Дипломная работа по бухгалтерскому учету, анализу и аудиту на тему Анализ доходов и расходов и оценка финансового результата организации на примере ООО Застава

1.1 Понятие и виды финансовых результатов

В начале 21 века любая коммерческая организация производит готовую продукцию, работы, услуги. При этом в процессе экономических отношений фирма получает финансовый результат (прибыль или убыток) как разницу между доходами и расходами. В смешанной экономике 21 века поддержание конкурентоспособности российской коммерческой организации невозможно без положительных финансовых результатов. Роль прибыли в условиях экономических санкций Запада, пандемии коронавируса и возможного экономического кризиса – это гарант выживания и развития фирмы.
Поэтому важным направлением работы финансовой службы любой коммерческой организации всегда становиться процесс формирования финансовых результатов.
Финансовый результат (ФР) деятельности экономического субъекта – это показатель, характеризующий экономический итог хозяйственной деятельности организации, который может быть выражен в виде прироста стоимости собственного капитала или в виде снижения его величины в течение анализируемого периода. Финансовый результат деятельности экономического субъекта выражается в денежной форме [12, 54].
Целью любой коммерческой компании является максимизация получаемой прибыли, так как без получения чистого дохода могут существовать только общественные организации, финансируемые на сегодняшний день и некоторых иных спонсоров. Таким образом, именно показатель полученной прибыли (убытка) можно рассматривать в качестве конечного результата деятельности коммерческой организации.
Финансовые результаты деятельности играют важную роль для устойчивости, конкурентоспособности и стратегического развития организации. Они являются основными показателями, отражающими экономическую эффективность компании и ее конкурентоспособность.
Способность рационально оценивать компанию является одной из ключевых причин важности финансовых результатов. Положительные финансовые результаты, такие как прибыль и высокая рентабельность, свидетельствуют о хорошей выбранной стратегии, эффективности управленческих решений и конкурентоспособности на рынке [8, c.417]. Данные показатели демонстрируют, что компания способна не только покрывать свои операционные и капитальные затраты, но и сокращать расходы и увеличивать свой доходы, которые могут быть направлены на реинвестирование, расширение бизнеса или выплату дивидендов акционерам.
Финансовые результаты также играют важную роль в привлечении инвестиций и кредитных средств. Потенциальные инвесторы и кредиторы при оценке привлекательности вложений или выдачи займов уделяют особое внимание финансовым показателям компании. Высокая доходность организации, устойчивость к экономическим кризисам и стабильный рост прибыли повышают доверие к организации и шансы на получение внешнего финансирования на льготных условиях. В свою очередь, доступ к дополнительному финансированию позволяет компании реализовывать масштабные проекты, модернизировать производственные мощности и укреплять свои позиции на рынке.
Кроме того, финансовые результаты играют ключевую роль для реализации бюджетов, планов и стратегий развития, а также в планировании и управлении организации. Анализ прибыли, рентабельности и других финансовых показателей позволяет руководству организации принимать взвешенные решения относительно эффективного использования ресурсов. Например, на основе анализа финансовых результатов можно выявить наиболее прибыльные направления деятельности, оптимизировать затраты и улучшить процессы управления запасами и дебиторской задолженностью [30, c.15].
Финансовые результаты также имеют важное значение для мотивации и стимулирования персонала. В современных условиях многие компании внедряют системы вознаграждения, которые связаны с финансовыми результатами. Чаще всего это бонусы за достижение определенного уровня прибыли, доли от доходов или акций компании. Таким образом, финансовые результаты становятся инструментом мотивации сотрудников, которые способствуют более эффективной и продуктивной работе.
Обеспечение прозрачности и подотчетности деятельности компании также является важной частью финансовых результатов. Акционеры, инвесторы, кредиторы, органы государственной власти и другие заинтересованные стороны требуют регулярной и достоверной информации о финансовом состоянии организации. Финансовая отчетность, отражающая результаты деятельности, позволяет им принимать обоснованные решения, связанные с инвестициями, кредитованием и регулированием [26].
Финансовые результаты играют важную роль в стратегическом управлении организацией, так как они напрямую влияют на принятие управленческих решений, формирование долгосрочных планов и адаптацию к изменениям рынка. Эффективное использование финансовых данных позволяет руководству не только оценивать текущую ситуацию, но и прогнозировать будущее развитие, что является основой для устойчивого роста и конкурентоспособности компании.
Во-первых, они являются основным источником информации для стратегического анализа. Руководители используют показатели прибыли, рентабельности, ликвидности и другие финансовые метрики для оценки эффективности стратегий и выявления слабых сторон в управлении ресурсами. Рассматриваю снижение рентабельности стоит изучить производственные процессы, которые позволят оптимизировать затраты и изменить политику ценообразования. Все это необходимо осущксивоять в рамках регулярного мониторинга, что позволить своевременно выявлять проблемы и достигать необходимых целей.
Во-вторых, изучая финансовые результаты, следует рассмотреть и поставить при необходимости стратегически цели, что позволит определить ключевые моменты при проведении анализа. В данном случае это будет выступать базой для внедрения инновационных технологий и автоматизации производства. Для этого необходимо поставить контрольные точки и определить конкретного специалиста по контролю.
В третьих, такая финансовая политика позволит рассмотреть привлекательность компании для инвесторов, что снизит финансовые потери и станет мощным стимулом для повышения прибыли предприятия.
На основании этого следует добавить, что финансовые резульаты моут быть использованы для повышение производительности труда, что в конечном итоге скажется на прибыли предприятия.
В условиях экономической среды и жесткой конкуренции, стратегическое управление на основе финансовых результатов приобретает особую актуальность. Глобализация, технологические изменения, колебания валютных курсов и экономические спады требуют от компаний высокой гибкости. В таких условиях способность быстро анализировать финансовые результаты, корректировать стратегические планы и принимать управленческие решения становится ключевым фактором достижения успешных результатов. Компании, которые эффективно используют финансовые данные, имеют больше шансов на устойчивое развитие и достижения преимущества на рынке [10, c. 224].
Таким образом, финансовые результаты играют основную роль в стратегическом управлении организацией. Они позволяют проводить глубокий анализ текущего состояния, разрабатывать и корректировать стратегические планы, привлекать инвестиции и мотивировать сотрудников. В совокупности все это способствует устойчивому развитию компании, повышению ее конкурентоспособности и достижению долгосрочных целей. Эффективное использование финансовых результатов в стратегическом управлении требует от руководства не только знаний и навыков в области финансового анализа, но и умения принимать обоснованные и своевременные управленческие решения, что является залогом успеха в современном бизнесе.
Для определения объемов производства и реализации используются следующие критерии: валовая продукция, выпущенная продукция и реализованная продукция (объем продаж), то есть финансовых результатов от реализации продукции, товаров, услуг. «Финансовые результаты организации оцениваются с использованием абсолютных и относительных показателей. К абсолютным показателям относятся: прибыль (убыток) от реализации продукции (работ, услуг); прибыль (убыток) от прочей реализации; доходы и расходы от внереализационных операций; балансовая (валовая) прибыль; чистая прибыль» [41, c. 78].
При расчете относительных показателей применяются разные коэффициенты прибыли и расходов (или инвестиционного капитала – собственного, заемного, инвестированного и т.д.). Эта группа показателей также называется показателями прибыльности. Экономическое значение показателей рентабельности заключается в том, что они характеризуют прибыль, полученную с каждого рубля капитала (собственного или заемного), вложенного в предприятие. Помимо производственных показателей, финансовые показатели организации также зависят от результатов инвестиционной деятельности, финансовых операций, корректировок, которые не отображают движение денежных средств, выбранной в настоящее время учетной политики и процедур и других факторов. Во-первых, модно назвать ряд факторов, которые влияют на расчет относительных критериев – это основные финансовые результаты, определяемые абсолютными значениями, также выручка от реализации продукции.
«Выручка от реализации (валовой доход) – совокупный финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг)»
«Выручка от продаж может быть определена по времени зачисления денег на банковский счет или в кассу. Это документально подтверждается выпиской банка с расчетного счета компании или кассовыми документами, на основании которых средства зачисляются на счет»
«Выручка должна оцениваться по справедливой стоимости полученного или подлежащего получению вознаграждения, как правило, в денежной форме».
Этот стандарт также требует раскрытия суммы дохода, полученного в результате обмена товарами или услугами (например, бартера). Отечественные организации также могут определять доход от продаж и финансовые результаты при отгрузке продукции (инжиниринга, услуг) и публикации соответствующих товаросопроводительных документов на эту продукцию (инжиниринг, услуги).
Общие финансовые результаты (прибыль, убыток) на отчетную дату, также известные как балансовая прибыль, получаются путем расчета общей суммы всех прибылей и всех убытков от основной и неосновной деятельности компании.
Балансовая прибыль включает: прибыль (убытки) от продажи продукции, проектов и услуг; прибыль (убытки) от продажи товаров; прибыль (убытки) от продажи оборотных средств и других активов; прибыль (убытки) от продажи и иного выбытия основных средств; доходы и убытки от курсовых разниц; доходы от ценных бумаг и других активов; прочие долгосрочные финансовые вложения, включая инвестиции в другое корпоративное имущество; расходы и убытки, связанные с финансовыми операциями; прочие доходы (убытки).
Таким образом, финансовый результат рассчитывается как финансовый результат от основной деятельности коммерческой организации и финансовый результат от прочей деятельности, а при суммировании всех частей получается общий финансовый результат.
Общее экономическое значение финансовых результатов заключается в том, что они предоставляют информацию об эффективности управления ресурсами, финансовой устойчивости и конкурентоспособности организации. Анализ этих результатов помогает принимать обоснованные управленческие решения и формировать стратегии для достижения финансовых целей.
Классификация доходов в зависимости от их характера, условий получения и направлений деятельности организации. Доходы разделяются на доходы от обычного вида деятельности и от прочего вида деятельности.
Классификация расходов в зависимости от их характера и направлений деятельности организации - расходы, связанны с производством и реализацией и прочие расходы.
Рассмотрим классификацию доходов и расходов. Классификация доходов в зависимости от их характера и направлений деятельности организации представлена рисунок 1[24].

Рисунок 1- Классификация доходов

Полный перечень прочих доходов представлен п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации».
Классификация расходов в зависимости от их характера и направлений деятельности организации представлена на рисунке 2 [28].

Рисунок 2 – Классификация расходов

Полный перечень прочих доходов представлен п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации».
Основным источником получения информации является бухгалтерская отчетность, а именно отчет о финансовых результатах. Рассмотрим его формирование.