Фрагмент для ознакомления
2
ВВЕДЕНИЕ
На современном этапе коммерческие кредитные организации используют инновационные методы управления и контролирования собственной ликвидности, платежеспособности, а так же рисков в соответствии со стандартами, как Российской Федерации, так и международными, принципами Базельского комитета и прочими правила, методическими указаниями от Центрального Банка. Все возможные риски коммерческих кредитных организаций изучаются в совокупности и регулируются в контексте всей деятельности коммерческих кредитных организаций [5.6]. Четко поставленные цели и задачи, разграничение обязанностей и контролирование со стороны Центрального Банка представляют собой фундаментальные части процесса управления рисками.
С целью избегания рисков в финансовой деятельности коммерческие кредитные организации формируют систему внутреннего контроля и учетной деятельности. Учет в кредитных учреждениях регулируется положениями Центрального Банка РФ. Эффективно организованный учет способствует четкому контролю за денежными потокам коммерческого кредитного учреждения. В этом и состоит актуальность темы работы.
Целью данной работы является разработка направления совершенствования процесса кредитования на примере коммерческого банка ПАО «Сбербанк».
Задачами исследования являются:
- исследование понятия займа и кредита и их сравнительная характеристика;
- изучение нормативного регулирования учета кредитов и займов;
- изучение существующих методик анализа кредитов и займов;
- проведение анализа финансово-экономической характеристики ПАО «Сбербанк»;
- проведение анализа организации учета кредитов и займов в коммерческом банке ПАО «Сбербанк»;
- проведение анализа кредитного портфеля банка и расчет кредитного риска банк ПАО «Сбербанк»;
- формирование направления совершенствования бухгалтерского учета, анализа и аудита займов и кредитов на примере коммерческого банка ПАО «Сбербанк»;
- проведение оценки экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
Объектом исследования выступает коммерческий банк ПАО «Сбербанк».
Предметом исследования является процесс и особенности кредитования физических лиц.
Степень разработанности проблемы: на сегодняшний день по выбранной для исследования теме – ведение и организация учета в коммерческих кредитных учреждения - написано множество трудов различных авторов. Основными из авторов можно выделить: М.М. Богуславский, Н.Г. Вилкова, А.А. Дроздов-Тихомиров, М.Г. Розенберг и другие.
Теоретическая значимость данного исследования заключена в том, что выявлены особенности кредитования физических лиц коммерческими банками.
Практическая значимость данного исследования заключена в том, что разработано направления совершенствования бухгалтерского учета, анализа и аудита займов и кредитов на примере коммерческого банка ПАО «Сбербанк».
Информационную основу исследования составили работы отечественных и зарубежных авторов, законодательные и нормативные акты Центрального Банка РФ, стандарты формирования финансовой отчетности кредитных коммерческих учреждений, справочные материалы, статистические данные.
При написании данной работы были использованы методы анализа и синтеза данных, сравнительный анализ, финансовый анализ. Табличное и графическое представление данных.
Данная работа состоит из введения, трех глав и заключения.
В первой главе данной работы проведено теоретическое исследование в отношении понятия и сущности кредитования физического лица, а так же представлена классификация кредитов для физических лиц. В рамках данной главы работы было рассмотрено нормативное регулирование кредитной деятельности кредитного финансового учреждения, и нормативные документы, регулирующие организацию и ведение учета кредитов физических лиц. В качестве основы для исследования во второй главе, в рамках первой приведены основные проводки для бухгалтера, отражающие бухгалтерский учет кредитования физических лиц.
Во второй главе представленной работы проведено исследование аналитическое. В рамках главы была изучена общая и экономическая характеристика коммерческого кредитного учреждения ПАО «Сбербанк». Были изучены виды кредитования и их формы, предоставляемые в ПАО «Сбербанк» физическим лицам. И рассмотрен их учет.
В третьей главе представленной работы проведено проектное исследование, в рамках которого была разработана система риск менеджмента для ПАО «Сбербанк», которая способствует повышению возвратности и эффективности проверки платежеспособности и кредитоспособности физического лица на стадии выдачи кредита.
1. Теоретические и методические аспекты кредитования в современных коммерческих банках
1.1. Понятие займа и кредита и их сравнительная характеристика
Банковская деятельность напрямую зависит от эффективности управления денежными средствами.
Кредит/кредитные отношения представляет собой заключенную финансовую или товарную сделку между частным лицом, кредитным коммерческим учреждением, юридическими лицами и другими объектами экономических отношений.
На рисунке 1 приведем основные принципы кредитования.
Фрагмент для ознакомления
3
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Федеральный закон от 02.12.1990 N 395–1 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2016) «О банках и банковской деятельности» // СПС КонсультантПлюс
2. Федеральный закон от 10.07.2002 N 86-ФЗ (ред. от 30.12.2015) «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» // СПС КонсультантПлюс
3. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 26.07.2020) «О бухгалтерском учете» // СПС КонсультантПлюс.
4. Федеральный закон от 21.12.2013 г. N 353-ФЗ (ред. от 2.07.2021)
«О потребительском кредите (займе)» // СПС КонсультантПлюс.
5. Положение Банка России от 02.10.2017 N 605-П (ред. от 05.10.2021) «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета кредитными организациями операций по размещению денежных средств по кредитным договорам, операций, связанных с осуществлением сделок по приобретению права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме, операций по обязательствам по выданным банковским гарантиям и предоставлению денежных средств» // СПС КонсультантПлюс
6. Банковское дело: организация деятельности центрального банка и коммерческого банка, небанковских организаций : учебник / А.А. Казимагомедов. - Москва : ИНФРА-М, 2021. - 502 с
7. Банк и банковские операции : учебник / Н.Е. Бровкина, С.Б. Варламова, А.В. Гаврилин [и др.] ; под ред. О.И. Лаврушина. — Москва : КноРус, 2021. — 268 с
8. Банковские информационные системы и технологии : учебник / В.Е. Косарев, Я.Л. Гобарева, С.Л. Добриднюк [и др.] ; под ред. О.И. Лаврушина, В.И. Соловьева. — Москва : КноРус, 2021. — 527 с.
9. Банковские риски : учебник / Л.Н. Красавина, И.В. Ларионова, М.А. Поморина [и др.] ; под ред. О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцевой. — Москва : КноРус, 2021. — 361 с.
10. Банковская система в современной экономике. (Бакалавриат и магистратура). Учебное пособие / Лаврушин О.И. под ред. и др. - Москва: КноРус, 2021. - 354 с.
11. Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебник / О.В. Курныкина, Н.Э. Соколинская. — Москва : КноРус, 2021. — 367 с.
12. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: учебник / Камысовская С.В., Захарова Т.В., Попова Н.Н.— 2-е изд., перераб. и доп. —Москва : КНОРУС, 2019. — 378 с.
13. Бухгалтерский учет : учебник для вузов / И. А. Фельдман. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 287 с.
14. Бухгалтерский (финансовый) учет : учебно-практическое пособие / Н. Т. Лабынцев, Е. Н. Макаренко, И. А. Кислая [и др.]. - Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2021. - 1032 с.
15. Денежно-кредитная и финансовая системы. (Бакалавриат). Учебник. / Абрамова М.А. (под ред.), Маркина Е.В. (под ред.), Бычков В.П., Чернов А.Ю., Шептун А.А., Шакер И.Е., Уткин В.С., Терехова Т.Б., Строков А.И., Седова - Москва: КноРус, 2021. - 446 с.
16. Коммерческий кредит: теория и практика : учебное пособие/ И.В. Пещанская. М.: Юрайт.- 2020 г. – 560 с.
17. Кредитование физических и юридических лиц. (Бакалавриат, Магистратура). Монография. / Александрова Л.С., Бердышев А.В., Дубова С.Е., Захаров Ю.С., Захарова О.В., Матвеевский С.С., Терновская Е.П., Шаталова Е.П. - Москва: Русайнс, 2021. - 300 с.
18. Международные стандарты финансовой отчетности: теория и практика : учебник / А.Б. Богопольский, О.В. Рожнова. — Москва : КноРус, 2021. — 334 с.
19. Осуществление кредитных операций. СПО. ТОП-50 СПО. Учебник / Лаврушин О. И. (под ред.), Горькова Н.М., Шаталова Е.П., Мосолова О.В., Амосова Н.А., Чичуленков Д.А., Авис О.У., Соколинская Н.Э., Рябов Д.Ю., Рудаков - Москва: КноРус, 2021. - 242 с.
20. Современные банковские продукты и услуги. (Бакалавриат). Учебник / Лаврушин О.И. (под ред.), Бровкина Н.Е., Васильев И.И., Косарев В.Е., Ушанов А.Е. - Москва: КноРус, 2021. - 302 с.
21. Управление рисками на предприятии: учебное пособие / С. М. Васин, В.С. Шутов. — Москва: КноРус, 2021. — 299 с
22. Управление рисками приоритетных инвестиционных проектов. концепция и методология: учебник / В. Г. Антонов, В. В. Масленников, Л.Г. Скамай. - М.: Русайнс, 2019. - 35 c.
23. Управленческий учет: учебник и практикум для прикладного бакалавриата / О. Л. Островская, Е. Б. Абдалова, М. А. Осипов, А. Е. Карлик. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 383 с.
24. Управленческий учет: учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / В. Т. Чая, Н. И. Чупахина. — Москва: Издательство Юрайт, 2020. — 332 с.
25. Финансы, деньги, кредит.: учебник / Е. В. Маркина, Л. С. Александрова, Д.В. Бураков [и др.]; под ред. М. А. Абрамовой. — Москва: КноРус, 2021. — 255 с.
26. Эффективность банковской деятельности. (Бакалавриат, Магистратура). Монография. / Ветрова Т. Н., Лаврушин О.И. - Москва: КноРус, 2021. - 164 с.
27. Гришина, А. А. Совершенствование методов оценки кредитоспособности заемщиков коммерческого банка в системе риск-менеджмента банка / А. А. Гришина, А.А. Комягина // Финансы и банковское дело. – 2020.– №9.– С.87-105
28. Дмитренко, Ю.Ю Анализ финансовой деятельности банковских организаций на примере банков Росбанк, АК Барс, Связь-банк, Тинькофф банк / Ю.Ю. Дмитренко, А.И. Козловская, В.С. Кукулер, А.В. Трохимчук // Научно-методический электронный журнал концепт. – 2019.– №Т14.– С.93-101
29. Макин, М.В. Исследование эффективности деятельности коммерческого банка / М.В. Макин, А.М. Конорев, А.Ю. Быстрицкая, Е.В. Пахомова // Вестник Евразийской науки. – 2020.– №1.– С.26
30. Мелехина, Е.А. Анализ доходов и расходов банка / Е.А. Мелехина // Конкурентный потенциал региона: оценка и эффективность использования. – 2019.– С.117-179
31. Мисько, А.Г. Современное состояние банковской системы РФ, проблемы развития в 2020 году / А.Г. Мисько //Экономические науки. – 2020.– №10. – С.82
32. Панферова, В.В. Управление доходами и расходами коммерческих банков на примере ПАО Сбербанк / В. В. Панферова, Н. А. Афанасьева//Финансы и банковское дело. – 2020.– №10.– С.224-230
33. Реуцкий, С.Ю. Некоторые теоретические аспекты банковской деятельности / С.Ю. Реуцкий // Экономика и бизнес. – 2020.– №11.– С.145-154
34. Щелкунова, Т.Г. Особенности финансовых результатов и эффективности деятельности коммерческого банка. / Т.Г. Щелкунова // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019.– №4.– С.277-282
35. Шереметьева, М.П. Банковский сектор РФ: текущее состояние и тенденции развития / М. П. Шереметьева // Молодой ученый. – 2020.– №21.– С.277-279
36. Информация о кредитах, предоставленным физическим лицам / Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации: https://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=sors. ((дата обращения: 02.12.2022).
37. Обзор банковского сектора Российской Федерации. Аналитические показатели / Официальный сайт Банка России // Текущий сайт ЦБ РФ: http://cbr.ru (дата обращения: 02.12.2022).
38. Обзор банковского сектора Российской Федерации. Статистические показатели / Центральный банк Российской Федерации – 2021. - №21https://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=sors. ((дата обращения: 02.12.2022).
39. Официальный сайт Центрального банка Российской Федерации . URL.: https://cbr.ru (дата обращения 02.12.2022)
40. Официальный сайт статистического портала Statista. URL.: https://www.statista.com (дата обращения 02.12.2022)
41. Официальный сайт ПАО «Сбербанка». URL.: https://www.sberbank.com/ru (дата обращения 02.12.2022)
42. Производительность и кредитование в период пандемии. URL.: https://cbr.ru/Collection/Collection/File/27385/razv_bs_20_01.pdf (дата обращения 02.12.2022)
43. Сайт аналитического агентства Banks around the world . URL.: https://www.relbanks.com (дата обращения 02.12.2022)
44. Статистика ЦБ РФ. URL.: https://cbr.ru/StaticHtml/File/116475/analytic_note_20211221_dip.pdf (дата обращения 02.12.2022)
45. Федеральная служба государственной статистики. URL.: https://rosstat.gov.ru/folder/313/document/95385. (дата обращения 02.12.2022)
