Подготовка регистров аналитического учета по местам хранения активов, проведение физического подсчета активов на примере ООО САС

ВВЕДЕНИЕ

Практика по профилю специальности направлена на формирование общих и профессиональных компетенций, приобретение практического опыта и реализуется в рамках профессионального модуля. Целью производственной практики по ПМ.02 Ведение бухгалтерского учета источников формирования активов, выполнение работ по инвентаризации активов и финансовых обязательств организации, является освоение общих и профессиональных компетенций, а также приобретение практического опыта - ведения бухгалтерского учета источников формирования активов, выполнения работ по инвентаризации активов и финансовых обязательств организации.
Принимая участие в работах по ведению бухгалтерского учета источников формирования активов, выполнении работ по инвентаризации активов и финансовых обязательств в организации, планируется освоить необходимые навыки, позволяющие:
1) формировать бухгалтерские проводки по учету источников активов организации на основе рабочего плана счетов бухгалтерского учета (ПК.2.1);
2) выполнять поручения руководства в составе комиссии по инвентаризации активов в местах его хранения (ПК.2.2);
3) проводить подготовку к инвентаризации и проверку действительного соответствия фактических данных инвентаризации данным учета (ПК.2.2);
4) проводить процедуры инвентаризации финансовых обязательств организации (ПК.2.4).
Объект исследования – источники формирования активов ООО «САС» село Поляны Рязанского района Рязанской области). Предмет исследования – бухгалтерский учет источников формирования активов ООО «САС».
Информационной базой для написания данного отчета является: годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность, бухгалтерские документы, нормативно-правовые источники, методические материалы.
1. УЧЕТ ИСТОЧНИКОВ ФОРМИРОВАНИЯ АКТИВОВ ОРГАНИЗАЦИИ


1.1. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками

Для расчета с подрядчиками и поставщиками ООО «САС» использует активно-пассивный счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Данный счет применяется для учета:
-кредиторской задолженности перед поставщиками;
-задолженности дебиторской в виде авансов выданных.
Все операции по учету расчетов с поставщиками оформляются в ООО «САС» следующими документами. При поступлении материалов и товаров первичными документами являются: товарно-транспортная накладная, товарная накладная. счет-фактура, товарный (кассовый) чек.
При погашении задолженности первичными документами являются: выписка банка (при безналичной оплате), расходно-кассовый ордер (при наличной оплате), акт зачетов взаимных требований (при осуществлении взаимозачетов). Копии документов представлены в Приложениях 3-6.
Аналитический учет по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по каждому предъявленному счету ведется, а расчетов в процессе плановых платежей - по каждому подрядчику и поставщику. Ведут учет расчетов с поставщиками в журнале-ордере № 6. В данном журнале-ордере аналитический учёт расчётов с поставщиками сочетается с синтетическим учётом.
Процесс расчетных операций с подрядчиками и поставщиками за оказанные услуги и выполненные работы нередко приводит к возникновению кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность ООО «САС» -долги фирмы к уплате. Возникает она, когда получен аванс от покупателей, а работы, товары и услуги еще не проданы, или если от поставщика получены товары (работы, услуги), а денежные средства за них еще не переведены.
Таблица 1- Бухгалтерские записи по учету расчетов с поставщиками и подрядчиками за февраль 2023 года
№
п/п Содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонденция счетов
Дебет Кредит
1 Отражена задолженность по приобретенным материалам и за услуги по их доставке 10000 10.1 60.1
1. Отражена сумма НДС от стоимости материалов и услуг по их доставке 2000 19.3 60.1
2. Произведена оплата за приобретенные материалы (включая НДС) 12000 60.1 51
В пассиве бухгалтерского баланса в разделе «Краткосрочные обязательства» по строке «Кредиторская задолженность» отражается общая сумма кредиторской задолженности фирмы на отчетную дату.


1.2. Учет расчетов с персоналом по оплате труда

В организации ООО «САС» применяется как повременная, так и сдельная система оплаты труда. Каждому работнику присвоен табельный номер. Согласно трудовому законодательству, заработная плата выплачивается два раза в месяц.
Первичные документы по учету заработной платы: приказ о приеме на работу (ф. № Т-1), личная карточка (ф. № Т-2), приказ (распоряжение) о предоставлении отпуска (ф. № Т-6), приказ (распоряжение) о прекращении трудового договора (контракта) (ф. № Т-8), табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (ф. № Т-12), табель учета использования рабочего времени (ф. № Т-13).
Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда данной фирмы осуществляется на пассивном счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту счета отражают начисления по оплате труда, пособий за счет отчислений на социальное государственное страхование, пенсий и других аналогичных сумм, а по дебету - удержания из начисленной суммы доходов и оплаты труда, выдачу причитающихся сумм сотрудникам и не выплаченные в срок сумм доходов и оплаты труда. Сальдо этого счета кредитовое и показывает задолженность фирмы перед сотрудниками по оплате труда и другим платежам.
Таблица 2- Бухгалтерские записи по учету расчетов с персоналом по оплате труда за февраль 2023 года