Развитие кредитных отношений в современном России на примере Прио-Внешторгбанк (ПАО) и АО Завод Элекон

ВВЕДЕНИЕ

Кредитные отношения – неотделимая составляющая рыночной экономики. Сущность кредитования представляется как движение свободных денежных средств от кредитора к заемщику на условиях возвратности и ограничения сроков использования средствами, а также платности – начисление процентов в пользу кредитора.
Кредитование в Российской Федерации является важнейшим направлением деятельности банков, формируя почти 70 процентов совокупных активов банковского сектора. Особую роль банковский кредит играет и для экономики, в частности, за счет кредита финансируется около половины оборотных средств в реальном секторе экономики Российской Федерации и более 10 процентов инвестиций в основной капитал. Существенное значение банковский кредит, в особенности – потребительский и ипотечный, имеет и для населения.
В настоящее время кредитные отношения в России развиваются достаточно медленно и периодически имеют отрицательную динамику.
Основные причины замедления динамики кредитования, ухудшения качества кредитного портфеля банковского сектора связаны с замедлением общей макроэкономической динамики в России, которое проявляется, в частности, в низких темпах экономического роста, роста промышленного производства и инвестиционной активности, падении реальных располагаемых доходов населения, сложной финансовой ситуации в большинстве отраслей реального сектора. Как следствие - снижается кредитоспособность заемщиков, для банков растет уровень рисков кредитования.
В этой связи представляется, что анализ проблем кредитования на современном этапе развития российской экономики является актуальным и практически значимым, что и предопределило выбор темы настоящей работы.
Объектом исследования курсовой работы являются кредитные отношения.
Предметом исследования выступают особенности кредитных отношений в современной России.
Цель курсовой работы - исследование современного состояния и проблем кредитных отношений в России и применение методики предоставления кредитов и проведения кредитных операций в коммерческом банке.
Для достижения поставленной цели определены следующие задачи:
- дать понятие и рассмотреть сущность и этапы развития кредитных отношений;
- провести анализ и выявить особенности современного состояния кредитных отношений в России;
- рассмотреть порядок проведения бухгалтерского учета кредитных операций;
- проанализировать действующую программу инвестиционного кредитования коммерческого банка;
- провести оценку кредитоспособности заемщика;
- отразить кредитные операции в бухгалтерском учете.
В курсовой работе были использованы следующие методы исследования: анализ учебной и специальной литературы в рамках исследуемой темы курсовой работы; изучение нормативно-правовой базы, регулирующей кредитные отношения в РФ; обобщение и анализ практической части.
Структурно курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения, библиографического списка и приложений.
При написании курсовой работы были использованы нормативно-правовые акты, материалы периодической печати, учебная литература в рамках темы исследования.

1 ОРГАНИЗАЦИЯ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В СОВРЕМЕННОЙ РОССИИ

1.1 Понятие, сущность и этапы развития кредитных отношений

Кредитные отношения – важнейший аспект современной экономической деятельности. Одним из главных аспектов успешного развития производства и социально-экономического прогресса становится кредитная система, которая является эффективной [18].
Сущность кредитных отношений выражается в нескольких принципах, а именно: возвратность, платность, целевой характер, срочность, обеспеченность и дифференцированный подход к кредитам и заемщикам [31].
Принцип возвратности показывает нам важность возврата полученных от кредитора ресурсов после завершения их использования заемщиком вовремя. Свое практическое значение он находит в погашении конкретной ссуды путем зачисления заданной суммы денежных средств на счет, который предоставит кредитная организация или кредитор.
Срочность кредита предполагает, что возвращать заемщику сумму ссуды нужно не в любое время, которое ему захочется, а в точно установленный срок, который устанавливается договором. За нарушение срока возврата кредита, кредитор может применить к заемщику экономические санкции в виде увеличения взимаемого процента. А если отсрочка будет продолжаться, то далее предоставление финансовых требований рассматривается в судебном порядке. Гарантией получения кредита является выполнение в срок для заемщика. Платность кредита показывает важность оплаты заемщиком права на использование кредитных ресурсов [15].
Распределение отдельно полученного при использовании ссуды дохода между кредитором и заемщиком – это и есть экономическая сущность платы за кредит. А стимулированием заемщика к более эффективному использованию кредита является его платность.
Обеспеченность кредита – это главная защита имущественных интересов кредитора от разнообразных нарушений заемщиком принятых в договоре обязательств или условий. На практике данный принцип отображается в разных формах, например: ссуда под залог товарно-материальных ценностей, финансовые гарантии в виде ценных бумаг. Особую важность он имеет в момент экономической нестабильности [9].
Целевой характер кредита используется для большинства кредитных отношений и выражает необходимость направленного использования средств кредитора. В кредитном договоре обычно описывается конкретная цель использования полученной ссуды.
Таким образом, кредитор берет под контроль соблюдение договора и может быть уверен, что будет возвращена ссуда вместе с процентами. Если нарушить это обязательство, то это может послужить поводом досрочного отзыва кредита или введения повышенного или штрафного процента. Кредитором, или кредитной организацией применяется разграниченность кредита к разным категориям заемщиков. Кредитор может составлять данные категории, исходя из индивидуальных интересов, применяя к каждой категории разные условия договора. Это зависит от обеспеченности и использования ссуд. Главные принципы кредита используются заемщиками и кредиторами для воздействия на все стадии производственного цикла.
Кредитные отношения реализуются на практике в различных формах. Признаками выделения формы кредита являются: объект кредитной сделки, состав ее участников, организация кредитных отношений и др. [13]
Существуют разнообразные формы кредита, различающиеся по составу участников, ссуженной стоимости, целевой потребности заемщика и другим признакам.
Одной из важнейших форм движения ссудного капитала является банковский кредит. Банковский кредит является универсальным инструментом распределения и перераспределения капитала в масштабах национального и международного воспроизводственного процесса [12].
Появление на денежном рынке транснациональных банков способствовало к тому, что раздвинулись национальные границы, увеличились масштабы и география ссудных капиталов. Тенденция к увеличению кредитных отношений существует до сих пор. Все чаще происходит соединение банков. Такое явление наблюдается почти во всех развитых странах.
Развитие кредитных отношений также осуществляется и внутри национальных границ. Объединение нескольких банков для кредитования особенно крупных объектов, которые финансируются силами только одного банка, становится не реальным из-за недостаточности размера отдельного капитала и правил действия в определении размера крупного кредита. Таким образом формируются некоторые изменения в характере кредитных отношений [22].
В нынешнее время актуально кредитование как предприятий (юридических лиц), так и населения (физических лиц). Уравновесились кредитные вложения в каждый сектор.
Ипотечное кредитование вызывает немалый спрос на строительные материалы, что приводит к расширению масштабов строительного сегмента и увеличению объема его финансирования, что показывает довольно успешное развитие [16].
Растет количество объектов кредитования. Кроме материальных ценностей и затрат, кредитуется интеллектуальная собственность. Ее стоимость формируется особым образом, кредиты выдаются исходя из цены патентов, изобретений и так далее.
Возросло количество разнообразных видов кредитов. Ссуды выдаются разным слоям населения – как бедным, так и богатым представителям общества. Также, кредиты выдают людям разных возрастных групп, будь то студент или пожилой человек. Одной из главных тенденций к развитию кредитных отношений является сильная взаимосвязь с финансовым рынком [24].
Развитие кредитных отношений ведет к возрастанию количества видов обеспечения. Разные финансовые инструменты становятся главными «коллегами» современной системы кредитования, что приводит к увеличению объемов кредитования, но, порождает кредитные риски [17]. К одним из операций с повышенным риском относится спекулятивная операция, когда банки используют на началах возвратности средства, аккумулированные у предприятий, фирм, населения. Данные махинации могут привести к особо крупным потерям и банкротству кредитной организации.
В банках нашего времени активно формируются и претворяются в жизнь аналитические функции. Учитывая факт возрастания рисков, что тоже является тенденцией развития кредитных отношений, банки стали более внимательно относиться к отбору и оценке объектов и субъектов кредитования.
Кроме общих принципов и правил кредитования банки разрабатывают разные модели оценки кредитоспособности своих заемщиков, включая в учет их юридический статус, правовую форму, возраст и профессию, если речь идет о физическом лице, место его работы, образования, трудового стажа.
Заметной тенденцией современной практики функционирования кредита является его сочетание со страхованием. Сочетание кредитного и страхового бизнеса позволяет повысить надежность кредитной деятельности, уменьшить убытки от кредитных операций.
В последнее время борьба с отмыванием денег стала международной проблемой. Международные организации рекомендуют банкам усилить анализ рисков взаимодействия, как с новыми, так и с существующими клиентами, вскрывать нарушения общепринятых требований.
К новым явлениям в международном банковском деле следует отнести «экологизацию» кредита — расширение кредитования мероприятий по охране окружающей среды, предотвращению загрязнения местности (воды, воздуха, пространства).

1.2 Анализ современного состояния кредитных отношений в России

Тенденции в развитии кредитных отношений, которые наблюдаются в мире, проявляются и в России. Как и во всем мире, возрастают масштабы кредитования — расширяются круг субъектов и объектов кредитования, рамки обеспечения ссуд. Более заметное развитие получает кредитование населения, синдицированное и ипотечное кредитование. Национальная система кредитования, построенная на рыночных принципах, при ведении банковских операций все в большей степени учитывает международные рекомендации и стандарты.
На кредитном рынке Росси, начиная с 2014 года, наблюдается спад, несмотря на некоторое улучшение, начиная со второй половины 2016 года, ситуация остается сложной и в настоящее время.
Основные причины замедления динамики кредитования, снижения качества кредитных портфелей, роста кредитных и операционных рисков банковских организаций связаны с замедлением общей макроэкономической динамики в России, сложной финансовой ситуации в большинстве отраслей реального сектора. Как следствие - снижается кредитоспособность заемщиков, для банков растет уровень рисков кредитования [27].