Учет и анализ банковских кредитов хозяйствующего субъекта

- оценка менеджмента на предприятии, способности руководства находить правильные решения и достигать положительных результатов;
- определение возможных условий предоставления кредита: его суммы, процентов, срока, обеспечения залогом, наложения тех или иных ограничений на заемщика при предоставлении ссуды.
Информационной базой обеспечения анализа кредитной политики являются внутренние данные компании о ее финансовом положении, которые раскрываются в бухгалтерском балансе.
Основным вопросом в обеспечении кредитной политика является информационное обеспечение управление рисками.
Управление кредитными рисками различных типов кредитов (долгосрочными, краткосрочными, обеспеченными и необеспеченными) требует от компании постоянного контроля за структурой его обязательств, т.е. минимизацию рисков от невозврата выданных банком кредитов.
Соответственно, оценка финансовой состоятельности и кредитоспособности предприятия приобретает актуальность, так как при кредитовании коммерческий банк должен оценить движение и изменение финансовых ресурсов, а также вероятность несостоятельности и банкротства предприятия.
Как было указано выше, основными оцениваемыми рисками здесь являются:
- невысокая легитимность бизнеса;
- нестабильное финансовое состояние;
- отсутствие залогового обеспечения;
- низкая финансовая грамотность представителей бизнеса;
Финансовое состояние характеризуется размещением и использованием средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств. На основе этого определения финансовое состояние предприятия характеризуется:
- рациональностью структуры актива и пассива;
- эффективностью использования имущества;
- финансовой устойчивостью;
- платежеспособностью.
Для того чтобы оценить кредитоспособность заемщика, кредитная организация учитывает следующие показатели:
1. стабильность производства;
2. величина чистых активов;
3. рентабельность;
4. наличие или отсутствие каких-либо негативных явлений в деятельности, способных повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе
5. величина дебиторской и кредиторской задолженности;
6. других явлений, например, скрытых потерь –неликвидных запасов готовой продукции
Данные показатели указаны в финансовом отчете организации. В частности: в бухгалтерском балансе и пояснений к нему, отчете о финансовых результатах, отчете об изменении капитала.
Таким образом, финансовая состоятельность проявляется в платежеспособности предприятий, в способности вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет.



4 Методика проведения анализа кредитов банка хозяйствующего субъекта

Следует воспринимать кредит как экономическую сделку, в которой один контрагент передает другому денежные средства или имущество в какой-либо сумме на установленный срок под процент. Основополагающей функцией кредита является перераспределение денежного потока, что помогает в рамках рыночных отношений выровнять нормы прибыли различных отраслей одного и того же предприятия. Кредитные отношения помогают свободным денежным средствам накапливаться в банках, превращаясь в деньги, которые, в результате оборачиваемости, способны приносить процент.
Источниками информации для оценки кредитоспособности организаций выступает бухгалтерский баланс и Пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах. Анализ бухгалтерского баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно, так как баланс дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность.
Анализ кредитов банка начинается с анализа динамики заемных средств предприятия, при этом рассчитываются следующие показатели:
1) Абсолютный прирост или снижение заемных средств, что позволяет получить абсолютную информацию об их изменении:

где ЗСк.п. – заемные средства на конец отчетного периода;
ЗСн.п. – заемные средства на начало отчетного периода.
2) Относительный прирост или снижение заемных средств, что позволяет получить относительную информацию об их изменении. Если показатель больше100, то размер заемных средств растет, если меньше 100, то снижается.

Анализ динамики кредитов проводится в разрезе долгосрочных и краткосрочных заемных средств предприятия.
Далее проводится анализ структуры кредитов банка путем нахождения процентного соотношения размера отдельных видов заемных средств в общем размере заемных средств.
Грамотная управленческая политика подразумевает разумное распределение финансов предприятия, контроль за структурой капитала, а также знание того, какую часть капитала составляют собственные, а какую – заемные средства. Здесь на помощь приходит анализ кредитоспособности.
Кредитоспособность представляет собой оценку заемщиком возможности и целесообразности привлечения в свою деятельность кредита и определение вероятности своевременного возврата основной суммы долга и выплаты процентов по ним в будущем.
Ключевыми целями анализа кредитоспособности являются:
1. Определение способности и готовности заемщика вернуть запрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора.
2. Оценка риска, связанного с кредитованием организации.
3. Определение размера кредита, который необходимо привлечь в свою деятельность и условий его предоставления.
Основными задачами оценки кредитоспособности являются:
1. Формирование общей характеристики заемщика. На данном этапе должна быть подтверждена правоспособность заемщика и лиц, выступающих от его имени, на вступление в кредитные отношения с банком.
2. Проведение оценки финансового состояния организации. Данная задача является наиболее трудоемкой и ответственной, поскольку требует создания прогноза будущего финансового состояния заемщика экономического анализа потенциального заемщика.
3. Оценка качества обеспечения кредита.
В условиях рыночной конкуренции необходимо регулярно следить за качеством менеджмента на предприятии. Процесс оценки необходимости предприятия в привлеченном банковском кредите включает в себя выявление потребности в финансировании и анализ методов устранения дефицита.
Первый этап заключается в своевременной идентификации дефицита денежных средств, определении их размера, а также продолжительности этого недостатка средств. Второй этап направлен на выявление самого эффективного способа устранения этого дисбаланса.
Платежеспособность тесно связана с кредитоспособностью предприятия. В условиях реорганизации банковской системы и укрепления роли кредита коренным образом меняется подход к потребителям кредита. Кардинально изменился и заемщик. Расширение самостоятельности, новые формы собственности – все это увеличивает риск невозвращения ссуды и требует оценки кредитоспособности при заключении кредитных договоров, решении вопросов о возможности и условиях кредитования. Анализ финансового состояния хозяйствующего субъекта, его кредитоспособности полезен для любой управленческой структуры на предприятии, потому что предприятие на основе такого анализа сможет сделать вывод о необходимости привлечения в свою сферу деятельности заемных средств и оценить альтернативные методы покрытия дефицита денежного финансирования.
Для оценки финансового состояния предприятия следует рассмотреть, насколько эффективно размешены и используются его активы, показать, в какой мере они обеспечены источниками (собственным капиталом и другими обязательствами) для полноценной текущей или предстоящей деятельности.