Оценка качества кредитного портфеля кредитной организации

Введение

Одной из основных категорий, характеризующих финансово-экономические результаты деятельности коммерческого банка, его положение на рынке, является кредитный портфель. Эта категория отражает, насколько успешно банк проводит деятельность по размещению денежных средств на рынке на условиях возвратности, срочности и платности, т.е. кредитные операции.
Актуальность исследования темы курсовой работы определена тем, что состояние кредитного портфеля оказывает значимое влияние на итоговый результат деятельности коммерческого банка, выраженный в получении прибыли или убытка. Это влияние заключается в том, что кредитный портфель выступает источником крупных банковских доходов – в виде процентов, уплаченных заемщиками, но также выступает и источником крупных расходов, поскольку его формирования сопряжено с кредитным риском.
Кредитный риск возникает как вероятность того, что выданные кредиты не будут возвращены банку, а значит, он будет должен за счет собственных источников покрывать возникшие финансовые потери.
В современных условиях коммерческие банки сталкиваются с высокими кредитными рисками при формировании кредитного портфеля, что зачастую приводит к убыточной деятельности или даже банкротству и уходу с рынка.
Учитывая приведенные аспекты, важным вопросом в деятельности современных коммерческих банков является осуществление постоянных, полных и достоверных процедур анализа и оценки кредитного портфеля, в первую очередь, по таким направлениям, как: динамика, структура, уровень риска, доходность.
Цель курсовой работы – изучить оценку качества кредитного портфеля кредитной организации.
Задачами курсовой работы выступают:
- изучить понятие и сущность кредитного портфеля;
- рассмотреть принципы формирования кредитного портфеля;
- исследовать виды кредитного портфеля;
- изучить анализ, цели и задачи кредитного портфеля кредитной организации;
- проанализировать методики оценки качества кредитного портфеля кредитной организации.
Объектом курсовой работы является кредитная организация.
Предметом курсовой работы является кредитный портфель.
Методами исследования в курсовой работе выступили: метод сбора и обработки информации, метод классификации, анализ и синтез, табличный метод.
Теоретической основой курсовой работы выступили нормативно-правовые акты и учебная литература.
Нормативную основу исследования составили действующие нормативные правовые акты Российской Федерации, регламентирующие деятельность коммерческих банков в Российской Федерации.
Структура исследования: введение, основная часть, разделенная на главы и параграфы, заключение и список использованных источников.








1. Теоретические аспекты кредитного портфеля
1.1 Понятие и сущность кредитного портфеля

Ключевым звеном системы управления кредитным портфелем является его формирование, позволяющее выработать наиболее оптимальный путь развития кредитной политики коммерческого банка.
Кредитный портфель - главный источник дохода любого банка, но при этом, и самый рискованный. Все основные характеристики банка (финансовые результаты, ликвидность, репутация, устойчивость и так далее) зависят от того, насколько качествен и сбалансирован кредитный портфель, его структура и система управления.
Важнейшие вопросы системы управления кредитным портфелем и его формирования регулируются следующими основными законодательными и подзаконными актами:
1. Первая и вторая части Гражданского Кодекса Российской Федерации; (1)
2. Федеральный закон №391-I от 2 декабря 1990 года, который называется «О банках и банковской деятельности»;
3. Федеральный закон № 86-ФЗ от 10 июля 2002 года, который называется «О центральной банке РФ».
4. Основные нормативные документы Банка России:
– Положение Банка России от 28 июня 2017 года № 590-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»;
Для того чтобы понять сущность кредитного портфеля, необходимо правильно определять сам термин «кредитный портфель». Существует несколько подходов к определению понятия «кредитный портфель».
Так, портфель – это совокупность материальных, финансовых и прочих параметров, которые позволяют понять характер, объем деятельности, возможности организации. Проблема определения кредитного портфеля имеет исторические корни. В социалистической России экономика была командно-административной, поэтому она не была нацелена на создание и изучение «кредитного портфеля».
Но в нынешнее время экономика России – рыночная, поэтому верное понимание «кредитного портфеля» - важнейшее условие стабильной деятельности банковской сферы, а также эффективное управление им.
По мнению Агеевой Н.А., кредитный портфель – это набор требований банка по кредитам, которые систематизированы по критериям, сопряженные с разными факторами кредитного риска или методами его устранения.
У Грачевой Е.Ю. другое мнение насчет кредитного портфеля. Так, она считает, что кредитный портфель – итог деятельности банка по выдаче кредитов, который состоит из совокупности всех предоставленных банком кредитов за конкретный промежуток времени.
Те, кто придерживаются данной точки зрения, исходят из того, что кредитный портфель демонстрирует степень разработки и внедрения кредитной политики банка, которая устанавливает задачи и преимущества кредитной деятельности банка.
Данную точку зрения разделяет Горелая Н.В. Она считает, что кредитный портфель состоит из:
1) кредита с небольшим риском;
2) кредита с увеличенным риском;
3) кредита с предельным риском;
4) нестандартного кредита, выдаваемого в качестве исключения из общих правил. Следует заметить, что основа такого понимания данного термина – степень кредитного риска.
Рассмотрим точку зрения Тавасиева А.М., исследователь считает, что кредитный портфель – список функционирующих контрактов по распределению кредитных средств. Также существует трактовка «кредитного портфеля» в широком и узком смыслах.
В широком смысле, кредитный портфель – все финансовые активы и пассивы банка. Данной точки зрения придерживается Дэвид С.
Другие же исследователи полагают, что кредитный портфель – классифицируемая совокупность элементов. Вместе с тем некоторые ученые при трактовке понятия «кредитный портфель» берут за основу само понятие «портфель».
На основе вышесказанного можно сделать вывод, что портфель – совокупность требований банка, основанная на деятельности банка на финансовом рынке.
Так, суть кредитного портфеля проявляется в двух аспектах.
В первом – отношения между банком и его клиентами относительно удовлетворения требований кредитного характера.
Во втором – набор активов банка в форме ссуд, векселей и других условий кредитного характера, разделенных на категории качества, на базе разных показателей.
Различные авторы, толкуя понятие кредитного портфеля, основываются только на одном его показателе – кредитном риске. Для более верного определения данного термина важно принимать во внимание и иные его показатели, такие как степень доходности и уровень ликвидности. Это объясняется тем, что низкий риск элементов не означает высокое качество портфеля: ссуды первой категории качества, которые предоставляются заемщикам с высокой платежеспособностью под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.
Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие его качества значительно шире, и связано с рисками ликвидности и потери доходности.
Таким образом, представляется возможным определять кредитный портфель как совокупность активов банка в форме краткосрочных,