Фрагмент для ознакомления
2
Излишек (недостаток) СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.
По всем трем вариантам расчета на 31 декабря 2024 г. наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у организации запасов, поэтому финансовое положение по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Несмотря на хорошую финансовую устойчивость, следует отметить, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период ухудшили свои значения.
В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО "ЦТР" в течение анализируемого периода (с 31.12.2023 по 31.12.2024) и аналогичный период прошлого года.
По данным "Отчета о финансовых результатах" за последний год организация получила убыток от продаж в размере 93 тыс. руб., что составляет 211,4% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года убыток от продаж вырос на 75 тыс. руб., или в 5,2 раза.
По сравнению с прошлым периодом в текущем наблюдалось уменьшение выручки от продаж на 60 тыс. руб. при одновременном увеличении на 15 тыс. руб. расходов по обычной деятельности.
Таблица 4 - Показатели деятельности предприятия
Показатель Значение показателя, тыс. руб. Изменение показателя Средне-
годовая
величина, тыс. руб.
2023 г. 2024 г. тыс. руб.
(гр.3 - гр.2) ± %
((3-2) : 2)
1 2 3 4 5 6
1. Выручка 104 44 -60 -57,7 74
2. Расходы по обычным видам деятельности 122 137 +15 +12,3 130
3. Прибыль (убыток) от продаж (1-2) -18 -93 -75 ↓ -56
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате 39 85 +46 +117,9 62
5. EBIT (прибыль до уплаты процентов и налогов) (3+4) 21 -8 -29 ↓ 7
6. Проценты к уплате – – – – –
7. Налоги на прибыль (доходы) 4 1 -3 -75 3
8. Чистая прибыль (убыток) (5-6-7) 17 -9 -26 ↓ 4
Таблица 5 - Анализ рентабельности
Показатели рентабельности Значения показателя (в %, или в копейках с рубля) Изменение показателя
2023 г. 2024 г. коп.,
(гр.3 - гр.2) ± %
((3-2) : 2)
1 2 3 4 5
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: не менее 12%. -17,3 -211,4 -194,1 ↓
2. Рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки). 20,2 -18,2 -38,4 ↓
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки). Нормальное значение: не менее 6%. 16,3 -20,5 -36,8 ↓
Cправочно:
Прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг) -14,8 -67,9 -53,1 ↓
Коэффициент покрытия процентов к уплате (ICR), коэфф. Нормальное значение: не менее 1,5. – – – –
Представленные в таблице показатели рентабельности за 2024 год имеют отрицательные значения как следствие убыточной деятельности ООО "ЦТР" за данный период.
4. Анализ финансовой стратегии организации:
Ниже приведем результаты финансовой стратегии организации:
Финансовые результаты за период 01.01.24–31.12.24 Финансовое положение на 31.12.2024
ААА АА А ВВВ ВВ В ССС СС С D
Отличные (AAA) •
Очень хорошие (AA) •
Хорошие (A) •
Положительные (BBB) •
Нормальные (BB) •
Удовлетворительные (B) •
Неудовлетворительные (CCC) •
Плохие (CC) •
Очень плохие (C) •
Критические (D) • • V • • • • • • •
Итоговый рейтинг финансового состояния ООО "ЦТР" по итогам анализа за период с 01.01.2024 по 31.12.2024 (шаг анализа - год):
B
(удовлетворительное)
Рисунок 2 - Итоговый рейтинг финансового состояния ООО "ЦТР"
В приведенной ниже таблице рассчитаны показатели, содержащиеся в методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) (Распоряжение N 31-р от 12.08.1994; к настоящему моменту распоряжение утратило силу, расчеты приведены в справочных целях).
Фрагмент для ознакомления
3
Список литературы
1. Артюшенко О.Г. Стратегия финансового менеджмента в деятельности малых предприятий // Russian Economic Bulletin. 2024. Т. 7. № 1. С. 324-331.
2. Бахшалыев Р.Ф. Инвестиционная стратегия малых промышленных предприятий // В сборнике: Междисциплинарные подходы в современной науке: вызовы, достижения и перспективы. Сборник статей Международной научно-практической конференции. Уфа, 2025. С. 96-99.
3. Влияние высокой ключевой ставки на предприятия агропромышленного комплекса / Низамутдинов М.М., Клычова А.С., Часовников Д.Е. // В сборнике: Профессия бухгалтера - важнейший инструмент эффективного управления сельскохозяйственным производством. Сборник научных трудов по материалам XIII Международной научно-практической конференции, посвященной памяти профессора Василия Петровича Петрова. Казань, 2025. С. 440-447.
4. Влияние социально-экономической нестабильности на финансовое состояние малых и средних предприятий / Ли Ю., Янь Ю., Янь Ч., Гордеева Н.В. // В сборнике: Управление реформированием социально-экономического развития предприятий, отраслей, регионов. сборник научных трудов ХVII Международной научно-практической конференции преподавателей, аспирантов, студентов и практиков. Пенза, 2025. С. 324-326.
5. Глущенко А.В. Антикризисное управление и обеспечение экономической безопасности предприятий // В сборнике: детство - территория безопасности. Материалы VII Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. Москва, Саратов, 2024. С. 266-273.
6. Горшкова А.А., Прокопец Т.Н. Управление финансовыми потоками малого предприятия / В книге: Научные исследования современных проблем развития России: тенденции развития в условиях неопределенности. Сборник научных трудов по итогам Международной научно-практической конференции молодых ученых Санкт-Петербургского государственного экономического университета. В 2-х частях. Санкт-Петербург, 2024. С. 350-353.
7. Григорьева Е.Э., Григорьев Г.П. Методика идентификации проблем финансовой устойчивости при антикризисном управлении алмазообрабатывающих предприятий // Финансовый бизнес. 2023. № 12 (246). С. 316-322.
8. Дахдуева К.Д., Магомадова М.М. Стратегии устойчивости и финансовая оптимизация малых и средних предприятий в условиях экономической нестабильности // Региональная и отраслевая экономика. 2024. № S2. С. 77-83.
9. Добровольская С.С., Гладкова М.В. Практические аспекты разработки политики управления оборотным капиталом предприятий МСП в современных условиях // Экономика образования. 2023. № 5 (138). С. 92-101.
10. Егоров П.В., Егоров В.П. Стратегия развития экспресс-диагностики управления финансовой деятельностью предприятий малого бизнеса // В сборнике: Донецкие чтения 2023: образование, наука, инновации, культура и вызовы современности. Материалы VIII Международной научной конференции. Донецк, 2023. С. 19-21.
11. Любашенко Е.А., Мельгуй А.Э. Финансовые инструменты для малого и среднего бизнеса // В сборнике: Тенденции и перспективы развития банковской системы в современных экономических условиях. Материалы VI всероссийской научно-практической конференции с международным участием. Брянск, 2025. С. 264-270.
12. Мантатова Т.А., Носкова Е.М. Роль финансово-экономического обоснования стратегии развития малого предприятия // Культура. Наука. Производство. 2024. № 14. С. 46-50.
13. Никонов П.М. Влияние искусственного интеллекта на цифровую трансформацию малого бизнеса // Экономика и бизнес: теория и практика. 2025. № 3 (121). С. 225-229.
14. Перегудин А.С. Эффективные стратегии маркетинга для малых предприятий в условиях ограниченного бюджета // Цифровая наука. 2023. № 9. С. 4-12.
15. Пивоварова Е.В. Ресторанный бизнес в экономике России - как оптимизировать расходы и увеличить прибыль? // ФЭС: Финансы. Экономика. Стратегия. 2023. Т. 20. № 3. С. 52-56.
16. Пивоварова Е.В. Розничная торговля в России - оптимизация финансовых затрат и увеличение прибыли в условиях кризиса // Товаровед продовольственных товаров. 2023. № 10. С. 616-621.
17. Пути развития формирования финансовой стратегии малого бизнеса в условиях санкционных ограничений на примере предприятий потребительской кооперации / Вершкова П.Д., Дикусарова С.А., Радькова Е.П. // В сборнике: Актуальные проблемы бухгалтерского учета, анализа, контроля и налогообложения. Межвузовский сборник научных трудов и результатов совместных научно-исследовательских проектов, представленных на 7-й Международной научно-практической конференции в Государственном университете управления. Москва, 2023. С. 401-406.
18. Сиразиев К.Ф., Сюркова С.М. Бизнес-планирование и развитие предприятия малого бизнеса // В сборнике: Общество, государство, личность: механизмы инновационной деятельности молодежи в решении задач научно-технологического развития. Материалы XXIV Национальной научно-практической конференции студентов, магистрантов, аспирантов и молодых ученых. В 3-х частях. Казань, 2024. С. 134-139.
19. Смирнова О.А., Кащенко Д.А. Развитие малого бизнеса: перспективы и проблемы в современных реалиях // В сборнике: лучшие студенческие исследования 2024. сборник статей III Международного научно-исследовательского конкурса. Пенза, 2024. С. 13-15.
20. Современные техники оптимизации финансового состояния малых и средних предприятий в условиях экономической нестабильности / Ли Ю., Янь Ю., Янь Ч., Танина М.А. // В сборнике: Управление реформированием социально-экономического развития предприятий, отраслей, регионов. сборник научных трудов ХVII Международной научно-практической конференции преподавателей, аспирантов, студентов и практиков. Пенза, 2025. С. 322-324.
21. Таранухин Р.А., Гурнович Т.Г. Финансовый менеджмент у микро-предприятий: сравнение белорусского и российского подходов // В сборнике: Интеграция науки, техники и общества. Научная мысль и технологические возможности. Материалы Международной научно-практической конференции. Краснодар, 2025. С. 460-463.
22. Филобокова Л.Ю., Няргинен В.А. Методические аспекты и модель интеграционно-сбалансированного финансирования в стратегическом управлении финансовыми ресурсами малых предприятий // Финансовый менеджмент. 2023. № 4. С. 17-27.
23. Финансовый менеджмент для малых и средних предприятий / Загребина А.А., Малиновская О.А., Головкова Е.А. // Вектор экономики. 2024. № 11 (101).
24. Чирская М.А., Голикова С.В. Инструментарий эффективного финансового менеджмента для малых предприятий в 2024–2025 гг. // В сборнике: Финансово-кредитный механизм регулирования социально-экономического развития в условиях демографической и структурной трансформации. сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции. Чебоксары, 2024. С. 150-152.
25. Ян К. Исследования в области финансового стратегического управления и развития предприятия // Экономика и социум. 2025. № 3-1 (130). С. 975-979.
26. Янешев А.М. Оценка рыночной стоимости предприятия // В сборнике: Дни студенческой науки. Сборник материалов V Международной студенческой конференции. Казань, 2023. С. 242-245.
27. Янешев И.М. Организация системы управления финансами малого предприятия // Интернаука. 2024. № 6-3 (323). С. 40-42.
28. Ярошевич Н.Ю., Савин Я.Г. Диверсификация малого и среднего бизнеса: причины и барьеры реализации стратегии // Экономика и бизнес: теория и практика. 2025. № 2-1 (120). С. 200-204.
