Особенности оценки кредитных организаций и банков на примере ПАО Сбербанк

Введение

Среди множества финансовых институтов, функционирующих на российском рынке, кредитные организации и банки отличаются множеством специфических черт, связанных с правовой системой и особенностями данного бизнеса. Сегодня обостряется конкуренция в банковском секторе, повышаются требования по достаточности капитала, снижается доходность на всех сегментах финансовых рынков. В связи с этим возрастает потребность в выработке подходов и методик оценки стоимости банка как объекта купли-продажи, а также для принятия более эффективных управленческих решений.
Сегодня коммерческий банк способен предложить клиенту свыше двухсот видов разнообразных банковских услуг. Широкая диверсификация операций позволяет банкам, как сохранять старых клиентов, так и увеличивать их число за счет притока новых. Деятельность современных коммерческих банков подвергается постоянным изменениям. Меняются формы банковской деятельности, методы конкуренции и управления, расширяется ассортимент банковских операций. Все вышесказанное свидетельствует об актуальности рассматриваемых вопросов.
Актуальность исследуемых вопросов объясняется тем, что коммерческие банки, мобилизуя временно свободные средства на кредитном рынке, посредством их удовлетворяют потребность национальной экономики в оборотных активах, ведут к переходу денежных средств в капитал, удовлетворяют имеющиеся потребности населения в потребительском кредите. От рациональной организации деятельности коммерческого банка зависит эффективность его деятельности. В современных нестабильных экономических условиях зачастую наблюдается ухудшение финансового положения многих компаний, падение результативности, а иногда и образование убытков.
Цель работы заключается в изучении особенностей оценки кредитных организаций и банков на примере ПАО «Сбербанк России».
Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач:
- рассмотреть понятие и роль кредитных организаций и банков;
- изучить основы оценки кредитных организаций и банков;
- исследовать общую характеристику методики оценки банка;
- произвести оценку стоимости ПАО «Сбербанк России»;
- предложить пути повышения стоимости банка.
Объектом исследования является ПАО «Сбербанк России».
Предметом исследования являются особенности оценки кредитных организаций и банков.
Методологической и теоретической основой исследования послужили научные труды российских и зарубежных ученых, а также специалистов в области оценки бизнеса, законодательные акты и постановления Правительства РФ, нормативно-правовые акты.
В ходе обработки, изучения и анализа накопленных материалов был использован комплекс методов экономических исследований, объединенных системным подходом к изучению данной проблемы. На разных этапах работы применялись аналитический, графический, абстрактно-логический, сравнительный методы исследования.
Информационно-эмпирической базой исследования явились материалы сети Интернет, практический материал ПАО «Сбербанк России», статьи в периодических изданиях.
Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности использования сформулированных в работе выводов, предложений и рекомендаций коммерческими банками при проведении оценки их стоимости.

1. Теоретические основы оценки кредитных организаций и банков

1.1. Понятие и роль кредитных организаций и банков


Кредитной организацией является юридическое лицо, которое для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Банка России имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные названным Законом. Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как хозяйственное общество.
Кредитные организации подразделяются на банковские и небанковские.
Банк - кредитная организация, которая имеет исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.
Значение кредитных организаций и банков велико, поскольку они играют важную роль в обеспечении денежного оборота, перемещении капиталов, предоставлении возможностей промышленным, коммерческим предприятиям для развития, в накоплении сбережений населения с целью процветания экономики. Кредитные организации и банки предоставляют обществу специфический продукт – деньги, которые они подешевле приобретают в одном месте, чтобы подороже продать в другом. Операции на рынке проводятся в основном не за счёт собственных средств, а за счёт заёмных. Стремление управляющих кредитными организациями достичь высокого уровня рентабельности активов и капитала при незначительном участии в операциях собственными средствами приводит к высокой степени концентрации рисков на балансе кредитных организаций [6, c. 115].
Среди особенностей банковского сектора экономики, которые обуславливают специфику оценки стоимости кредитных организаций, выделяют:
- жёсткую регламентацию и надзор за деятельностью со стороны ЦБ РФ;
- низкий уровень собственного капитала и высокий удельный вес заёмных средств;
- высокую степень концентрации рисков на балансе банка;
- порядок ведения бухгалтерского учёта;
- сложность в совершении и оформлении ряда операций [8, c. 122].
Потребность в проведении оценки стоимости кредитной организации и банка возникает в процессе слияний, поглощений, финансового оздоровления, реструктуризации и ликвидации кредитных организаций. Например, активизация процессов концентрации банковского капитала для решения внутренних проблем банка, желание менеджмента добиться определённых количественных и качественных характеристик вызывают потребность оценки потенциальных объектов слияния или присоединения для достижения поставленных целей. При этом потребность в оценке возникает как со стороны присоединяющейся кредитной организации или объединяющихся банков, так и со стороны органов надзора, ответственных за стабильное развитие банковской системы, поскольку банковская система должна пополняться финансово устойчивыми кредитными организациями. Собственники банка заинтересованы в проведении оценки для установления реальной стоимости акций, которыми они владеют, и обоснованной их конвертации в акции нового либо присоединяющего банка. Менеджмент осуществляет оценку для обоснования успеха или неудачи рассматриваемого ими проекта. Органы надзора, в свою очередь, заинтересованы в проведении оценки стоимости объектов интеграции и новой кредитной организации с позиций устойчивости и надежности.
В то же время неудовлетворительное ведение банковской деятельности отдельными кредитными организациями требует оценки их стоимости для принятия более взвешенных решений по поводу возможности их финансового оздоровления и оценки реальности планов санации. Наконец, успешно функционирующие кредитные организации используют оценку для определения рыночной стоимости капитала с целью корректировки стратегии и тактики, а также выявления реального состояния бизнеса для повышения стоимости банка в долгосрочной перспективе.
Во всех перечисленных случаях речь идёт об оценке стоимости либо бизнеса, либо отдельных его элементов. Это связано с тем, что владелец организации, банка имеет право продать его, заложить, застраховать. Следовательно, организация в целом либо ее структурные единицы, отдельные активы могут стать объектом сделки.

1.2. Основы оценки кредитных организаций и банков


Оценка стоимости кредитных организаций и банков имеет определенную специфику. Выделим некоторые особенности такой оценки:
- оценка стоимости кредитной организации применяется, когда необходимо определить справедливую цену для акционеров поглощающей организации, а также максимально высокой цены для продавца. Если конечная цель оценки стоимости банка – его ликвидация, то в данном случае такая