Организация ,оформление и учёт операций по обеспечению кредитов

ВВЕДЕНИЕ
Процесс кредитования в наше время становиться все более популярным. В связи с разнообразными предложениями на рынке финансов бывает тяжело определиться, насколько то или иное из них подходит лично для вас. Чтобы чувствовать себя как можно более уверенно во всем этом многообразии предлагаемых займов, необходимо изучить эту сферу более детально. Это даст вам возможность сделать разумный выбор без затраты лишнего времени, денег и здоровья.
Кредит (в переводе с латинского означает «доверие») в современном понимании этого слова - это отношения экономического характера между субъектами кредитования (кредитором, заемщиком), которые предполагают временную передачу определенных денежных средств на срочных, платных и возвратных принципах. Кроме того, что заем является определенной денежной суммой, это понятие стоит воспринимать как некую процедуру удовлетворения потребности заемщика. Непосредственно сама финансовая организация может выступать в роли обоих субъектов процесса кредитования: брать в кредит определенные суммы у других банковских структур (заемщик) и играть пассивную роль в данных экономических отношениях, или давать в долг деньги юридическим и физическим лицам (кредитор) и это будет активной позицией банка.
Кредитные отношения зарождают тогда, когда на определенном этапе производственного цикла освободившаяся стоимость одного экономического субъекта не вступает в новые производственные отношения. В таком случае образовавшаяся стоимость может перейти в пользование другому экономическому субъекту, которому дополнительные денежные средства достаточно необходимы, и он готов отдать через некоторое время больше.
Целью данной курсовой работы является изучение организации, оформления и учета операций по обеспечению кредита.
Задачами данной курсовой работы являются:
1. Изучение форм обеспечения банковских ссуд (залога, поручительства, банковской гарантии);
2. Изучение классификации залогов;
3. Изучение понятия и содержания договора о залоге;
4. Изучение понятия и содержания типового договора о поручительстве;
5. Изучение особенностей оформления банковской гарантии;
6. Изучение определения комиссионного вознаграждения за банковскую гарантию;
7. Изучение оценки достаточности размера обеспечения;
8. Изучение порядка учета обеспечения по представленным и полученным кредитам;
9. Проведение практической части на примере банковского кредита.
Объектом исследования в данной курсовой работе является процесс организации, оформления и учета операций по обеспечению кредитов.
Предметом исследования является пример расчета обеспечения банковского кредита.
1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
1.1. Формы обеспечения банковских ссуд
Обеспечение кредита – это гарантия исполнения долговых обязательств и средство минимизации кредитных рисков финансового учреждения.
Обеспечение кредита должно покрывать полную сумму обязательств заемщика, то есть сумму основного кредита плюс проценты и комиссионные сборы банка.
Рассчитать сумму обеспечения можно и самостоятельно, однако, для этого нужно знать величину поправочного коэффициента, который варьируется в зависимости от вида залога.
Прежде всего определяется расчетная залоговая стоимость – используется такая формула:
РЗС = СК +((ПЦ+К)/100)*(ДРП/365)*СМ (1)
РЗС – расчетная залоговая стоимость
СК- сумма кредита
ПЦ –процентная ставка
К – комиссия
ДРП – длительность расчетного периода
Далее используем поправочный коэффициент и получаем стоимость обеспечения:

СТ = РЗС/ПК (2)

СТ – стоимость обеспечения
РЗС – расчетная залоговая стоимость
ПК – поправочный коэффициент
1.2. Залог (заклад)
Сущность как обеспечительного обязательства состоит в том, что кредитор-залогодержатель приобретает право в случае неисполнения должником обязательства, обеспеченного, получить удовлетворение за счет заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами за изъятиями, предусмотренными законом (алиментные платежи, задолженность по заработной плате, прочие привилегированные требования).
1.3. Поручительство
Поручительство – это гражданско-правовой договор, согласно какому одна из сторон, поручитель, обязуется нести ответственность перед другой, кредитором по обязательствам, взятым на себя третьей стороной, должником. Договор заключается письменно между заимодавцем и поручителем или прописывается в качестве дополнительного условия в договор кредитора и должника. Во втором случае документ подписывает не только должник, но и поручитель.
Поручителем называют гражданина или организацию разной формы собственности, которая несет ответственность за своевременность исполнения обязательств заемщиком. Тонкости сотрудничества между сторонами указаны в специальном договоре, который начинает действовать сразу после подписания. Для оформления ссуды заемщику нужно 2-3 поручителя. Документ подписывается с каждым из них. Каждый поручитель считается ответственным перед кредитором.
По нормам закона (ст. 36 ГК РФ), поручители не могут претендовать на средства, выданные заемщиком, как и на имущество, купленное благодаря этим деньгам. Но при просрочке платежа или отказе от выплаты кредита именно этот человек становится ответственным за это. В каждом банке предусмотрены правила того, кто может быть поручителем.
1.4. Банковская гарантия
Банковская гарантия – один из самых интересных способов обеспечения. В отношения вступают три участника:
1. Принципал – лицо, которое запросило гарантию (проще говоря, заемщик),
2. Бенефициар – лицо, претендующее на компенсацию (кредитор)
3. Гарант – лицо, дающее гарантию.
Гарантом ожидаемого результата договоренности между участниками сделки может являться банковская гарантия. Далее мы разберем, как получить банковскую гарантию, а также выявим основные критерии, играющие ключевую роль при ее получении.
Определение термина «банковская гарантия» дается в части 1 статьи 368 Гражданского кодекса Российской Федерации. Банковская гарантия — это оформленное в письменной форме обязательство гаранта (банка) предоставить кредитору принципала (то есть бенефициару) условленную сумму после того, как бенефициар предъявит письменный запрос о требовании оплаты.
Таким образом, в случае если участник закупки или поставщик нарушит договоренности по исполнению своих обязанностей перед заказчиком, банк обязуется вернуть ему оговоренную сумму, после чего поставщик должен будет возместить денежные средства непосредственно банку.
Из вышесказанного следует, что главными элементами банковской гарантии будут гарант в лице банка, принципал в лице участника закупки или поставщика, а также бенефициар, то есть заказчик. Кроме перечисленных трех участников может существовать и четвертый — брокер, который будет являться связующим звеном между гарантом и принципалом.
Принцип действия этой системы заключается в том, что принципал в лице участника закупки или поставщика обязуется дать банковскую гарантию как доказательство того, что он выполнит все оговоренные обязательства и условия сделки.
По определению бенефициар, которым может выступать муниципальный заказчик, является выгодоприобретателем. В ситуации, когда принципал не соблюдает свои обязательства, бенефициар будет иметь возможность подать обращение гаранту, чтобы взыскать банковскую гарантию в размере оговоренной денежной суммы как компенсацию понесенного убытка, который повлекло нарушение принятых обязательств.
Бенефициар, являющийся государственным (муниципальным) заказчиком, имеет право принять банковские гарантии, предоставленные банками, находящимися в перечне, который предусматривается статьей 74.1 Налогового кодекса РФ «Перечень банков, отвечающих установленным требованиям для принятия банковской гарантии в целях налогообложения». Это действие бенефициара необходимо для обеспечения заявок и исполнения контрактов в рамках статьи 44 федерального закона РФ.
Необходимо отметить, что в рамках статьи 44 федерального закона РФ бенефициар имеет право обеспечивать заявку на участие в торгах как в денежных единицах, так и в виде банковской гарантии.
Но нужно помнить о том, что это условие соблюдается только при проведении конкурсов и закрытых аукционов, что оговаривается в части 1 статьи 44 федерального закона РФ.