АНАЛИЗ КРЕДИТНЫХ РИСКОВ НА ПРИМЕРЕ БАНКА ФК ОТКРЫТИЕ

ВВЕДЕНИЕ
Актуальность исследования. Кредитование является основным видом деятельности, приносящим наибольший доход коммерческому банку. В процессе осуществления кредитования коммерческий банк сталкивается с появлением кредитного риска, возникающего в результате неисполнения обязательств должников перед кредитором. От эффективности управления кредитным риском зависит доход коммерческого банка, что и обуславливает актуальность темы исследования.
Особенно значимым видом банковских услуг ввиду наибольшей ценности для развития национальной экономики и доходности непосредственно для самого банка является кредитование.
Соответственно, кредитный риск является наиболее весомым, а изучение аспектов управления им и совершенствование действующей системы управления кредитным риском является актуальным, что объясняет выбор темы настоящего исследования.
Эффективное управление кредитным риском способствует повышению эффективности, надежности и прибыльности деятельности коммерческого банка, развитию банковского сектора, различного уровня производств товаров и услуг, повышению благосостояния населения.
Процесс управления кредитными рисками обязан адекватно реагировать на текущие тенденции развития в банковской системе, быть способным подстраиваться под грядущие изменения, служить особым механизмом охраны интересов банковской организации от невыплат средств и являться нужным условием для осуществления выбора оптимальных обоснованных решений.
Ключевая цель данной работы заключается в проведении комплексного анализа по управлению кредитным риском и методами его снижения в коммерческом банке.
Объектом исследования является публичное акционерное общество банк «ФК Открытие».
Предметом исследования являются теоретические и практические вопросы управления кредитным риском.
Исходя из цели, выделим основные задачи, которые необходимо решить в данном исследовании:
- изучить сущность, понятие и классификацию банковских рисков;
- рассмотреть методы оценки кредитного риска в коммерческом банке;
- дать краткую характеристику банка ПАО Банк «ФК Открытие»;
- проанализировать управление кредитными рисками и методы его снижения в банке ПАО Банк «ФК Открытие».
В процессе написания работы были применены следующие методы: систематизация, классификация, горизонтальный и вертикальный анализ, сравнение, статистический метод, метод аналогий, прогнозирование и другие.
Информационную базу курсовой работы составили труды современных авторов, таких как О.Б. Антонова, Е.В. Губанова, О.И. Лаврушин, А.Ю, Монахов, А.П. Пуникова, Д.Р. Шарафутдинова и др., касающиеся сферы управления кредитным риском, а также публикации в периодических научных изданиях, нормативно-правовые акты, регламентирующие отдельные аспекты банковской деятельности, бухгалтерская отчетность ПАО Банк «ФК Открытие» за 2020-2022 гг.
Курсовая работа состоит из введения, двух основных глав: теоретической и практической, заключения, списка использованных источников и приложений.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1.1. Сущность, понятие и классификация банковских рисков
В современных научных трудах ученых-экономистов можно встретить достаточно разных определений термина «банковский риск».
Так, в исследованиях Д.В Беспаловой отмечается, что банковский риск представляет собой риски финансовых потерь, которые формируются у банковского учреждения. Исследователь отмечает, что такие риски обусловлены, прежде всего, невыполнением перед банковским учреждением обязательств со стороны контрагентов и заемщиков [5, с. 81].
На взгляд Г.С. Бектовой, под банковским риском следует понимать конкретную ситуативную характеристику кредитной организации, отражающую вероятность отклонения от плановых показателей и ее неопределенность [6, с. 151].
Банковский риск, согласно мнению Е.В. Лаврушкиной, представляет собой угрозу потери коммерческим банком доли собственных ресурсов, недополучения доходов, возникновения убытков, либо совершения дополнительных расходов в результате осуществления финансовых операций [13, с. 85].
В.Б, Орлова в собственной работе пишет, что банковский риск представляет собой вероятности формирования у банка потерь в результате появления дополнительных расходов, недополучения запланированных доходов, утраты активов в результате осуществления соответствующих финансовых операций [18, с. 102].
Принятие риска - это основа банковского дела. Банки процветают, когда риски, которые они берут на себя, справедливы, систематичны и находятся в пределах их финансовых возможностей и компетенции. Это способность принимать на себя риски, однако, ограничено возможностью потери.
Банковский риск также означает вероятность того, что фактическая прибыль банка окажется ниже ожидаемой. Чем выше ожидаемая доходность, тем выше риск. Связь между прибыльностью операций банка и его риском в очень простом варианте может быть выражена как прямая зависимость. Банковский риск-это ситуационная характеристика деятельности банка, отражающая неопределенность ее результатов и характеризующая возможность отрицательного отклонения от ожидаемой реальности [12].
В данном определении уделяется должное внимание всем ключевым понятиям, необходимым для понимания рисков банка - неопределенности ситуации принятия решений и возможности негативных отклонений от запланированной доходности. Что касается этих определений, то необходимо сосредоточиться на применении следующих категорий.
Расходы. Банковское дело невозможно без затрат. Расходы банков связаны с распределением средств на выплату процентов вкладчикам, оплатой кредитных ресурсов на приобретение других кредитно-финансовых продуктов, оплатой труда банковских служащих и другими операционными расходами.
При использовании срочных затрат риск может проявляться в следующих формах: изменение рыночной конъюнктуры потребовало увеличения процентов, выплачиваемых по вкладам; общий дефицит кредитных ресурсов, что способствовало увеличению затрат на их приобретение и т. д.
Убытки. Убытки проявляются в виде потери доходов или операционных расходов, превышающих плановые, они возникают из-за недостаточности анализа будущей деятельности, просчетов, неблагоприятных обстоятельств или неопределенности ситуации.
Риск таких потерь связан с нерациональным распределением активов, неточной оценкой рыночных возможностей и рисков, которые всегда грозят обернуться для банка серьезными проблемами.
Потери. Убытки, понимаемые как неожиданное падение, прибыли банка, являются обобщающим показателем, характеризующим риски банковской деятельности. Этот показатель объединяет в себе все характеристики описанных выше категорий и тем самым наилучшим образом характеризует степень риска. Следовательно, риск можно определить, как возможность того, что банк понесет убыток, величина которого свидетельствует об уровне риска от будущего события и качестве рисковой стратегии [5, с. 82].
Таким образом, понятия риска и потерь тесно связаны, риск также может быть количественно оценен с использованием категории потерь. Этот подход является основой для развития теории риска. Величина риска может быть количественно выражена как в абсолютном, так и в относительном выражении.
Абсолютный риск-это сумма потенциального ущерба, возникшего в ходе реализации данной меры. Однако не всегда удается точно оценить эти потери. Если мы отнесем к какому-либо показателю величину потенциальных потерь, характеризующую банковскую деятельность, например, величину кредитных ресурсов, затраты в связи с осуществлением той или иной деятельности или величину дохода банка, то получим пропорционально больший риск [6, с. 153].
Описание абсолютного и относительного риска часто проводится банками. При этом риск, связанный с конкретной сделкой, рассчитывается в абсолютном выражении. Если высшее руководство банка разработает нормативные акты о допустимых уровнях риска в различных видах банковской деятельности, то будут применяться соответствующие показатели, характеризующиеся, например, отношением суммы риска к сумме дохода, ожидаемого в результате определенной деятельности.
Таким образом, риск-это потенциальная категория, которая может быть оценена с достаточной точностью с помощью анализа потерь.
Эффективность деятельности организации по управлению рисками во многом зависит от верной классификации риска.
Под классификацией рисков следует понимать распределение рисков по определенным группам с целью достижения определенных характеристик для достижения поставленных целей [6, с. 154]. Наиболее распространенная классификация рисков приведена на рисунке 1.
Рисунок 1 – Классификация банковских рисков
Источник: составлено автором
Не следует забывать о высоком уровне абстракции в классификации и, следовательно, о тесной взаимосвязи между всеми видами риска. Изменения в одном типе риска вызывают изменения почти во всех других типах риска. Все это, безусловно, приводит к необходимости более глубокого анализа многих других факторов риска, затрудняющих анализ определенного уровня риска и выбор метода принятия решения о его оптимизации.
Комплексный подход к управлению рисками позволяет более эффективно использовать ресурсы, распределять ответственность и повышать операционную эффективность. Банк должен выбирать свой клиентский портфель таким образом, чтобы он сам имел оптимальный баланс между активной и пассивной деятельностью, а также поддерживал свой уровень ликвидности и прибыльности, необходимый для бесперебойной работы.
Для этого необходимо регулярно анализировать уровень рисков всех видов, определять их наилучшее значение для каждого конкретного момента и использовать целый комплекс способов управления ими.
1.2. Методы оценки кредитного риска в коммерческом банке
При осуществлении деятельности каждый коммерческий банк преследует цель максимально извлечь прибыль при минимальных финансовых потерях и уровне риска. «При управлении кредитным риском коммерческий банк использует методы оценки», представленные на рисунке 2.[8, с. 175].
Рисунок 2 – Методы оценки кредитным риском коммерческого банка
Источник: составлено автором
Первым методом в системе контроля и мониторинга за кредитным риском банка является проведение дифференциации заемщиков, как правило, с помощью бальной оценки, определяющей их кредитоспособность [9, с. 150].
При проведении дифференциации заемщиков коммерческие банки используют опыт зарубежных ученых, наиболее популярными системами оценки являются PARSEL, CAMPARI и «правило пяти сил» рис. 3 [11, с. 341].