и главным инструментом для этого служат налоги. В российской экономике, несмотря на долгое время развития, постоянных изменений и преобразования налоговой системы в силу изменения экономических процессов по-прежнему остается проблема эффективности налоговой системы как важного фактора и ключевого условия создания финансовой стабильности и экономического роста, а также создания благоприятных условий формирования социального и инновационного климата.
В качестве основных, бюджетообразующих налогов сегодня выступают федеральные налоги: налог на прибыль организаций, налог на дополнительных доход от добычи углеводородного сырья, налог на добычу полезных ископаемых, налог на добавленную стоимость, акцизы и налог на доходы физических лиц. Именно они являются источниками финансирования всех направлений деятельности государства, экономическими инструментами реализации государственных приоритетов.
Система федеральных налогов представляет есть ничто иное как сложный, постоянно развивающиеся социальный феномен, который напрямую связан с текущим состоянием экономики государства. Налоговая политика государства изменяется под влиянием экономических, политических, экономических и социальных факторов. Так, происходит изменение роли налогов от простого инструмента мобилизации доходов федерального бюджета государства как один из основных регуляторов всего воспроизводственного процесса.
Недопущение неплатежей в бюджет и уклонения от уплаты налогов возложено на налоговый контроль, эффективность осуществления которого во многом определяет нормальное функционирование налоговой системы и обеспечение стабильности доходной базы бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации. Правовая система налогового администрирования в России на протяжении долгого времени преобразовывалась в трехуровневую вертикальную налоговую систему с точной фискальной направленностью, слабо ориентирующеюся в основном на стабильность минимальных социальных условий общества. В условиях экономики на сегодняшний день является актуальным ввести в налоговую систему Российской Федерации изменения, которые бы позволили ей стать не только основным источником пополнения доходной части бюджета, но и эффективным инструментом влияния на социальное развитие государства и экономическую ситуацию в целом.
Объектом исследования является налоги.
Предметом исследования является совокупность налоги и налогообложение.
Цель работы заключается в исследовании налогов как инструмента государственного регулирования экономики.
Сформулированная цель конкретизируется в ряде следующих задач:
-раскрыть теоретические аспекты налоговой системы Российской Федерации;
-провести анализ исчисления и поступления федеральных налогов в бюджет Российской Федерации;
-выявить проблемы и пути совершенствования исчисления и поступления федеральных налогов в налоговую систему Российской Федерации.
Теоретической и практической базой послужили законодательные акты, периодические издания, а также данные Министерства финансов и Федеральной налоговой службы РФ.
Методика анализ литературных источников по проблеме исследования, синтез, обобщение, абстрагирование, статистический анализ, сравнение.
Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка использованных источников и приложений.
1 Теоретические аспекты налоговой системы Российской Федерации

1.1 Налоги, взимаемые на территории Российской Федерации

Налоги являются основным элементом налоговой системы, являются важнейшим источником формирования государственного бюджета и одним из методов мобилизации денежных средств на переустройство государства и общества.
В современной трактовке, которую в РФ дает НК РФ, налог это «обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований»1.
На данный момент Налоговый кодекс является полноценным документов, содержащим в себе полную информацию о налоговой системе государства. И именно в кодекс вносятся изменения при смене налоговой политики.
Система налогов и сборов включает в себя перечень налоговых платежей, которые установлены НК РФ, и обязательны к уплате всеми экономическими субъектами. Налоги и сборы делятся на три вида:
1. Федеральные налоги и сборы – подлежат уплате на всей территории РФ, их элементы (объекты обложения, ставки, порядок исчисления и уплаты, льготы и пр.) устанавливаются Налоговым кодексом РФ (далее – НК РФ).
2. Региональные налог – утверждение региональных налогов также происходит на федеральном уровне, т.е. в НК РФ. При этом власти субъектов РФ имеют право определять отдельные элементы налогообложения по этим налогам, в частности, налоговые ставки, налоговые льготы, сроки уплаты. Также субъекты РФ могут вводить в действие на своей территории специальные налоговые режимы.
3. Местные налоги и сборы – устанавливаются НК РФ и вводятся в действие на территории соответствующих муниципальных образований на основании нормативно-правовых актов местного самоуправления. Местные органы власти могут устанавливать отдельные элементы налога или вносить изменения в элементы, установленные федеральным законодательством, но в пределах норм НК РФ.
Сегодня налоговая система Российской Федерации четко закреплена и отражена в действующем ныне Налоговом кодексе, согласно которому к федеральным налогам и сборам относятся следующие налоги (рис. 1.1).