Разработка операционного бюджета предприятия

Введение
В условиях развивающихся рыночных отношений в нашей стране предприятие получило юридическую и экономическую самостоятельность. Эффективное управление производственной деятельностью предприятия все более зависит от уровня информационного обеспечения его отдельных подразделений и служб.
В настоящее время немногие российские организации имеют таким образом поставленный управленческий и бухгалтерский учет, чтобы содержащаяся в нем информация была пригодна для оперативного управления и анализа.
Как показывает практика, предприятия, имеющие сложную производственную структуру, остро нуждаются в оперативной экономической и финансовой информации, помогающей оптимизировать затраты и финансовые результаты, принимать обоснованные управленческие решения. К сожалению, принимаемые руководством решения по развитию и организации производства не обосновываются соответствующими расчетами и, как правило, носят интуитивный характер. Решение проблем, возникающих перед руководством, вызывает значительные затруднения, а для многих организаций она стала почти неразрешимой проблемой. Чем это объясняется? Одной из основных причин является отсутствие на предприятии стратегии, финансово-экономических целей и критериев. Отсутствие у руководства четкого понимания целей, сложность ориентации в рыночных условиях, приводит к тому, что планирование отодвигается на второй план, неизбежно уступая место решению текущих дел.
Кроме того, существующие форма и содержание плановой информации, а также оперативность предоставления часто не позволяют использовать ее для целей управления. Нечеткие цели и отсутствие технологии планирования приводят к тому, что сотрудники планово-экономических и финансовых служб подготавливают документы, по которым затруднительно принимать оперативные решения по управлению финансами и экономикой предприятия. Особенно следует подчеркнуть, что на многих предприятиях используется затратный механизм планирования, когда цена на готовую продукцию формируется на основе полной себестоимости и заданного процента рентабельности.
Цель курсовой работы– исследовать разработку операционного бюджета предприятия "Лукойл" на 2019 год.
Задачи курсовой работы:
1. исследовать краткую производственную и экономическую характеристика предприятия
2. провести анализ основных технико-экономических показателей операционной деятельности предприятия за 3 последних года
3.рассмотреть методику бюджетного планирования на предприятии
4. провести анализ операционного бюджета за последние 3 года, выявление резервов снижения затрат
5.разработать проект операционного бюджета деятельности предприятия на 2019 год .
Объект исследования - ПАО «ЛУКОЙЛ».
Предмет исследования - операционный бюджет предприятия "Лукойл" на 2018 год.


1.Краткая производственная и экономическая характеристика предприятия
ЛУКОЙЛ — одна из крупнейших публичных вертикально интегрированных нефтегазовых компаний в мире, на долю которой приходится более 2% мировой добычи нефти и около 1% доказанных запасов углеводородов. Обладая полным производственным циклом, Компания полностью контролирует всю производственную цепочку — от добычи нефти и газа до сбыта нефтепродуктов. 88% запасов и 86% добычи углеводородов приходится на Российскую Федерацию, при этом основная деятельность сосредоточена на территории 4-х федеральных округов — Северо-Западного, Приволжского, Уральского и Южного. Более 100 тыс. человек объединяют свои усилия и талант, чтобы обеспечить эффективное развитие Компании и ее передовые позиции на рынке.
Стратегические цели:
-Укрепление позиций в отрасли
Реализация новых проектов в сегментах «Разведка и добыча» и «Переработка, торговля и сбыт» в целях эффективного восполнения ресурсной базы, увеличения объемов производства, улучшения структуры производимой продукции и других ключевых показателей деятельности.
Развитие конкурентных преимуществ путем применения современных технологий, поиска наиболее оптимальных технических решений, контроля над расходами, создания и использования синергии в рамках вертикально интегрированной производственной цепочки.
Непрерывная оптимизация процессов на действующих активах в целях максимизации эффективности.
-Финансовая устойчивость
Обеспечение высокой финансовой устойчивости в условиях волатильности цен на нефть и валютных курсов путем соблюдения строгой финансовой дисциплины, консервативного подхода к планированию и эффективного управления рисками.
-Оптимальный баланс
Соблюдение оптимального баланса между эффективным реинвестированием и выплатами акционерам.
Приоритетность дивидендных выплат при распределении денежных потоков при условии обеспечения финансовой устойчивости.
Стремление к ежегодному росту размера дивиденда на одну акцию не менее чем на уровень рублевой инфляции.
-Высокая корпоративная ответственность
Минимизация воздействия на окружающую среду, обеспечение высокого уровня охраны труда и промышленной безопасности.
Устойчивое развитие на базе бережного отношения к природным ресурсам и ответственного ведения бизнеса в регионах присутствия и социальной стабильности.
Таблица 1