Анализ движения денежных потоков в ООО Энергодом

Введение
Каждое предприятие в процессе своего развития сталкивается с немаловажной проблемой, касающейся грамотного распределения финансовых потоков. Переход к рыночной экономике поставил лидеров отечественных предприятий в сложные условия. Неспособность обеспечить максимальную производительность как в самом производстве, так и во всех процессах, сопряжённых с производством, отсутствие прогнозирования рисков, с которыми сталкивается предприятие в процессе развития экономической деятельности, является результатом недостаточной готовности административной структуры предприятий.
Распределение и перераспределение финансовых потоков предприятия в пределах конкретного временного промежутка является крайне важным показателем, по которому можно оценивать эффективность работы любой организации в плане рациональности управления своими финансами, включая заёмные средства.
Таким образом, необходимо определить основную цель работы, которая заключается в изучении и анализе денежными потоками организации на примере компании ООО «Энергодом».
Объектом данной курсовой работы является анализ денежных потоков организации.
Предметом работы является компания ООО «Энергодом».
В связи с определившейся основной целью можно выделить несколько задач для исследования:
- рассмотреть теоретические аспекты анализа денежных потоков организации;
- выявить сущность, понятие и основные виды денежных потоков организации;
- провести анализ управления денежными потоками в ООО «Энергодом»;
- дать организационно-экономическую характеристику организации;
- провести анализ состава, структуры и динамики денежных потоков;
- определить эффективность управления денежными потоками.
При написании данной курсовой работы были использованы следующие методы исследования: аналитический метод, метод синтеза, метод анализа и другие.
Теоретической основой для проведения исследования послужили научные работы, труды и статьи отечественных и зарубежных авторов, таких как: Абрамян А. К., Коваленко О. Г., Абрютина М. С., Батищева Е.А., Бердникова Л. Ф., Хохрина Е. В., Бернстайн Л. А. Бертонеш М., Найт Р., Бланк И. А., Брейли Р., Майерс С., Бригхем Ю., Гапенски Л., Бороненкова С. А., Бочаров В.В., Леонтьев В.Е., Быкова Е.В., Ван Хорн Дж. К.,Гавирова Д. Л., Дзюблюк А. В., Доронина А. И., Дрок Т. Е., Коптева Е. В., Золотарева А. Д., Филенко А. А., Казакова Н. А., Коваленко О. Г., Коласс Б., Косолапова М.В., Косиняева Н. С., Сидорин А. А., Левда Н., Лигоненко Л. О., Махонина Е. А., Вокина Е. Б., Поддерегин А. Н., Райс Т., Коли Б., Савицкая Г. В., Славьюк Р.А., Слепов В.А., Сорокина Е. М., Стоянова Е.С., Терещенко О.А., Тян Р.Б., Демченко М.Н., Усенко Л. Н., Филатова Т.В. и другие.
Информационной базой для проведения исследования можно назвать финансовую отчетность компании ООО «Энергодом».
Период исследования для написания данной курсовой работы составляет 2019-2021 годы.
Таким образом, в связи со всем выше представленным материалом, можно определить структуру настоящей курсовой работы, которая состоит из введения, трёх глав, девяти параграфов, заключения и списка использованных источников литературы.
Глава 1. Теоретические аспекты анализа движения денежных потоков организации
1.1 Сущность, понятие и основные виды денежных потоков организации
Под определением «денежных потоков» организации в финансово-экономических трудах известных исследователей используются различные понятия, что объясняет различные научные подходы к данному термину.
В трудах Бланк И. А. под определением денежного потока организации представляется система финансовых поступлений и расходов с различной периодичностью, связанные с деятельностью и производственным процессом организации, а также зависящих от критериев, диктуемых временем, ликвидностью и рисками [2].
По мнению Бочарова В. В. под понятием денежного потока организации следует понимать взаимоотношения положительных и отрицательных результатов деятельности предприятия, выражаемые в денежных потоках, в результате чего общая сумма стремится к нулю, в противном случае организация может обанкротиться [5].
В исследованиях Быковой Е.В. понятие денежных потоков организации трактуется как показатель ликвидности организации, успешности бизнес-процессов и фактор капиталовложений предприятия, как дополнительного источника денежного потока [6].
По мнению Бригхэма Ю.Ф. в качестве денежного потока организации следует понимать все денежные средства, которые получает организация или расходует за определённый промежуток времени [7].
Исследователи Ван Хорн Д. и Ваховская М.Ю. считают, что только непрерывный оборот денежных средств предприятия можно считать денежными потоками организации [10].
Исследователь Поддерегин А. Н. в качестве денежных потоков рассматривает события, в результате которых у денежных средств меняется владелец – это происходит по причине исполнения экономическими агентами своих обязательств. В качестве экономических агентов выступают: государство, организации и другие субъекты хозяйствования различного уровня и значения, от местного до международного [12].
Среди зарубежных учёных можно отметить мнение Райс Т. и Койли Б., согласно которому денежный поток является показателем того, насколько предприятие способно отвечать своим обязанностям в отношении кредитоспособности и платежеспособности [13].
На основании всех изученных материалов научно-финансовой литературы можно выделить общие черты в определении денежного потока организации и сделать вывод, что для того, чтобы изучить механизм действия и формирования денежного потока, необходимо изучить процесс деятельности организации, связи организации, способствующие эффективности её деятельности, стратегию и тактику развития производства.
Под денежным потоком организации следует понимать все средства, как в виде депозитных и текущих счетов, так и в наличном представлении, которые организация получает в результате реализуемых бизнес-процессов и которые направлены на развитие и обеспечение функционирования организации и бизнес-процессов, протекающих в данной организации.
Также к денежным средствам организации причисляются краткосрочные ценные бумаги, которые высоко котируются, к таким высоко ликвидным бумагам относятся:
• государственные казначейские векселя,
• банковские депозитные сертификаты,
• вклады в инвестиционные фонды открытого типа,
• привилегированные акции с плавающей процентной ставкой [12].
В рамках одной компании или одной отрасли финансовые средства могут распределяться в различных вариантах. Наиболее популярная и удобная форма, которая предоставляет организации и руководству относительную свободу действий и организации бизнес-процессов для достижения стратегии компании – это денежные средства.
У денежных потоков организации есть свои характерные особенности:
• все направления хозяйственной деятельности организации обеспечиваются денежными потоками,
• стратегия организации должна учитывать соблюдение баланса в финансовом положении организации для достижения целей и задач деятельности,
• для улучшения периодичности успешных бизнес-процессов в организации необходимо рационально использовать и направлять денежные потоки,
• организация может уменьшить свои займы, если грамотно управляет своими денежными потоками,
• финансовые активы могут производить дополнительную прибыль для компании при эффективных способах управления денежными потоками.
В денежный поток организации, как единую систему, входят разные виды подсистем дополнительных ответвлений денежного потока, которые способствуют функционированию хозяйственной деятельности предприятия.
Характерные особенности классификация денежных потоков [19]:
1. В зависимости от размера и объёма хозяйственной деятельности, которые обслуживают денежный поток
• денежный поток для обслуживания хозяйственной деятельности всего предприятия,
• денежный поток для обслуживания хозяйственной деятельности отдельных ведомства или структуры организации,
• денежный поток для обслуживания отдельных операций производства
2. В зависимости от хозяйственной деятельности денежные потоки разделяются по видам операций.