управление прибылью банка

Введение

Актуальность, цели и задачи данной работы будут определены следующими положениями.
Прибыль, финансы и чистый доход общества – объективно и неразрывно связанные между собой категории, охватывающие разные уровни единого процесса распределения. Чистый доход общества служит основным источником финансовых ресурсов, образования централизованных фондов и доходов государства.
Перевод российской экономики на новые для нее рыночные формы хозяйствования заставляет продолжить исследования в области определения оптимальных условий функционирования финансового механизма роста прибыли предприятий и распределения ее между государством, собственниками предприятий и наемными работниками.
По существу, это проблема определения предельных и оптимальных границ формирования и распределения прибыли предприятий с учетом эффективности использования ограниченных природно-сырьевых, трудовых и финансовых ресурсов. Несмотря на небольшой период функционирования российской экономики, уже сейчас назрела необходимость вносить дополнительные изменения и корректировки в существующую практику механизма формирования прибыли хозяйствующих субъектов. В этом направлении предстоит еще много сделать финансовой науке, важной областью которой является теория факторов роста прибыли.
Прибыль занимает одно из важных мест в общей системе стоимостных взаимоотношений рыночной экономики и представляет собой важнейший элемент экономического механизма управления общественным производством. С помощью этой стоимостной формы оценивается деятельность всех предприятий экономики. Прибыль является самым крупным источником финансирования расширенного воспроизводства, важным критерием его эффективности, основным источником формирования фондов экономического стимулирования и одним из главных источников доходов государственного бюджета. Правильное понимание экономической природы прибыли является основой для улучшения механизма практического использования этой категории в современных российских условиях.
Актуальность, дискуссионность и недостаточная разработанность проблемы определили цель данного исследования, которая состоит в проведении комплексного анализа прибыли коммерческих банков.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
 исследовать прибыль как экономическую категорию;
 провести исследование существующих особенностей анализа прибыли коммерческих банков в современных условиях;
 провести комплексный анализ прибыли коммерческого банка на примере ПАО «Совкомбанк»;
 сделать обобщающие выводы по проделанной работе.
Объектом исследования представленной работы является прибыль коммерческого банка ПАО «Совкомбанк».
Предметом исследования является управление процессом формирования прибылью коммерческого банка.
Методологическую и теоретическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов по вопросам сущности, факторов, анализа, оценки риска и методах управления, а также по вопросам комплексной оценки финансового состояния предприятия. Нормативной и информационной основой работы явились законодательные документы РФ, материалы научных статей и периодической печати.
В соответствии с последовательным решением указанных задач выстроена структура данной работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы и приложений.


1. Теоретические основы управления прибылью банка

1.1. Понятие и роль прибыли

Прибыль – это положительная разница между доходами и расходами. Формирование прибыли происходит за счет выручки. Ее часть идет на выплату налогов, а другая часть распределяется владельцем в зависимости от задач экономической деятельности. В самом общем виде прибыль представляет собой разность между доходами и затратами в денежном выражении. В том случае, если доходы меньше расходов, прибыль отрицательна, а значит, бизнес будет считаться убыточным.
Необходимо разделить понятия дохода и прибыли. Прибыль-это та часть дохода, которая не включает в себя понесенные расходы или представляет собой разницу между доходами и расходами в ходе деятельности предприятия.
Прибыль выражается в денежной форме.
Рассмотрим роль прибыли предприятия в рыночной экономике:
 прибыль - это главная цель ведения бизнеса. Предприниматель ведет свой бизнес для того, чтобы улучшить свое благосостояние. Величиной этого прироста является сумма их текущего отложенного дохода на вложенный капитал, источником которого является полученная прибыль. Прибыль - хороший показатель эффективности менеджеров, которые не являются собственниками предприятия. Чем выше уровень получения прибыли под их руководством, тем более востребованным будет такой работник на рынке труда;
 экономическое развитие государства осуществляется за счет прибыли предприятий. Прибыль перераспределяется через механизмы налоговой системы и позволяет пополнять доходную часть государственных бюджетов всех уровней, позволяя государству успешно и своевременно выполнять свои обязанности и реализовывать различные программы экономического развития;
 прибыль предприятия позволяет оценить эффективность той или иной производственной деятельности. Сравнивая уровень прибыли вашей компании со среднеотраслевым, вы можете определить свою конкурентную позицию на рынке и оценить эффективность менеджеров. Средний уровень прибыли предприятий отрасли характеризует рыночные и другие внешние факторы, определяющие эффективность производственной деятельности и является основным регулятором перераспределения капитала в отрасли при более эффективном его использовании. При этом капитал идет, как правило, в сегменты рынка с большим объемом неудовлетворенного спроса и высокой нормой доходности;
 прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов компании, обеспечивающих ее развитие. При высоком уровне формирования прибыли у компании нет острой необходимости в привлечении финансовых ресурсов из внешних источников, что повышает ее рентабельность. Кроме того, прибыль является постоянно воспроизводимым источником и ее воспроизводство в условиях успешного управления осуществляется на расширенной основе;
 прибыль является основным источником увеличения рыночной стоимости компании. Это связано с направлением части прибыли на рост активов компании. Чем больше капитализируется прибыль, тем больше увеличивается стоимость ее чистых активов и, соответственно, рыночная стоимость предприятия в целом;
 прибыль является важным источником удовлетворения различных социальных потребностей общества. Благодаря налогам на прибыль государство может реализовывать различные социальные проекты и программы;
 прибыль защищает компанию от угрозы банкротства. Чем выше уровень формирования прибыли предприятия, тем быстрее оно может увеличить долю высоколиквидных активов, покрывая тем самым необходимые обязательства. В долгосрочной перспективе за счет прибыли компания может формировать резервные фонды на случай чрезвычайных ситуаций.

1.2. Виды прибыли

Выделяют следующие виды прибыли:
Бухгалтерская.
Экономическая.
Валовая.
Чистая [22, с. 23].
Бухгалтерская прибыль показывает разницу между принятыми к учету доходами и издержками, которые относятся к расходам.
Экономическая прибыль – более общий показатель. Она представляет собой разницу между бухгалтерской прибылью и дополнительными расходами, не учтенными в учете. Сюда относят упущенную выгоду от использования средств.
Валовая прибыль описывает общее положение дел предприятия, а чистая прибыль состоит из дохода, оставшегося после уплаты налогов и обязательных отчислений.
Увеличение прибыли – основная задача предпринимателя. Существует множество теорий, объясняющих истоки формирования прибыли. Например, объективные теории подтверждают внешние причины влияния, вызванные нарушением конкуренции. Конъюнктурные теории связывают прибыль с влиянием факторов. Еще одной причиной формирования прибыли считается нарушение равновесия рынка и стремление фирм занять монопольное положение на нем. Классическая экономическая школа полагала, что капиталист всегда стремится к преумножению собственных средств, для этого он организует предпринимательскую деятельность.
Марксисты полагали, что прибыль является добавочной стоимостью, сложившейся из-за присвоения труда капиталистами. Особенности функционирования коммерческого банка Банк представляет собой предприятие, оказывающее финансовые услуги населению и бизнесу. Он выполняет следующие функции в экономике:
Связующее звено в товарно-денежном обороте.
Посредничество в расчетах между контрагентами.
Сбережение инвестиций.
Поддержание ликвидности [14, с. 45].

1.3. Управление прибылью коммерческого банка в целях повышения эффективности его деятельности

Банки могут быть специализированными, но чаще они являются универсальными, предоставляя широкий перечень услуг. Они аккумулируют средства, мобилизуют их для того, чтобы внедрить в оборот. Так же они предоставляют кредиты, выступают посредниками в расчетах между экономическими агентами. Сущность работы коммерческого банка заключается в следующем. Он имеет право привлекать средства населения и размещать их на депозитных счетах. Юридические и физические лица получают возможность сохранить свои деньги под небольшим процентом, а банки используют их для предоставления кредитов. Выступая посредником в платежах, банк берет комиссию за их осуществление.
Так же банки могут выступать в качестве брокеров, либо хранить ценные бумаги клиентов. У банка есть собственные средства, состоящие из уставного капитала и резерва, но большая часть средств формируется из привлеченных. Банк, как и любое другое предприятие, стремится получить прибыль.
Он реализует свои функции за счет пассивных и активных операций на финансовом рынке. Деятельность коммерческих банков регулируется центральным банком страны. Банковские структуры должны поддерживать соответствие между имеющимися ресурсами и кредитованием, а так же поддерживать количество активов в рамках мобилизации ресурсов. При этом банк должен рассчитывать имеющиеся средства, чтобы не попасть в кризисную ситуацию.
Это необходимо для собственной безопасности. Управление прибылью коммерческого банка в целях повышения эффективности его деятельности Значение банковской прибыли несколько шире, чем прибыли предприятия. Заинтересованность в росте прибыли проявляется у следующих категорий лиц:
Акционеры или пайщики банка.
Вкладчики, которые разместили свои средства на счетах.
Клиенты банка.
Население, получающее средства из бюджета [10, с. 40].
Получение прибыли – одна из важнейших задач работы коммерческого банка. В реальности эта цель может достигаться за счет увеличения стоимости банка с помощью поглощения, занятия лидирующей позиции на рынке, изменения стратегии. Величина прибыли зависит от эффективности управления, стоимости привлекаемых ресурсов. На нее влияют различные факторы.
К внешним факторам относят изменение курса валют, политику центрального банка в части ставки процента и размера обязательных резервов. Внутренние факторы связаны с организацией и управлением резервами банка и его средствами. Чтобы повысить эффективность управления необходим анализ банковской деятельности, который позволяет сформировать оптимальную кредитную и процентную политику.