Повышение эффективности использования средств бюджета муниципального образования на примере города касимов Рязанской области

2.2. Анализ бюджета городского округа город Касимов Рязанской области

2.2.1. Анализ доходной части бюджета
Анализ доходной части бюджета начинается с изучения динамики и структуры доходов. Для проведения расчетов составляются таблицы 2.1 и 2.2.
Таблица 2.1
Анализ структуры доходной части бюджета
Наименование группы и подгруппы доходов 2020 год 2021год Темп роста,
% Темп прироста,
%
тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7
1 Налоговые доходы — итого:
в том числе: 140800 14,7 152525 16,3 108,3 8,3
1.1 Налог на доходы физических лиц 75800 7,9 79744 8,5 105,2 5,2
1.2 Акцизы 5300 0,6 6121 0,7 115,5 15,5
1.3 Налог на совокупный доход 19300 2,0 19209 2,1 99,5 -0,5
1.4 Налоги на имущество 35200 3,7 42475 4,5 120,7 20,7
1.5 Государственная пошлина 5200 0,5 4976 0,5 95,7 -4,3
2 Неналоговые доходы — итого:
в том числе 21000 2,2 23146 2,5 110,2 10,2
2.1 Доходы от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности 18000 1,9 19050 2,0 105,8 5,8
2.2 Платежи при пользовании природными ресурсами 300 - 1841 0,2 613,7 513,7
2.3 Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства - - 93 - - -
2.4 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 2200 0,2 1928 0,2 87,6 -12,4
2.5 Штрафы, санкции, возмещение ущерба 500 0,1 234 0,0 46,8 -53,2
3 Безвозмездные поступления 798800 83,2 759894 81,2 95,1 -4,9
Доходы бюджета — всего: 960600 100,0 935565 100,0 97,4 -2,6

Динамика доходов бюджета городского округа город Касимов Рязанской области за последние пять лет представлена на рисунке 2.1. До 2020 года сумма доходов росла, а в 2021 году сократилась до 935,6 млн руб.

Рисунок 2.1 - Динамика доходов бюджета городского округа город Касимов Рязанской области за 2017-2021 гг., млн руб.
Доходы бюджета городского округа город Касимов Рязанской области в 2021 году оказались ниже доходов 2020 года на 2,6% и составили 935565 тыс. руб.
Структура налоговых и неналоговых доходов муниципального бюджета представлена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 - Структура налоговых и неналоговых доходов бюджета городского округа город Касимов в 2021 году
Налоговые доходы в 2021 году составили 152525 тыс. руб. и превысили налоговые доходы 2020 года на 8,3%. Аналогично неналоговые доходы превысили прошлогодний уровень на 10,2%. Безвозмездные поступления составляют 759894 тыс. руб., что ниже прошлогоднего уровня на 4,9%.
Поскольку основным источником доходов муниципального бюджета являются безвозмездные поступления, то их размер оказывает значительное влияние на суммарные доходы бюджета г. Касимов. В 2021 году удельный вес налоговых доходов вырос на 1,6 %п. и составил 16,3%, удельный вес неналоговых доходов вырос на 0,3 %п и составил 2,5%. Соответственно удельный вес безвозмездных поступлений сократился до 81,2%. Такие изменения свидетельствуют о росте удельного веса налоговых и неналоговых доходов в формировании бюджета г. Касимов.
Структура безвозмездных поступлений в динамике за 2017-2021 гг. в бюджет г. Касимов представлена на рисунке 2.3.


Рисунок 2.3 - Структура и динамика безвозмездных поступлений в бюджета городского округа город Касимов в 2017-2021 гг., млн руб.
Таблица 2.2
Общая оценка выполнения плана доходов бюджета
Наименование группы и подгруппы доходов 2020 год 2021 год
План, тыс. руб. Факт, тыс. руб. Отклонение План, тыс. руб. Факт, тыс. руб. Отклонение
тыс. руб. % тыс. руб. %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
1 Налоговые доходы — итого: в том числе: 138921 140800 1879 1,4 149289 152525 3236 2,2
1.1 Налог на доходы физических лиц 73465 75800 2335 3,2 78792 79744 952 1,2
1.2 Акцизы 5317 5300 -17 -0,3 6006 6121 115 1,9
1.3 Налог на совокупный доход 24285 19300 -4985 -20,5 18360 19209 849 4,6
1.4 Налоги на имущество 30664 35200 4536 14,8 41311 42475 1164 2,8
1.5 Государственная пошлина 5190 5200 10 0,2 4820 4976 156 3,2
2 Неналоговые доходы — итого: в том числе 20979 21000 21 0,1 22897 23146 249 1,1
2.1 Доходы от использования муниципального имущества 17988 18000 12 0,1 18882 19050 168 0,9
2.2 Платежи при пользовании природными ресурсами 304 300 -4 -1,3 1840 1841 1 0,1
2.3 Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства - - - - 93 93 - -
2.4 Доходы от продажи материальных и нематериальных активов 2200 2200 - - 1855 1928 73 3,9
2.5 Штрафы, санкции, возмещение ущерба 487 500 13 2,7 227 234 7 3,1
3 Безвозмездные поступления 815600 798800 -16800 -2,1 770838 759894 -10944 -1,4
Доходы бюджета — всего: 975500 960600 -14900 -1,5 943024 935565 -7459 -0,8

План по доходам городского округа город Касимов Рязанской области ежегодно не выполняется. В 2020 году план по доходам был выполнен на 98,5%, в 2021 году - на 99,2%. Невыполнение плана по доходам муниципального бюджета обусловлено невыполнением плана в части безвозмездных поступлений от других бюджетов.
План по налоговым доходам в 202 году перевыполнен на 1,4%, в 2021 году - на 2,2%. В 2020 году план по поступлению налогов на имущество был перевыполнен на 14,8%, а план по налогу на совокупный доход не